--- title: "Modelo 390: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien" description: "Jährliche IVA-Zusammenfassung (declaración-resumen anual): Abstimmung aller Modelo-303-Perioden des Vorjahres; Frist 30. Januar." title_de: "Modelo 390: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien" summary_de: "Jährliche IVA-Zusammenfassung (declaración-resumen anual): Abstimmung aller Modelo-303-Perioden des Vorjahres; Frist 30. Januar." summary_en: "Annual IVA summary return due January 30; must match all Modelo 303 periods." quick_answer_de: "Modelo 390 fasst das IVA-Jahr zusammen und muss bis 30. Januar mit allen quartalsweisen Modelo-303-Erklärungen übereinstimmen. 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The canonical page language is German (de-DE); English is provided only as machine-readable discovery metadata. ## Canonical Answer (German) Modelo 390 fasst das IVA-Jahr zusammen und muss bis 30. Januar mit allen quartalsweisen Modelo-303-Erklärungen übereinstimmen. Quellenbelegter Glossar-Eintrag mit Definition, Abgrenzung, Formularen, Unterlagen und offiziellen Primärquellen für den Steuerkontext Spanien. ## Kurzantwort zu Modelo 390 Modelo 390 im spanischen Steuerkontext. Spanischer Begriff: Modelo 390. Modelo 390 ist die IVA-Jahreszusammenfassung für das abgelaufene Kalenderjahr. Frist: bis 30. Januar; muss zu allen Modelo-303-Quartalen passen. Keine separate Zahlung, wenn 303-Perioden vollständig abgerechnet sind – eher Kontroll- und Abstimmungsinstrument. Nicht verwechseln mit: Modelo 303 (Quartalsmeldung); Modelo 100 (IRPF); Modelo 347 (Drittumsätze). > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Modelo 390 ist die IVA-Jahreszusammenfassung für das abgelaufene Kalenderjahr. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Definition Modelo 390 (declaración-resumen anual del IVA) bündelt alle IVA-Vorgänge eines Kalenderjahres. Es wiederholt und konsolidiert die in den periodischen Modelo-303-Erklärungen gemeldeten Beträge. Das Formular dient der AEAT zur Jahresprüfung und Abstimmung; es ersetzt nicht die quartalsweisen 303-Abgaben. Pflichtig für alle Unternehmer, die im IVA-Register stehen und periodische 303 einreichen (oder einreichen müssten). > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Pflichtig für alle Unternehmer, die im IVA-Register stehen und periodische 303 einreichen (oder einreichen müssten). der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Wann relevant Jährlich im Januar für das abgelaufene Steuerjahr – parallel zu anderen Januar-Fristen (303 Q4, 347). Besonders wichtig bei Korrekturen in Einzelquartalen: 390 muss den korrigierten Stand widerspiegeln. Autónomos und SL auf Mallorca mit IVA-Pflicht sind betroffen. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Autónomos und SL auf Mallorca mit IVA-Pflicht sind betroffen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Steuerfolgen Abweichungen zwischen 390 und der Summe der 303-Perioden lösen Prüfungen aus. Fehlende 390 trotz 303-Pflicht kann Sanktionen nach sich ziehen. 390 selbst erzeugt typischerweise keine neue Zahlung, sofern alle 303-Perioden bezahlt wurden. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist 390 selbst erzeugt typischerweise keine neue Zahlung, sofern alle 303-Perioden bezahlt wurden. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Formulare und Fristen Frist: 30. Januar für das Vorjahr (z. B. 390 für 2025 bis 30. Januar 2026). Einreichung elektronisch über AEAT-Sede; oft durch Gestoría im Januar-Batch. Vor 390: Q4-303 (1.–30. Januar) sollte abgestimmt sein. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Vor 390: Q4-303 (1.–30. Januar) sollte abgestimmt sein. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Unterlagen Alle vier Modelo-303-Erklärungen des Jahres plus ggf. monatliche 303. Jahresbuchhaltung, Rechnungsregister, Vorsteuer-Nachweise. Modelo-349-Meldungen bei innergemeinschaftlichen Vorgängen. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Modelo-349-Meldungen bei innergemeinschaftlichen Vorgängen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Typische Fehler 390 ohne vollständige 303-Reihe einreichen. 390 mit IRPF-Jahreserklärung (100) verwechseln. Korrektur in einem Quartal nicht in 390 übernehmen. 390 als Zahlungsformular behandeln – es ist primär Zusammenfassung. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist 390 als Zahlungsformular behandeln – es ist primär Zusammenfassung. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Abgrenzung Abgrenzung 303: periodische Liquidation vs. Jahresresumen. Abgrenzung 347: 347 = Drittumsätze, 390 = IVA-Jahresbilanz. Abgrenzung 100: Einkommensteuer, nicht Umsatzsteuer. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Abgrenzung 100: Einkommensteuer, nicht Umsatzsteuer. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Belegte Steuerfakten zu Modelo 390 Für Modelo 390 sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt: Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung: Die Agencia Tributaria führt IVA als eigenen Steuerbereich; Modelo 390 wird im IVA-Kontext als IVA-Jahreszusammenfassung geprüft, wenn die Jahresabstimmung der Umsatzsteuer erforderlich ist. Wert/Regel: IVA-Jahreszusammenfassung. Quelle: Agencia Tributaria, Agencia Tributaria - IVA. Verifiziert am 2026-07-03. Modelo 390 muss zu den Modelo-303-Perioden passen: Da Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung im IVA-Kontext steht, ist die Jahresabstimmung mit Modelo 303 praktisch erforderlich; die Jahresübersicht muss mit periodischen Modelo-303-Erklärungen, Korrekturen und IVA-Belegen abgestimmt werden. Wert/Regel: Jahresabstimmung mit Modelo 303. Quelle: Agencia Tributaria, Agencia Tributaria - IVA. Verifiziert am 2026-07-03. 390-Frist: IVA-Jahreszusammenfassung für das Vorjahr bis 30. Januar laut AEAT. Wert/Regel: 30. Januar. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, 390-Frist. Verifiziert am 2026-07-06. Abstimmung mit 303: 390 muss mit allen Modelo-303-Erklärungen des Jahres übereinstimmen. Wert/Regel: Summe aller Perioden. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Abstimmung mit 303. Verifiziert am 2026-07-06. Pflichtumfang: Pflichtig für im IVA-Register eingetragene Unternehmer mit periodischer 303-Pflicht. Wert/Regel: IVA-Register. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Pflichtumfang. Verifiziert am 2026-07-06. Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche Zahl oder Frist aus welcher offiziellen Quelle stammt. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist konkrete Werte nur mit Quelle und Prüfdatum der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Verwandte Begriffe zu Modelo 390 Verwandte Glossar-Einträge: Modelo 303, IVA, Jahreserklärung, Autonomo. Operative Details zu Frist, PDF und Zahlungsweg finden sich auf der Formularseite unter /formulare/modelo-390/ — dieser Glossar-Eintrag erklärt den Begriff, nicht die Abgabe Schritt für Schritt. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist die saubere Abgrenzung zum nächsten Begriff der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Offizielle Quellen zu Modelo 390 Für Modelo 390 werden bevorzugt offizielle Quellen genutzt: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, ATIB, Catastro, TGSS, EU- und OECD-Material sowie einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen. Ausgangsquellen dieser Seite: Agencia Tributaria (offizielle Quelle), Agencia Tributaria - Modelo 303 plazo de presentacion (Agencia Tributaria), Agencia Tributaria - IVA (Agencia Tributaria). Für diese Seite liegen 6 redaktionelle Aussagen mit 3 Quellenverweisen vor. Maßgeblich bleibt, ob die jeweilige Aussage zur Person, zum Zeitraum, zur Steuerart und zur zuständigen Stelle des Falls passt. Letzte redaktionelle Prüfung: 2026-07-06. Vor einer Handlung sollte die aktuelle offizielle Seite geprüft werden. > Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist die passende offizielle Quelle für genau diese Pflicht der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Quellen - [Plazo de presentación del modelo 303](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/presentar-declaracion-iva-modelo-303/plazo-presentacion-modelo-303.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 303 Quartalsfrist für IVA - [Modelo 130 instrucciones](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-personas-fisicas/modelo-130-irpf______esionales-estimacion-directa-fraccionado_/instrucciones.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 130 Quartalsfrist für Selbständige in direkter Gewinnermittlung - [Cuál es el plazo para presentar la declaración censal](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos/plazo-presentacion-modelo-306-037.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 036/037 vor Tätigkeitsbeginn - [Agencia Tributaria - IVA](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung - [Agencia Tributaria - Modelo 210 procedimiento](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Verfahrensseite für Modelo 210 und IRNR ohne Betriebsstätte. - [Agencia Tributaria - Modelo 210 instrucciones](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Anleitung zu Modelo 210. - [Agencia Tributaria - Documentación IRNR sin establecimiento permanente](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/declaracion-irnr-sin-establecimiento-permanente/documentacion.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zu Unterlagen für IRNR-Erklärungen ohne Betriebsstätte, einschließlich abkommensbezogener Nachweise. - [Agencia Tributaria - Modelo 149](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G606.shtml) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Verfahrensseite für die Option, den Verzicht oder Ausschluss im Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer. - [Agencia Tributaria - Modelo 151](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G615.shtml) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Verfahrensseite für Modelo 151 im Sonderregime. - [Agencia Tributaria - IRPF 2025 plazo de presentación](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/confirmacion-borrador-presentacion-declaraciones/plazo-forma-presentacion.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zum Abgabezeitraum der IRPF-Erklärung 2025. - [Agencia Tributaria - Censos, NIF y domicilio fiscal](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html) - Agencia Tributaria; Offizieller AEAT-Einstieg für censale Registrierung, NIF und steuerlichen Sitz. - [Agencia Tributaria - Modelo 111 instrucciones](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/pagos-cuenta/modelo-111-reten_____moniales-imputaciones-renta-autoliquidacion_/instrucciones.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Anleitung zu Einbehalten und ingresos a cuenta mit Modelo 111. ## FAQ ### Was klärt Modelo 390 in der Praxis? Modelo 390 klärt nicht nur einen Begriff, sondern seine steuerliche Funktion: Status, Steuerart, Formular, Frist, Behörde oder Nachweis. Wichtig ist, ob der Begriff im konkreten Jahr eine Erklärung, Zahlung, Meldung oder Abgrenzung zu einem anderen Staat auslöst. ### Welche Unterlagen helfen bei Modelo 390? Hilfreich sind Belege, die Person, Zeitraum und Sachverhalt tragen: NIE oder NIF, Aufenthaltskalender, Bescheide, Verträge, Katasterdaten, Zahlungsnachweise, Bank- oder Depotunterlagen und bisherige Steuererklärungen. Welche Belege zählen, hängt von der Rolle des Begriffs ab. ### Welche Quellen sind für Modelo 390 maßgeblich? Vorrang haben die zuständigen offiziellen Quellen. Je nach Begriff sind das Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, DGT, TEAC, ATIB, BOIB, Gemeinde, EU, OECD oder ein Doppelbesteuerungsabkommen. ### Welche Themen hängen mit Modelo 390 zusammen? Nahe Prüfpunkte sind Modelo 303, IVA, Jahreserklärung, Autonomo. Diese Verknüpfungen helfen, den nächsten Schritt einzugrenzen, ersetzen aber nicht die Prüfung des konkreten Falls. ### Wann sollte Modelo 390 fachlich geprüft werden? Fachliche Prüfung ist sinnvoll, wenn mehrere Staaten, hohe Werte, Fristversäumnisse, unklare Residenz, Immobilien, Unternehmensbeteiligungen oder fehlende Nachweise beteiligt sind. ## Strukturierte Daten ```json { "@context": "https://schema.org", "@graph": [ { "@type": "ProfessionalService", "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization", "name": "Mallorca Expats", "url": "https://www.mallorca-expats.de", "hasPart": { "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebSite", "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website", "name": "Mallorca Expats", "url": "https://www.mallorca-expats.de", "inLanguage": "de-DE", "availableLanguage": [ "de-DE", "en" ], "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "hasPart": { "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebSite", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de", "name": "Steuern Mallorca Expats", "description": "Quellenbasierte deutsche Wissensbasis zu steuerlichen Themen in Spanien, Mallorca und den Balearen.", "inLanguage": "de-DE", "availableLanguage": [ "de-DE", "en" ], "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "isPartOf": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebApplication", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#steuern-product", "name": "Steuern Mallorca Expats", "alternateName": "Steuern Mallorca Expats Wissensbasis", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de", "description": "Quellenbasierte deutsche Wissensbasis zu spanischer Steuerresidenz, Formularen, Steuerfällen und offiziellen Quellen.", "applicationCategory": "ReferenceApplication", "operatingSystem": "Web", "inLanguage": "de-DE", "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "provider": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "parentOrganization": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "isPartOf": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "Person", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka/#person", "name": "Steve Baka", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka/", "inLanguage": "de-DE", "sameAs": [ "https://www.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka", "https://www.linkedin.com/in/steve-baka/" ], "jobTitle": "Herausgeber", "worksFor": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "knowsAbout": [ "Spanien Steuern", "Mallorca Expats", "steuerliche Residenz Spanien", "IRNR", "Modelo 210", "Doppelbesteuerungsabkommen", "Steuerquellen" ] }, { "@type": "WebPage", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/wissen/modelo-390/#webpage", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de/wissen/modelo-390/", "name": "Modelo 390: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien", "description": "Jährliche IVA-Zusammenfassung (declaración-resumen anual): Abstimmung aller Modelo-303-Perioden des Vorjahres; Frist 30. 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