--- title: "Verifactu: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien" description: "Spanisches Antibetrugs- und Rechnungssoftware-System: zertifizierte Fakturierungssoftware (SIF) mit Hash-Verkettung, QR-Code und optionaler Echtzeit-Meldung an die AEAT; Pflicht ab 2027 für die meisten Unternehmer und Autónomos." title_de: "Verifactu: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien" summary_de: "Spanisches Antibetrugs- und Rechnungssoftware-System: zertifizierte Fakturierungssoftware (SIF) mit Hash-Verkettung, QR-Code und optionaler Echtzeit-Meldung an die AEAT; Pflicht ab 2027 für die meisten Unternehmer und Autónomos." summary_en: "Spain VERI*FACTU: certified invoicing software (SIF), hash chain, QR code, AEAT real-time option; mandatory 2027 for companies and self-employed." quick_answer_de: "VERI*FACTU verpflichtet zur manipulationssicheren Rechnungssoftware (SIF): SHA-256-Hash-Kette, QR-Code auf Rechnungen, Declaración Responsable des Herstellers; Sociedades ab 1.1.2027, übrige Pflichtige ab 1.7.2027; SII-Nutzer sind weitgehend ausgenommen. 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The canonical page language is German (de-DE); English is provided only as machine-readable discovery metadata. ## Canonical Answer (German) VERI*FACTU verpflichtet zur manipulationssicheren Rechnungssoftware (SIF): SHA-256-Hash-Kette, QR-Code auf Rechnungen, Declaración Responsable des Herstellers; Sociedades ab 1.1.2027, übrige Pflichtige ab 1.7.2027; SII-Nutzer sind weitgehend ausgenommen. Quellenbelegter Glossar-Eintrag mit Definition, Abgrenzung, Formularen, Unterlagen und offiziellen Primärquellen für den Steuerkontext Spanien. ## Kurzantwort zu Verifactu Verifactu im spanischen Steuerkontext. Spanischer Begriff: VERI*FACTU (Sistemas Informáticos de Facturación). VERI*FACTU = Pflicht zu zertifizierter Rechnungssoftware (SIF) mit Integrität, Rückverfolgbarkeit und AEAT-Anbindung. Softwarehersteller dürfen seit 29.7.2025 nur noch konforme SIF vertreiben; Steuerpflichtige: Sociedades ab 1.1.2027, Autónomos/übrige ab 1.7.2027. Zwei Modi: Verifactu (Echtzeit-XML an AEAT) oder Non-Verifactu (lokale XAdES-Signatur und 4 Jahre Aufbewahrung); jede Rechnung braucht QR-Code. Nicht verwechseln mit: Ley Crea y Crece / B2B-E-Rechnung; SII (Echtzeit-IVA-Meldung); TicketBAI (Baskenland); Klassische PDF-Rechnung ohne SIF; Facturae B2G (Behörden). > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist VERI*FACTU = Pflicht zu zertifizierter Rechnungssoftware (SIF) mit Integrität, Rückverfolgbarkeit und AEAT-Anbindung. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Definition VERI*FACTU ist die erste Säule des spanischen Digitalisierungsdoppelbeschlusses: ein System zur Manipulationssicherheit von Rechnungssoftware nach Ley 11/2021 (Antifraude), Real Decreto 1007/2023 und Orden HAC/1177/2024. Jede zur Rechnungsstellung genutzte Software muss als Sistema Informático de Facturación (SIF) zertifiziert sein. Spanien nutzt keine zentrale Behördenzulassung, sondern eine Eigenzertifizierung durch Declaración Responsable des Herstellers. Das SIF erzeugt für jede Rechnung einen unveränderlichen XML-Datensatz (Registro de Facturación de Alta) bzw. bei Storno einen Anulación-Datensatz; nachträgliches Löschen oder Ändern ist technisch unzulässig. > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist Das SIF erzeugt für jede Rechnung einen unveränderlichen XML-Datensatz (Registro de Facturación de Alta) bzw. bei Storno einen Anulación-Datensatz; nachträgliches Löschen oder Ändern ist technisch unzulässig. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Wann relevant Relevant für alle Unternehmer und Autónomos auf Mallorca, die Rechnungen mit Software (Holded, Quipu, ERP, TPV, Cloud-Buchhaltung) ausstellen – unabhängig von der Kundennationalität. Sociedades (Körperschaftsteuerpflichtige): Pflicht ab 1. Januar 2027. Autónomos und übrige IRPF-Pflichtige: ab 1. Juli 2027 (nach RDL 15/2025 / RD 254/2025). Ausgenommen: SII-Pflichtige (typisch >6 Mio. € Umsatz), sofern keine Rechnungen im Namen Dritter ausgestellt werden; TicketBAI (Baskenland) und NaTicket (Navarra). > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist Ausgenommen: SII-Pflichtige (typisch >6 Mio. € Umsatz), sofern keine Rechnungen im Namen Dritter ausgestellt werden; TicketBAI (Baskenland) und NaTicket (Navarra). der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Steuerfolgen Verifactu-Modus: SIF übermittelt jeden Rechnungsdatensatz per SOAP/HTTPS in Echtzeit an die AEAT; keine lokale XAdES-Signatur pro Datensatz nötig, AEAT archiviert revisionssicher. Non-Verifactu-Modus: lokale qualifizierte elektronische Signatur (XAdES-EPES), lückenlose Belegkette, mindestens 4 Jahre exportierbar aufbewahren; Ereignisprotokoll (Eventos A–I) und 6-Stunden-Zusammenfassungsberichte. Bußgelder: bis 150.000 € je Produktlinie/Jahr für Hersteller nicht konformer Software; bis 50.000 €/Jahr für vorsätzlich oder fahrlässig nicht zertifizierte Systeme bei Anwendern. > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist Bußgelder: bis 150.000 € je Produktlinie/Jahr für Hersteller nicht konformer Software; bis 50.000 €/Jahr für vorsätzlich oder fahrlässig nicht zertifizierte Systeme bei Anwendern. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Formulare und Fristen 29. Juli 2025: Softwarehersteller dürfen nur noch SIF mit Declaración Responsable vertreiben. 1. Januar 2027: Anwendungspflicht für Impuesto sobre Sociedades-Pflichtige. 1. Juli 2027: Anwendungspflicht für Autónomos, Freiberufler und übrige Pflichtige im gemeinsamen Territorium. Rechnungen in Papier/PDF: QR-Code (30–40 mm, ISO/IEC 18004, Fehlerkorrektur M), Legende „QR tributario:“ und bei Verifactu-Modus „VERI*FACTU“ oder „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“. > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist Rechnungen in Papier/PDF: QR-Code (30–40 mm, ISO/IEC 18004, Fehlerkorrektur M), Legende „QR tributario:“ und bei Verifactu-Modus „VERI*FACTU“ oder „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Unterlagen Declaración Responsable der Softwareversion vom Hersteller (auf Verlangen an AEAT und Anwender). Technische Nachweise: SHA-256-Hash-Verkettung (NIF ∥ Serie_Numero ∥ Fecha ∥ Tipo ∥ Cuota ∥ Importe ∥ Hash_N-1 ∥ Timestamp), Dezimaltrennzeichen Punkt. SOAP-Zugang mit qualifiziertem Zertifikat (Signatur oder Sello Electrónico); Sandbox-Tests vor Produktivbetrieb. Interne IT-Dokumentation: Hash-Chain-Serialisierung (FOR UPDATE auf Serientabelle), Event-Log, Backup-Protokolle. > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist Interne IT-Dokumentation: Hash-Chain-Serialisierung (FOR UPDATE auf Serientabelle), Event-Log, Backup-Protokolle. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Typische Fehler VERI*FACTU mit B2B-E-Rechnung (Crea y Crece) verwechseln – unterschiedliche Säulen, beide können parallel gelten. Excel/Word-Rechnungen oder nicht zertifizierte Tools nach 2027 weiter nutzen. SII-Pflicht fälschlich als Verifactu-Freistellung für Rechnungen im Namen Dritter interpretieren. QR-Code ohne Ruhezone, falsche Größe oder fehlende „QR tributario:“-Legende. Parallele Rechnungsstellung ohne DB-Sperre – bricht Hash-Kette (Race Condition). > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist Parallele Rechnungsstellung ohne DB-Sperre – bricht Hash-Kette (Race Condition). der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Abgrenzung Abgrenzung factura-electronica-b2b: Crea y Crece regelt strukturierten B2B-Austausch (EN 16931); Verifactu regelt Software-Integrität und Steuerkontrolle. Abgrenzung SII: SII = Echtzeit-IVA-Meldesystem ab 6 Mio. €; Verifactu = SIF-Pflicht für Rechnungssoftware; SII-Nutzer meist von Verifactu befreit. Abgrenzung rechnung-mit-iva: IVA-Pflichtangaben nach RD 1619/2012 bleiben; Verifactu ergänzt technische Compliance der Software. Abgrenzung TicketBAI/NaTicket: regionale Regime in Baskenland und Navarra statt Verifactu. > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist Abgrenzung TicketBAI/NaTicket: regionale Regime in Baskenland und Navarra statt Verifactu. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Belegte Steuerfakten zu Verifactu Für Verifactu sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt: Verifactu-Pflicht für Sociedades: Körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen müssen zertifizierte Rechnungssoftware (SIF) ab 1. Januar 2027 nutzen (RDL 15/2025). Wert/Regel: 1. Januar 2027. Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF. Verifiziert am 2026-07-03. Verifactu-Pflicht für Autónomos: Autónomos und übrige Pflichtige im gemeinsamen Territorium: SIF-Anwendung ab 1. Juli 2027. Wert/Regel: 1. Juli 2027. Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF. Verifiziert am 2026-07-03. Verifactu-Pflicht Sociedades: Körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen müssen SIF ab 1.1.2027 nutzen (RDL 15/2025). Wert/Regel: 1. Januar 2027. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Verifactu-Pflicht Sociedades. Verifiziert am 2026-07-06. Verifactu-Pflicht Autónomos: Autónomos und übrige Pflichtige: SIF-Anwendung ab 1.7.2027 im gemeinsamen Territorium. Wert/Regel: 1. Juli 2027. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Verifactu-Pflicht Autónomos. Verifiziert am 2026-07-06. Softwarevertrieb konform: Hersteller dürfen seit 29.7.2025 nur noch SIF mit Declaración Responsable vertreiben. Wert/Regel: 29. Juli 2025. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Softwarevertrieb konform. Verifiziert am 2026-07-06. Hash-Algorithmus: HAC/1177/2024: lineare kryptografische Verkettung aller Rechnungsdatensätze per SHA-256. Wert/Regel: SHA-256. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Hash-Algorithmus. Verifiziert am 2026-07-06. SII-Ausnahme: Unternehmen im SII sind von Verifactu ausgenommen, außer bei Rechnungen im Namen Dritter. Wert/Regel: SII-Pflichtige. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, SII-Ausnahme. Verifiziert am 2026-07-06. Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche Zahl oder Frist aus welcher offiziellen Quelle stammt. > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist konkrete Werte nur mit Quelle und Prüfdatum der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Verwandte Begriffe zu Verifactu Verwandte Glossar-Einträge: Rechnung mit IVA, SII, Factura electronica B2B, Autonomo, Impuesto sobre Sociedades, Buchhaltung Autonomo. Die Verwandten helfen, den nächsten Prüfungsschritt einzugrenzen, ohne den Begriff mit einem ähnlichen Formular oder Status zu vermischen. > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist die saubere Abgrenzung zum nächsten Begriff der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Offizielle Quellen zu Verifactu Für Verifactu werden bevorzugt offizielle Quellen genutzt: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, ATIB, Catastro, TGSS, EU- und OECD-Material sowie einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen. Ausgangsquellen dieser Seite: AEAT - VERI*FACTU Sistemas Informáticos de Facturación (Agencia Tributaria), BOE - Orden HAC/1177/2024 especificaciones técnicas Verifactu (BOE), BOE - Real Decreto 1007/2023 SIF Reglamento (BOE), BOE - Ley 11/2021 medidas prevención fraude fiscal (BOE). Für diese Seite liegen 6 redaktionelle Aussagen mit 4 Quellenverweisen vor. Maßgeblich bleibt, ob die jeweilige Aussage zur Person, zum Zeitraum, zur Steuerart und zur zuständigen Stelle des Falls passt. Letzte redaktionelle Prüfung: 2026-07-06. Vor einer Handlung sollte die aktuelle offizielle Seite geprüft werden. > Meine Einordnung: Bei Verifactu ist die passende offizielle Quelle für genau diese Pflicht der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung. > Steve Baka ## Quellen - [Plazo de presentación del modelo 303](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/presentar-declaracion-iva-modelo-303/plazo-presentacion-modelo-303.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 303 Quartalsfrist für IVA - [Modelo 130 instrucciones](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-personas-fisicas/modelo-130-irpf______esionales-estimacion-directa-fraccionado_/instrucciones.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 130 Quartalsfrist für Selbständige in direkter Gewinnermittlung - [Cuál es el plazo para presentar la declaración censal](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos/plazo-presentacion-modelo-306-037.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 036/037 vor Tätigkeitsbeginn - [Plazos de presentación - Impuesto sobre Sociedades](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuesto-sobre-sociedades/gestion-impuesto-sobre-sociedades/plazos-presentacion.html) - Agencia Tributaria; Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 200 Frist nach Ende des Wirtschaftsjahres - [AEAT - VERI*FACTU Sistemas Informáticos de Facturación](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/sistemas-informaticos-facturacion-verifactu.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zu Verifactu und zertifizierter Rechnungssoftware (SIF). - [BOE - Ley 11/2021 medidas prevención fraude fiscal](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2021-11473) - BOE; Antibetrugsgesetz als Rechtsgrundlage für Verifactu und SIF-Pflichten. - [BOE - Real Decreto 1007/2023 SIF Reglamento](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2023-24840) - BOE; Reglamento zu Anforderungen an Rechnungssoftware und Verifactu-Registern. - [BOE - Orden HAC/1177/2024 especificaciones técnicas Verifactu](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2024-22138) - BOE; Technische Spezifikationen: Hash-Verkettung, XML-Formate, QR-Code, Event-Log. - [Agencia Tributaria - Persona fisica residente en Espana](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zur steuerlichen Ansässigkeit natürlicher Personen in Spanien. - [Agencia Tributaria - No residentes](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes.html) - Agencia Tributaria; Offizieller AEAT-Einstieg für Steuerpflichten von Personen, die nicht in Spanien resident sind. - [Agencia Tributaria - Tipos gravamen IRNR sin establecimiento permanente](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zu allgemeinen IRNR-Steuersätzen ohne Betriebsstätte. - [Agencia Tributaria - Retención del adquirente de un inmueble](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/retenciones-irnr-sin-establecimiento-permanente/retencion-adquirente-inmueble.html) - Agencia Tributaria; Offizielle AEAT-Seite zum 3-Prozent-Einbehalt beim Immobilienerwerb von Nichtresidenten. ## FAQ ### Was klärt Verifactu in der Praxis? Verifactu klärt nicht nur einen Begriff, sondern seine steuerliche Funktion: Status, Steuerart, Formular, Frist, Behörde oder Nachweis. Wichtig ist, ob der Begriff im konkreten Jahr eine Erklärung, Zahlung, Meldung oder Abgrenzung zu einem anderen Staat auslöst. ### Welche Unterlagen helfen bei Verifactu? Hilfreich sind Belege, die Person, Zeitraum und Sachverhalt tragen: NIE oder NIF, Aufenthaltskalender, Bescheide, Verträge, Katasterdaten, Zahlungsnachweise, Bank- oder Depotunterlagen und bisherige Steuererklärungen. Welche Belege zählen, hängt von der Rolle des Begriffs ab. ### Welche Quellen sind für Verifactu maßgeblich? Vorrang haben die zuständigen offiziellen Quellen. Je nach Begriff sind das Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, DGT, TEAC, ATIB, BOIB, Gemeinde, EU, OECD oder ein Doppelbesteuerungsabkommen. ### Welche Themen hängen mit Verifactu zusammen? Nahe Prüfpunkte sind Rechnung mit IVA, SII, Factura electronica B2B, Autonomo. Diese Verknüpfungen helfen, den nächsten Schritt einzugrenzen, ersetzen aber nicht die Prüfung des konkreten Falls. ### Wann sollte Verifactu fachlich geprüft werden? Fachliche Prüfung ist sinnvoll, wenn mehrere Staaten, hohe Werte, Fristversäumnisse, unklare Residenz, Immobilien, Unternehmensbeteiligungen oder fehlende Nachweise beteiligt sind. ## Strukturierte Daten ```json { "@context": "https://schema.org", "@graph": [ { "@type": "ProfessionalService", "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization", "name": "Mallorca Expats", "url": "https://www.mallorca-expats.de", "hasPart": { "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebSite", "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website", "name": "Mallorca Expats", "url": "https://www.mallorca-expats.de", "inLanguage": "de-DE", "availableLanguage": [ "de-DE", "en" ], "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "hasPart": { "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebSite", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#website", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de", "name": "Steuern Mallorca Expats", "description": "Quellenbasierte deutsche Wissensbasis zu steuerlichen Themen in Spanien, Mallorca und den Balearen.", "inLanguage": "de-DE", "availableLanguage": [ "de-DE", "en" ], "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "isPartOf": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "WebApplication", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/#steuern-product", "name": "Steuern Mallorca Expats", "alternateName": "Steuern Mallorca Expats Wissensbasis", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de", "description": "Quellenbasierte deutsche Wissensbasis zu spanischer Steuerresidenz, Formularen, Steuerfällen und offiziellen Quellen.", "applicationCategory": "ReferenceApplication", "operatingSystem": "Web", "inLanguage": "de-DE", "publisher": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "provider": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "parentOrganization": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "isPartOf": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#website" } }, { "@type": "Person", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka/#person", "name": "Steve Baka", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka/", "inLanguage": "de-DE", "sameAs": [ "https://www.mallorca-expats.de/autoren/steve-baka", "https://www.linkedin.com/in/steve-baka/" ], "jobTitle": "Herausgeber", "worksFor": { "@id": "https://www.mallorca-expats.de/#organization" }, "knowsAbout": [ "Spanien Steuern", "Mallorca Expats", "steuerliche Residenz Spanien", "IRNR", "Modelo 210", "Doppelbesteuerungsabkommen", "Steuerquellen" ] }, { "@type": "WebPage", "@id": "https://steuern.mallorca-expats.de/wissen/verifactu/#webpage", "url": "https://steuern.mallorca-expats.de/wissen/verifactu/", "name": "Verifactu: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien", "description": "Spanisches Antibetrugs- und Rechnungssoftware-System: zertifizierte Fakturierungssoftware (SIF) mit Hash-Verkettung, QR-Code und optionaler Echtzeit-Meldung an die AEAT; 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