--- title: "Impuesto sobre el Patrimonio: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien" description: "Spanische Vermögensteuer auf Nettovermögen per 31. Dezember; auf den Balearen Mindestfreibetrag 3 Mio. Euro ab 2024, Erklärung über Modelo 714." title_de: "Impuesto sobre el Patrimonio: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien" summary_de: "Spanische Vermögensteuer auf Nettovermögen per 31. Dezember; auf den Balearen Mindestfreibetrag 3 Mio. Euro ab 2024, Erklärung über Modelo 714." summary_en: "Spanish wealth tax on net assets at 31 December; Balearic 3M EUR exemption from 2024." quick_answer_de: "Vermögensteuer wird bei Residenten auf weltweites Nettovermögen geprüft; auf den Balearen greift ab 2024 ein Freibetrag von 3.000.000 Euro, Erklärungspflicht ab 2 Mio. Euro Vermögenswert. 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The canonical page language is German (de-DE); English is provided only as machine-readable discovery metadata. ## Canonical Answer (German) Vermögensteuer wird bei Residenten auf weltweites Nettovermögen geprüft; auf den Balearen greift ab 2024 ein Freibetrag von 3.000.000 Euro, Erklärungspflicht ab 2 Mio. Euro Vermögenswert. Quellenbelegter Glossar-Eintrag mit Definition, Abgrenzung, Formularen, Unterlagen und offiziellen Primärquellen für den Steuerkontext Spanien. ## Kurzantwort zu Impuesto sobre el Patrimonio Impuesto sobre el Patrimonio im spanischen Steuerkontext. Spanischer Begriff: Impuesto sobre el Patrimonio. Vermögensteuer belastet Nettovermögen per 31. Dezember. Auf den Balearen: Freibetrag 3 Mio. Euro ab 2024; Modelo 714 bei ATIB. Nicht verwechseln mit: IRPF; IBI; Modelo 720; ISD. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist Vermögensteuer belastet Nettovermögen per 31. Dezember. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Definition El Impuesto sobre el Patrimonio grava el patrimonio neto de las personas físicas residentes a 31 de diciembre de cada año. Umfasst sind weltweite Vermögenswerte abzüglich Schulden. Auf den Balearen ist die Steuer an die ATIB übertragen; regionale Freibeträge und Tarife können vom Staatsrecht abweichen. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist Auf den Balearen ist die Steuer an die ATIB übertragen; regionale Freibeträge und Tarife können vom Staatsrecht abweichen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Wann relevant Bei steuerlicher Residenz in Spanien mit Immobilien, Depots, Beteiligungen oder sonstigem Nettovermögen über regionalen Schwellen. Auf Mallorca besonders bei Zuzug mit deutschem Vermögen: weltweite Besteuerung ab Residenzjahr. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist Auf Mallorca besonders bei Zuzug mit deutschem Vermögen: weltweite Besteuerung ab Residenzjahr. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Steuerfolgen ATIB nennt ab 1. Januar 2024 einen Mindestfreibetrag von 3.000.000 Euro auf den Balearen (Ley 12/2023). Darüber progressive Tarife auf Nettovermögen. Erklärungspflicht besteht, wenn Steuer zu zahlen ist oder der Wert der Güter über 2.000.000 Euro liegt. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist Erklärungspflicht besteht, wenn Steuer zu zahlen ist oder der Wert der Güter über 2.000.000 Euro liegt. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Formulare und Fristen Modelo 714 wird im IRPF-Zeitraum abgegeben: 8. April bis 30. Juni (Steuerjahr 2025: Frist 2026). Stichtag für Bewertung: immer 31. Dezember des Vorjahres. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist Stichtag für Bewertung: immer 31. Dezember des Vorjahres. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Unterlagen Jahresendstände aller Konten und Depots, Immobilienbewertungen, Beteiligungswerte, Schuldnachweise, Versicherungswerte. Vorjahres-Modelo-714, Modelo-720-Meldungen, Katasterwerte für spanische Immobilien. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist Vorjahres-Modelo-714, Modelo-720-Meldungen, Katasterwerte für spanische Immobilien. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Typische Fehler Nur spanisches Vermögen erklärt, obwohl Resident weltweit verpflichtet ist. Balearen-Freibetrag von 3 Mio. mit Festlandsregeln verwechselt; Stichtagswerte geschätzt. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist Balearen-Freibetrag von 3 Mio. mit Festlandsregeln verwechselt; Stichtagswerte geschätzt. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Abgrenzung Vermögensteuer ist Besteuerung des Bestands, nicht der Erträge (IRPF). Modelo 720 ist informative Meldung, keine Vermögensteuerzahlung. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist Modelo 720 ist informative Meldung, keine Vermögensteuerzahlung. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Belegte Steuerfakten zu Impuesto sobre el Patrimonio Für Impuesto sobre el Patrimonio sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt: Balearen Vermögensteuer Mindestfreibetrag ab 2024: ATIB nennt für die Illes Balears ab 1. Januar 2024 einen Mindestfreibetrag von 3.000.000 Euro bei der Vermögensteuer. Wert/Regel: 3.000.000 EUR. Quelle: Agencia Tributaria de las Illes Balears, ATIB - Impuesto sobre el Patrimonio. Verifiziert am 2026-07-03. Vermögensteuer Erklärungspflicht bei Vermögenswerten über 2.000.000 Euro: ATIB nennt eine Erklärungspflicht, wenn die Steuerquote zu zahlen ist oder wenn der Wert der Güter und Rechte nach den Vermögensteuerregeln über 2.000.000 Euro liegt. Wert/Regel: >2.000.000 EUR. Quelle: Agencia Tributaria de las Illes Balears, ATIB - Impuesto sobre el Patrimonio. Verifiziert am 2026-07-03. Modelo 718 im Zusammenspiel mit Vermögensteuer: Der Grandes-Fortunas-Kontext aus Ley 38/2022 wird nicht isoliert geprüft; für Modelo 718 ist die Abstimmung mit Vermögensteuer und Stichtagswerten erforderlich, weil sehr hohe Vermögenswerte mit möglichen regionalen Entlastungen koordiniert werden müssen. Wert/Regel: Abstimmung mit Vermögensteuer und Stichtagswerten. Quelle: BOE, BOE - Ley 38/2022 Grandes Fortunas. Verifiziert am 2026-07-03. Balearen Mindestfreibetrag 2024: ATIB: ab 1. Januar 2024 Mindestfreibetrag 3.000.000 Euro auf den Balearen. Wert/Regel: 3.000.000 EUR. Quelle: atib.es, Balearen Mindestfreibetrag 2024. Verifiziert am 2026-07-06. Erklärungspflicht Vermögenswert: Erklärungspflicht wenn Steuer zu zahlen ist oder Vermögenswert über 2.000.000 Euro liegt. Wert/Regel: >2.000.000 EUR. Quelle: atib.es, Erklärungspflicht Vermögenswert. Verifiziert am 2026-07-06. Stichtag Vermögensteuer: Vermögensteuer bemisst Nettovermögen per 31. Dezember jedes Jahres. Wert/Regel: 31. Dezember. Quelle: atib.es, Stichtag Vermögensteuer. Verifiziert am 2026-07-06. Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche Zahl oder Frist aus welcher offiziellen Quelle stammt. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist konkrete Werte nur mit Quelle und Prüfdatum der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Verwandte Begriffe zu Impuesto sobre el Patrimonio Verwandte Glossar-Einträge: Modelo 714, Modelo 720, Illes Balears, Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, Residencia fiscal en Espana. Die Verwandten helfen, den nächsten Prüfungsschritt einzugrenzen, ohne den Begriff mit einem ähnlichen Formular oder Status zu vermischen. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist die saubere Abgrenzung zum nächsten Begriff der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Offizielle Quellen zu Impuesto sobre el Patrimonio Für Impuesto sobre el Patrimonio werden bevorzugt offizielle Quellen genutzt: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, ATIB, Catastro, TGSS, EU- und OECD-Material sowie einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen. Ausgangsquellen dieser Seite: ATIB - Impuesto sobre el Patrimonio (Agencia Tributaria de las Illes Balears), BOE - Ley 19/1991 Impuesto sobre el Patrimonio (BOE). Für diese Seite liegen 6 redaktionelle Aussagen mit 2 Quellenverweisen vor. Maßgeblich bleibt, ob die jeweilige Aussage zur Person, zum Zeitraum, zur Steuerart und zur zuständigen Stelle des Falls passt. Letzte redaktionelle Prüfung: 2026-07-06. Vor einer Handlung sollte die aktuelle offizielle Seite geprüft werden. > Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre el Patrimonio ist die passende offizielle Quelle für genau diese Pflicht der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Quellen - [Plazo y forma de presentación de las declaraciones IRPF 2025](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/confirmacion-borrador-presentacion-declaraciones/plazo-forma-presentacion.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: IRPF-Erklärung 2025 Abgabefrist - [Persona física residente en España](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Spanische Steuerresidenz bei mehr als 183 Tagen - [BOE - Ley 19/1991 Impuesto sobre el Patrimonio](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-14392) - BOE; Konsolidierte gesetzliche Grundlage der spanischen Vermögensteuer. - [ATIB - Impuesto sobre el Patrimonio](https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es) - Agencia Tributaria de las Illes Balears; Offizieller ATIB-Kontext zur Vermögensteuer auf den Balearen. - [Agencia Tributaria - No residentes](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes.html) - Agencia Tributaria; Offizieller AEAT-Einstieg für Steuerpflichten von Personen, die nicht in Spanien resident sind. - [Agencia Tributaria - Tipos gravamen IRNR sin establecimiento permanente](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zu allgemeinen IRNR-Steuersätzen ohne Betriebsstätte. - [Agencia Tributaria - Retención del adquirente de un inmueble](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/retenciones-irnr-sin-establecimiento-permanente/retencion-adquirente-inmueble.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zum 3-Prozent-Einbehalt beim Immobilienerwerb von Nichtresidenten. - [Agencia Tributaria - Renta imputada inmueble urbano uso propio](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zur zugerechneten Immobilienrente bei Eigennutzung durch Nichtresidenten. - [Agencia Tributaria - Modelo 210 procedimiento](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Verfahrensseite für Modelo 210 und IRNR ohne Betriebsstätte. - [Agencia Tributaria - Modelo 210 instrucciones](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Anleitung zu Modelo 210. - [Agencia Tributaria - Documentación IRNR sin establecimiento permanente](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/declaracion-irnr-sin-establecimiento-permanente/documentacion.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zu Unterlagen für IRNR-Erklärungen ohne Betriebsstätte, einschließlich abkommensbezogener Nachweise. - [Agencia Tributaria - Modelo 149](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G606.shtml) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Verfahrensseite für die Option, den Verzicht oder Ausschluss im Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer. ## FAQ ### Was klärt Impuesto sobre el Patrimonio in der Praxis? Impuesto sobre el Patrimonio klärt nicht nur einen Begriff, sondern seine steuerliche Funktion: Status, Steuerart, Formular, Frist, Behörde oder Nachweis. Wichtig ist, ob der Begriff im konkreten Jahr eine Erklärung, Zahlung, Meldung oder Abgrenzung zu einem anderen Staat auslöst. ### Welche Unterlagen helfen bei Impuesto sobre el Patrimonio? Hilfreich sind Belege, die Person, Zeitraum und Sachverhalt tragen: NIE oder NIF, Aufenthaltskalender, Bescheide, Verträge, Katasterdaten, Zahlungsnachweise, Bank- oder Depotunterlagen und bisherige Steuererklärungen. Welche Belege zählen, hängt von der Rolle des Begriffs ab. ### Welche Quellen sind für Impuesto sobre el Patrimonio maßgeblich? Vorrang haben die zuständigen offiziellen Quellen. Je nach Begriff sind das Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, DGT, TEAC, ATIB, BOIB, Gemeinde, EU, OECD oder ein Doppelbesteuerungsabkommen. ### Welche Themen hängen mit Impuesto sobre el Patrimonio zusammen? Nahe Prüfpunkte sind Modelo 714, Modelo 720, Illes Balears, Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Diese Verknüpfungen helfen, den nächsten Schritt einzugrenzen, ersetzen aber nicht die Prüfung des konkreten Falls. ### Wann sollte Impuesto sobre el Patrimonio fachlich geprüft werden? Fachliche Prüfung ist sinnvoll, wenn mehrere Staaten, hohe Werte, Fristversäumnisse, unklare Residenz, Immobilien, Unternehmensbeteiligungen oder fehlende Nachweise beteiligt sind. ## Strukturierte Daten ```json { "@context": "https://schema.org", "@graph": [ { "@type": "ProfessionalService", "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization", "name": "Mallorca Expats", "url": "https://www.mallorca-expats.de", "hasPart": { "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebSite", "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website", "name": "Mallorca Expats", "url": "https://www.mallorca-expats.de", "inLanguage": "de-DE", "availableLanguage": [ "de-DE", "en" ], "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "hasPart": { "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebSite", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de", "name": "Steuern Mallorca Expats", "description": "Quellenbasierte deutsche Wissensbasis zu steuerlichen Themen in Spanien, Mallorca und den Balearen.", "inLanguage": "de-DE", "availableLanguage": [ "de-DE", "en" ], "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "isPartOf": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebApplication", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#steuern-product", "name": "Steuern Mallorca Expats", "alternateName": "Steuern Mallorca Expats Wissensbasis", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de", "description": "Quellenbasierte deutsche Wissensbasis zu spanischer Steuerresidenz, Formularen, Steuerfällen und offiziellen Quellen.", "applicationCategory": "ReferenceApplication", "operatingSystem": "Web", "inLanguage": "de-DE", "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "provider": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "parentOrganization": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "isPartOf": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "Person", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka/#person", "name": "Steve Baka", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka/", "inLanguage": "de-DE", "sameAs": [ "https://www.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka", "https://www.linkedin.com/in/steve-baka/" ], "jobTitle": "Herausgeber", "worksFor": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "knowsAbout": [ "Spanien Steuern", "Mallorca Expats", "steuerliche Residenz Spanien", "IRNR", "Modelo 210", "Doppelbesteuerungsabkommen", "Steuerquellen" ] }, { "@type": "WebPage", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/wissen/impuesto-sobre-el-patrimonio/#webpage", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de/wissen/impuesto-sobre-el-patrimonio/", "name": "Impuesto sobre el Patrimonio: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien", "description": "Spanische Vermögensteuer auf Nettovermögen per 31. 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