--- title: "Criptoactivos: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien" description: "Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte; Veräußerungsgewinne in Modelo 100, Auslandsverwahrung über Modelo 721." title_de: "Criptoactivos: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien" summary_de: "Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte; Veräußerungsgewinne in Modelo 100, Auslandsverwahrung über Modelo 721." summary_en: "Cryptocurrency taxation via capital gains in Modelo 100; foreign holdings via Modelo 721." quick_answer_de: "Krypto wird in Spanien über Veräußerungsgewinne in Modelo 100 besteuert; Auslandskrypto zusätzlich über Modelo 721 gemeldet. 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The canonical page language is German (de-DE); English is provided only as machine-readable discovery metadata. ## Canonical Answer (German) Krypto wird in Spanien über Veräußerungsgewinne in Modelo 100 besteuert; Auslandskrypto zusätzlich über Modelo 721 gemeldet. Quellenbelegter Glossar-Eintrag mit Definition, Abgrenzung, Formularen, Unterlagen und offiziellen Primärquellen für den Steuerkontext Spanien. ## Kurzantwort zu Criptoactivos Criptoactivos im spanischen Steuerkontext. Spanischer Begriff: Criptoactivos. Krypto-Gewinne gehören in Modelo 100. Auslandskrypto: Modelo 721, nicht Modelo 720. Nicht verwechseln mit: Modelo 720; IVA; Vermögensteuer auf Krypto-Bestand. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist Krypto-Gewinne gehören in Modelo 100. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Definition Criptoactivos sind virtuelle Währungen und digitale Vermögenswerte, die steuerlich als immaterielle Wirtschaftsgüter behandelt werden. Veräußerungsgewinne sind Einkünfte aus Kapitalveränderungen. Tauschvorgänge (Crypto-to-Crypto) können steuerpflichtige Veräußerungen auslösen. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist Tauschvorgänge (Crypto-to-Crypto) können steuerpflichtige Veräußerungen auslösen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Wann relevant Resident verkauft Bitcoin, tauscht ETH gegen Altcoins oder nutzt ausländische Börsen. Stichtagsbestand auf ausländischen Plattformen für Modelo 721. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist Stichtagsbestand auf ausländischen Plattformen für Modelo 721. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Steuerfolgen Gewinne aus Veräußerung: progressive Besteuerung in Modelo 100. Verluste können unter Voraussetzungen verrechnet werden, wenn Transaktionshistorie vorliegt. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist Verluste können unter Voraussetzungen verrechnet werden, wenn Transaktionshistorie vorliegt. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Formulare und Fristen Modelo 721 für Auslandsbestand; Modelo 100 für Jahresgewinne April–Juni. Laufende Dokumentation bei jedem Tausch empfohlen. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist Laufende Dokumentation bei jedem Tausch empfohlen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Unterlagen Exchange-CSV, Wallet-Exporte, Anschaffungskosten je Coin, Tauschprotokolle, Stichtagskurse EUR. Hardware-Wallet-Nachweise, Custodian-Bescheinigungen. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist Hardware-Wallet-Nachweise, Custodian-Bescheinigungen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Typische Fehler Nur Kauf/Verkauf gegen EUR erfasst, Tauschvorgänge ignoriert. Krypto in Modelo 720 statt 721; keine Anschaffungskostenhistorie. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist Krypto in Modelo 720 statt 721; keine Anschaffungskostenhistorie. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Abgrenzung Krypto-Erträge in Modelo 100; Krypto-Bestand Ausland in Modelo 721. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist Krypto-Erträge in Modelo 100; Krypto-Bestand Ausland in Modelo 721. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Belegte Steuerfakten zu Criptoactivos Für Criptoactivos sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt: Modelo 721 im Krypto-Auslandsvermögen-Kontext: Die Agencia Tributaria führt Modelo 721 als informative Erklärung über im Ausland belegene virtuelle Währungen; praktisch ist zu prüfen, ob Krypto-Auslandswerte meldepflichtig sein können. Wert/Regel: virtuelle Währungen im Ausland. Quelle: Agencia Tributaria, Agencia Tributaria - Modelo 721 procedimiento. Verifiziert am 2026-07-03. Modelo 721 als informative Erklärung für virtuelle Währungen im Ausland: Die AEAT führt Modelo 721 als informatives Verfahren zu virtuellen Währungen im Ausland; geprüft werden daher Bestand, Verwahrort, Wert, Eigentumsquote und Auslandsbezug, nicht eine pauschale Kryptosteuer. Wert/Regel: informative Erklärung, keine pauschale Kryptosteuer. Quelle: Agencia Tributaria, Agencia Tributaria - Modelo 721 procedimiento. Verifiziert am 2026-07-03. Krypto in Modelo 721: Virtuelle Währungen im Ausland werden über Modelo 721 gemeldet. Wert/Regel: Auslandsverwahrung. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Krypto in Modelo 721. Verifiziert am 2026-07-06. Veräußerungsgewinne IRPF: Krypto-Veräußerungsgewinne sind Einkünfte aus Kapitalveränderungen im IRPF. Wert/Regel: Ganancias patrimoniales. Quelle: boe.es, Veräußerungsgewinne IRPF. Verifiziert am 2026-07-06. Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche Zahl oder Frist aus welcher offiziellen Quelle stammt. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist konkrete Werte nur mit Quelle und Prüfdatum der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Verwandte Begriffe zu Criptoactivos Verwandte Glossar-Einträge: Modelo 721, Modelo 720, Krypto Reporting Risiko, Kapitalertragsteuer Spanien, Modelo 100. Die Verwandten helfen, den nächsten Prüfungsschritt einzugrenzen, ohne den Begriff mit einem ähnlichen Formular oder Status zu vermischen. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist die saubere Abgrenzung zum nächsten Begriff der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Offizielle Quellen zu Criptoactivos Für Criptoactivos werden bevorzugt offizielle Quellen genutzt: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, ATIB, Catastro, TGSS, EU- und OECD-Material sowie einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen. Ausgangsquellen dieser Seite: Agencia Tributaria - Modelo 721 procedimiento (Agencia Tributaria), BOE - Ley 35/2006 IRPF (BOE). Für diese Seite liegen 6 redaktionelle Aussagen mit 2 Quellenverweisen vor. Maßgeblich bleibt, ob die jeweilige Aussage zur Person, zum Zeitraum, zur Steuerart und zur zuständigen Stelle des Falls passt. Letzte redaktionelle Prüfung: 2026-07-06. Vor einer Handlung sollte die aktuelle offizielle Seite geprüft werden. > Meine Einordnung: Bei Criptoactivos ist die passende offizielle Quelle für genau diese Pflicht der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Quellen - [Plazo y forma de presentación de las declaraciones IRPF 2025](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/confirmacion-borrador-presentacion-declaraciones/plazo-forma-presentacion.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: IRPF-Erklärung 2025 Abgabefrist - [Persona física residente en España](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Spanische Steuerresidenz bei mehr als 183 Tagen - [BOE - Ley 35/2006 IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764) - BOE; Konsolidierte gesetzliche Grundlage der spanischen Einkommensteuer IRPF. - [Agencia Tributaria - Modelo 721 procedimiento](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI55.shtml) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Verfahrensseite für Modelo 721 zu virtuellen Währungen im Ausland. - [Agencia Tributaria - No residentes](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes.html) - Agencia Tributaria; Offizieller AEAT-Einstieg für Steuerpflichten von Personen, die nicht in Spanien resident sind. - [Agencia Tributaria - Tipos gravamen IRNR sin establecimiento permanente](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zu allgemeinen IRNR-Steuersätzen ohne Betriebsstätte. - [Agencia Tributaria - Retención del adquirente de un inmueble](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/retenciones-irnr-sin-establecimiento-permanente/retencion-adquirente-inmueble.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zum 3-Prozent-Einbehalt beim Immobilienerwerb von Nichtresidenten. - [Agencia Tributaria - Renta imputada inmueble urbano uso propio](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zur zugerechneten Immobilienrente bei Eigennutzung durch Nichtresidenten. - [Agencia Tributaria - Modelo 210 procedimiento](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Verfahrensseite für Modelo 210 und IRNR ohne Betriebsstätte. - [Agencia Tributaria - Modelo 210 instrucciones](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Anleitung zu Modelo 210. - [Agencia Tributaria - Documentación IRNR sin establecimiento permanente](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/declaracion-irnr-sin-establecimiento-permanente/documentacion.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zu Unterlagen für IRNR-Erklärungen ohne Betriebsstätte, einschließlich abkommensbezogener Nachweise. - [Agencia Tributaria - Modelo 149](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G606.shtml) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Verfahrensseite für die Option, den Verzicht oder Ausschluss im Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer. ## FAQ ### Was klärt Criptoactivos in der Praxis? Criptoactivos klärt nicht nur einen Begriff, sondern seine steuerliche Funktion: Status, Steuerart, Formular, Frist, Behörde oder Nachweis. Wichtig ist, ob der Begriff im konkreten Jahr eine Erklärung, Zahlung, Meldung oder Abgrenzung zu einem anderen Staat auslöst. ### Welche Unterlagen helfen bei Criptoactivos? Hilfreich sind Belege, die Person, Zeitraum und Sachverhalt tragen: NIE oder NIF, Aufenthaltskalender, Bescheide, Verträge, Katasterdaten, Zahlungsnachweise, Bank- oder Depotunterlagen und bisherige Steuererklärungen. Welche Belege zählen, hängt von der Rolle des Begriffs ab. ### Welche Quellen sind für Criptoactivos maßgeblich? Vorrang haben die zuständigen offiziellen Quellen. Je nach Begriff sind das Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, DGT, TEAC, ATIB, BOIB, Gemeinde, EU, OECD oder ein Doppelbesteuerungsabkommen. ### Welche Themen hängen mit Criptoactivos zusammen? Nahe Prüfpunkte sind Modelo 721, Modelo 720, Krypto Reporting Risiko, Kapitalertragsteuer Spanien. Diese Verknüpfungen helfen, den nächsten Schritt einzugrenzen, ersetzen aber nicht die Prüfung des konkreten Falls. ### Wann sollte Criptoactivos fachlich geprüft werden? Fachliche Prüfung ist sinnvoll, wenn mehrere Staaten, hohe Werte, Fristversäumnisse, unklare Residenz, Immobilien, Unternehmensbeteiligungen oder fehlende Nachweise beteiligt sind. ## Strukturierte Daten ```json { "@context": "https://schema.org", "@graph": [ { "@type": "ProfessionalService", "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization", "name": "Mallorca Expats", "url": "https://www.mallorca-expats.de", "hasPart": { "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebSite", "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website", "name": "Mallorca Expats", "url": "https://www.mallorca-expats.de", "inLanguage": "de-DE", "availableLanguage": [ "de-DE", "en" ], "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "hasPart": { "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebSite", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de", "name": "Steuern Mallorca Expats", "description": "Quellenbasierte deutsche Wissensbasis zu steuerlichen Themen in Spanien, Mallorca und den Balearen.", "inLanguage": "de-DE", "availableLanguage": [ "de-DE", "en" ], "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "isPartOf": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebApplication", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#steuern-product", "name": "Steuern Mallorca Expats", "alternateName": "Steuern Mallorca Expats Wissensbasis", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de", "description": "Quellenbasierte deutsche Wissensbasis zu spanischer Steuerresidenz, Formularen, Steuerfällen und offiziellen Quellen.", "applicationCategory": "ReferenceApplication", "operatingSystem": "Web", "inLanguage": "de-DE", "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "provider": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "parentOrganization": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "isPartOf": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "Person", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka/#person", "name": "Steve Baka", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka/", "inLanguage": "de-DE", "sameAs": [ "https://www.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka", "https://www.linkedin.com/in/steve-baka/" ], "jobTitle": "Herausgeber", "worksFor": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "knowsAbout": [ "Spanien Steuern", "Mallorca Expats", "steuerliche Residenz Spanien", "IRNR", "Modelo 210", "Doppelbesteuerungsabkommen", "Steuerquellen" ] }, { "@type": "WebPage", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/wissen/criptoactivos/#webpage", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de/wissen/criptoactivos/", "name": "Criptoactivos: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien", "description": "Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte; 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