{"id":"spain-tax-life-situations-2026","title":"Spain Tax Cases Dataset 2026","description":"Steuerfall-Datensatz für Mallorca-Expats mit betroffenen Steuern, Formularen, Statusfragen, Unterlagen, Risiken und Quellen.","description_en":"Tax cases dataset for Mallorca expats with affected taxes, forms, status questions, documents, risks and source URLs.","license":"https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/","attribution":"Steuern Mallorca Expats / Steve Baka","in_language":["de-DE","en"],"primary_content_language":"de-DE","machine_metadata_language":"en","canonical_resource":"taxCases","legacy_resource":"lifeSituations","machine_aliases":{"taxCases":"Canonical machine-readable collection name for Spanish tax cases.","lifeSituations":"Legacy compatibility name retained for existing dataset URLs and older clients."},"generatedAt":"2026-07-03T10:00:00+02:00","rowCount":62,"taxCases":[{"slug":"deutscher-zieht-nach-mallorca","name":"Deutscher zieht nach Mallorca","path":"/steuerfaelle/deutscher-zieht-nach-mallorca/","persona":"Eine Person aus Deutschland plant den dauerhaften Umzug nach Mallorca und muss klären, ab welchem Kalenderjahr Spanien als Steuerstaat greift.","intent":"Wie werden Zuzugsdatum, Aufenthaltstage, Lebensmittelpunkt, erste IRPF-Pflicht und mögliche Vermögensmeldungen vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Zuzug nach Spanien mit Residenzprüfung","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die Deutschland nicht nur besucht, sondern ihren Alltag, Wohnsitz oder wirtschaftlichen Mittelpunkt nach Mallorca verlegt.","trigger":"Auslöser sind Wohnungsnahme, tatsächlicher Aufenthalt, Familienverlagerung, Arbeit aus Spanien oder ein Wechsel des wirtschaftlichen Mittelpunkts.","first_check":"Zuerst wird das Kalenderjahr des Zuzugs mit Aufenthaltsliste, Wohnsitznachweis und bisheriger deutscher Steuerlage abgegrenzt.","calculation_basis":"Benötigt werden Ankunftsdatum, Tage in Spanien, Einkünfte vor und nach Zuzug, ausländische Vermögenswerte, Immobilien und bereits gezahlte Steuern.","deadline_focus":"Für das erste residente Jahr sind IRPF-Frist, mögliche Modelo-720-Schwellen und Zahlungsweg früh zu prüfen.","evidence_focus":"Wichtig sind Miet- oder Kaufvertrag, Anmeldung, NIE/NIF, Arbeits- oder Rentennachweise, Konto- und Depotstände sowie deutsche Steuerbescheide.","common_mistake":"Der häufigste Fehler ist, die 183-Tage-Regel isoliert zu sehen und Mittelpunkt, Familie, DBA und Vermögensmeldungen auszublenden.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, wenn Deutschland und Spanien im selben Jahr Ansässigkeit beanspruchen oder hohes Vermögen vorhanden ist.","example":"Wer im August nach Mallorca zieht, kann für das Zuzugsjahr anders zu prüfen sein als für das erste volle Folgejahr."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","persona-fisica-residente-en-espana"],"required_documents":["NIE oder NIF","Miet- oder Kaufvertrag","Aufenthaltskalender","Einkommensnachweise","Vermögensübersicht","deutsche Steuerbescheide"],"risks":["183-Tage-Regel isoliert betrachten","Zuzugsjahr und volles Folgejahr vermischen","Modelo 720 bei Auslandsvermögen übersehen","DBA-Tie-Breaker zu spät prüfen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"nichtresident-vermietet-mallorca-immobilie","name":"Nichtresident vermietet Mallorca Immobilie","path":"/steuerfaelle/nichtresident-vermietet-mallorca-immobilie/","persona":"Eine nicht in Spanien steuerlich ansässige Person erzielt Mieteinnahmen aus einer Mallorca-Immobilie.","intent":"Welche IRNR-Pflichten, Modelo-210-Zeiträume, Kostenbelege und Zahlungswege entstehen bei Vermietung als Nichtresident?","scenario_profile":{"case_type":"Nichtresidenten-Vermietung einer spanischen Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer ohne spanische Steuerresidenz, der eine Wohnung, Finca oder ein Haus auf Mallorca entgeltlich überlässt.","trigger":"Auslöser ist jeder Mietzeitraum mit Einnahmen, unabhängig davon, ob die Vermietung privat, langfristig oder touristisch organisiert ist.","first_check":"Zuerst werden Nutzungszeiträume getrennt: vermietet, leerstehend, selbst genutzt und gegebenenfalls touristisch lizenziert.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttomieten, Kostenbelege, Eigentumsquote, Katasterdaten, Zahlungsnachweise und die Ansässigkeit des Eigentümers.","deadline_focus":"Modelo 210 wird nach Einkunftsart und Zeitraum geprüft; Zahlungsweg und Nachweise sollten vor Periodenende bereitstehen.","evidence_focus":"Wichtig sind Mietverträge, Plattformabrechnungen, Bankeingänge, IBI, Hausgeld, Reparaturen, Zinsen und Vertreterdaten.","common_mistake":"Typisch ist, Eigennutzung und Vermietung zu vermischen oder Kosten ohne belegten Zusammenhang anzusetzen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn mehrere Eigentümer, touristische Lizenz, ausländische Gesellschaft oder hohe Kostenabzüge beteiligt sind.","example":"Eine Wohnung, die im Sommer vermietet und im Herbst selbst genutzt wird, braucht getrennte Perioden statt einer einzigen Jahresannahme."},"affected_taxes":["irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","arrendador-no-residente","propietario-no-residente"],"required_documents":["Escritura","Katasterreferenz","Mietverträge","Mietabrechnungen","Kostenbelege","Zahlungsnachweise","AEAT-Zugang oder Vertreterdaten"],"risks":["Eigennutzung und Vermietung nicht trennen","Modelo-210-Zeiträume falsch abgrenzen","Kosten ohne Beleg ansetzen","touristische Lizenz mit Steuererklärung verwechseln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527"]},{"slug":"nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie","name":"Nichtresident verkauft Mallorca Immobilie","path":"/steuerfaelle/nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie/","persona":"Ein nicht in Spanien ansässiger Eigentümer verkauft eine Immobilie auf Mallorca und muss Gewinn, Einbehalt und Nachweise klären.","intent":"Welche Pflichten entstehen beim Verkauf, insbesondere für IRNR, Modelo 210 und den 3-Prozent-Einbehalt?","scenario_profile":{"case_type":"Nichtresidenten-Verkauf einer spanischen Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Verkäufer ohne spanische Steuerresidenz, dessen spanische Immobilie übertragen wird.","trigger":"Auslöser ist die notarielle Übertragung oder ein vergleichbarer Verkaufsvorgang mit spanischem Immobilienbezug.","first_check":"Zuerst werden Kaufdatum, Verkaufdatum, Eigentumsquote, Anschaffungskosten, Nebenkosten und Einbehalt des Käufers abgeglichen.","calculation_basis":"Berechnungsbasis sind Verkaufspreis, Anschaffungskosten, Erwerbsnebenkosten, belegte Renovierungen, Verkaufskosten und der einbehaltene Betrag.","deadline_focus":"Die Frist hängt an der Übertragung; der 3-Prozent-Einbehalt und die spätere Verkäufererklärung müssen zeitlich getrennt werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura de compraventa, frühere Kaufurkunde, Modelo 211, Zahlungsbelege, IBI, Renovierungsrechnungen und Banknachweise.","common_mistake":"Häufig wird der 3-Prozent-Einbehalt als endgültige Steuer verstanden, obwohl er eine Zahlung auf die Steuer des Verkäufers ist.","advisory_boundary":"Beratung ist wichtig bei Verlust, mehreren Eigentümern, Erbschaftserwerb, nicht belegten Renovierungen oder DBA-Bezug.","example":"Wer mit Verlust verkauft, muss den Einbehalt trotzdem gesondert mit der tatsächlichen Gewinnermittlung abgleichen."},"affected_taxes":["irnr","plusvalia-municipal","ganancia-patrimonial"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","vendedor-no-residente-de-inmueble"],"required_documents":["Kaufurkunde","Verkaufsurkunde","Modelo 211 falls vorhanden","Anschaffungskosten","Renovierungsbelege","IBI-Bescheide","Zahlungsnachweise"],"risks":["3-Prozent-Einbehalt als Endsteuer behandeln","Plusvalía Municipal übersehen","Renovierungen ohne Rechnung einrechnen","Frist ab Übertragung falsch berechnen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/retenciones-irnr-sin-establecimiento-permanente/retencion-adquirente-inmueble.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF01.shtml","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527"]},{"slug":"nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst","name":"Nichtresident nutzt Mallorca Immobilie selbst","path":"/steuerfaelle/nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst/","persona":"Ein Nichtresident besitzt eine Mallorca-Immobilie, erzielt keine Miete und nutzt sie privat oder lässt sie zeitweise leer stehen.","intent":"Wie wird die zugerechnete Immobilienrente für Nichtresidenten vorbereitet und welche Daten braucht Modelo 210?","scenario_profile":{"case_type":"Nichtresidenten-Eigennutzung einer spanischen Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer ohne spanische Steuerresidenz, dessen spanische Immobilie nicht oder nur teilweise vermietet wird.","trigger":"Auslöser ist das Eigentum an einer städtischen spanischen Immobilie während eines Kalenderjahres ohne volle Vermietung.","first_check":"Zuerst werden Eigentumsquote, Katasterwert, Nutzungszeitraum, Vermietungszeiten und mögliche Leerstandszeiten getrennt.","calculation_basis":"Berechnungsbasis sind Katasterwert, Bewertungsjahr, Eigentumsanteil, Tage der Eigennutzung oder Nichtvermietung und IRNR-Satz.","deadline_focus":"Die Erklärung zur zugerechneten Immobilienrente wird für das Folgejahr geplant; Lastschriftfristen sind separat zu beachten.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura, IBI, Katasterreferenz, Eigentumsquote, Nutzungsnachweise und eventuelle Mietzeiträume.","common_mistake":"Viele halten fehlende Mieteinnahmen für fehlende Steuerpflicht und übersehen die zugerechnete Immobilienrente.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Vermietung und Eigennutzung im selben Jahr wechseln oder der Katasterwert unklar ist.","example":"Ein Ferienhaus ohne Mieteinnahmen kann trotzdem eine jährliche IRNR-Erklärung für zugerechnete Nutzung auslösen."},"affected_taxes":["irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","propietario-no-residente"],"required_documents":["Escritura","IBI-Bescheid","Katasterreferenz","Eigentumsquote","Nutzungszeiträume","AEAT-Zugang oder Vertreterdaten"],"risks":["fehlende Mieteinnahmen mit fehlender Steuerpflicht verwechseln","Katasterwert nicht prüfen","Eigennutzung und Vermietung nicht trennen","Lastschriftfrist übersehen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527"]},{"slug":"rentner-zieht-nach-spanien","name":"Rentner zieht nach Spanien","path":"/steuerfaelle/rentner-zieht-nach-spanien/","persona":"Ein Rentner verlegt seinen Wohnsitz nach Spanien und muss Rentenbesteuerung, Ansässigkeit, Vermögen und DBA-Fragen ordnen.","intent":"Welche Renten, Vermögenswerte, Steuerformulare und Abkommensfragen sind beim Ruhestand in Spanien zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Ruhestand mit spanischer Steuerresidenz","affected_person":"Betroffen ist ein Rentner oder Pensionär, der dauerhaft in Spanien lebt oder seinen Lebensmittelpunkt dorthin verlagert.","trigger":"Auslöser sind Wohnsitzwechsel, dauerhafter Aufenthalt, Rentenbezug, ausländische Kapitalerträge oder Vermögen im Ausland.","first_check":"Zuerst werden Rentenarten getrennt: gesetzliche Rente, Betriebsrente, private Rente, Beamtenpension und ausländische Quellensteuer.","calculation_basis":"Benötigt werden Rentenbescheide, Brutto- und Nettobeträge, Steuerabzüge, Ansässigkeitsnachweise, Vermögenswerte und DBA-Artikel.","deadline_focus":"Für residente Jahre sind IRPF, mögliche Vermögensteuer und Modelo 720 zeitlich zusammen zu planen.","evidence_focus":"Wichtig sind Rentenmitteilungen, deutsche Steuerbescheide, Aufenthaltskalender, Konto- und Depotstände sowie Krankenversicherungsdaten.","common_mistake":"Häufig werden alle Renten gleich behandelt, obwohl DBA-Regeln je Rentenart unterschiedlich wirken können.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Beamtenpension, mehreren Rentenstaaten, hoher Vermögensbasis oder Quellensteueranrechnung.","example":"Eine deutsche gesetzliche Rente und eine Beamtenpension können in der Spanien-Prüfung unterschiedliche Abkommensfolgen haben."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","pensionista-residente-en-espana"],"required_documents":["Rentenbescheide","Aufenthaltskalender","Ansässigkeitsbescheinigung falls vorhanden","Auslandsvermögen","ausländische Steuerbescheide","Bank- und Depotstände"],"risks":["Rentenart falsch einordnen","Modelo 720 übersehen","Vermögensteuer nicht prüfen","DBA-Regel zur Pension verkürzt anwenden"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"remote-worker-zieht-nach-spanien","name":"Remote Worker zieht nach Spanien","path":"/steuerfaelle/remote-worker-zieht-nach-spanien/","persona":"Ein Arbeitnehmer oder Auftragnehmer arbeitet aus Spanien für ausländische Kunden oder Arbeitgeber.","intent":"Welche Steuerresidenz-, Lohnsteuer-, Betriebsstätten- und Sonderregimefragen entstehen beim Remote Work aus Spanien?","scenario_profile":{"case_type":"Remote Work mit Spanien-Aufenthalt","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die ihre Arbeit physisch aus Spanien erbringt, auch wenn Arbeitgeber oder Kunden im Ausland sitzen.","trigger":"Auslöser sind tatsächlicher Arbeitsort, Aufenthaltsdauer, Arbeitgeberstruktur, Auftraggeberbeziehung und mögliche spanische Registrierung.","first_check":"Zuerst wird getrennt, ob es sich um Arbeitnehmer, Selbständigen, Geschäftsführer oder entsandte Person handelt.","calculation_basis":"Benötigt werden Arbeitstage in Spanien, Vertrag, Gehaltsabrechnungen, Kundensitz, Rechnungen, Arbeitgeberpflichten und Sozialversicherungsstatus.","deadline_focus":"IRPF-Jahresfristen, mögliche Censal-Anmeldung und Quartalspflichten müssen vor Beginn der Tätigkeit geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Arbeitsvertrag, Remote-Work-Vereinbarung, Reisetage, Rechnungen, Zahlungsnachweise und Nachweise bisheriger Steuerresidenz.","common_mistake":"Viele gehen davon aus, dass ein ausländischer Arbeitgeber die spanische Steuerprüfung automatisch erledigt.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei Arbeitgeberrisiko, Betriebsstättenfrage, Sonderregime oder paralleler Selbständigkeit.","example":"Wer für eine deutsche Firma aus Mallorca arbeitet, kann trotzdem spanische Steuer- und Nachweispflichten auslösen."},"affected_taxes":["irpf","iva"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-036","modelo-037","modelo-130","modelo-303"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","autonomo","digital-nomad-visa-tax-context"],"required_documents":["Arbeitsvertrag","Remote-Work-Vereinbarung","Aufenthaltskalender","Gehaltsabrechnungen","Rechnungen falls selbständig","Sozialversicherungsnachweise"],"risks":["Arbeitsort und Arbeitgeberstaat verwechseln","Autonomo-Pflicht zu spät prüfen","Sonderregime ohne Fristprüfung annehmen","Betriebsstättenrisiko ausblenden"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"digital-nomad-visa-und-steuern","name":"Digital Nomad Visa und Steuern","path":"/steuerfaelle/digital-nomad-visa-und-steuern/","persona":"Eine Person mit oder vor Digital-Nomad-Visum möchte wissen, welche steuerliche Einordnung daraus folgt.","intent":"Wie werden Visum, Steuerresidenz, Sonderregime, Auftraggeberstruktur und spanische Erklärungspflichten getrennt?","scenario_profile":{"case_type":"Digital-Nomad-Aufenthalt mit Steuerprüfung","affected_person":"Betroffen ist eine remote arbeitende Person, die aufenthaltsrechtlich nach Spanien kommt und steuerliche Folgen klären muss.","trigger":"Auslöser sind Visumsantrag, Zuzug, Arbeitsort Spanien, Einkünfte aus dem Ausland und mögliche Option für ein Sonderregime.","first_check":"Zuerst wird geklärt, ob das Visum bereits erteilt ist, ab wann Spanien-Aufenthalt besteht und welche Einkünfte erzielt werden.","calculation_basis":"Benötigt werden Zuzugsdatum, Visumsunterlagen, Verträge, Auftraggeberländer, Einkünfte, bisherige Residenz und Familienstatus.","deadline_focus":"Fristen für steuerliche Registrierung, Sonderregime-Option und spätere IRPF- oder IRNR-Erklärungen dürfen nicht vermischt werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Visumsbescheid, Arbeits- oder Dienstleistungsverträge, Rechnungen, Gehaltsnachweise, Aufenthaltskalender und NIF/NIE.","common_mistake":"Das Visum wird häufig mit einer steuerlichen Begünstigung verwechselt, obwohl beides getrennt geprüft wird.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn das Sonderregime, ausländische Auftraggeber oder Familienansässigkeit betroffen sind.","example":"Ein erteiltes Digital-Nomad-Visum sagt noch nicht, ob und wie das Sonderregime steuerlich gewählt wurde."},"affected_taxes":["irpf","irnr"],"affected_forms":["modelo-149","modelo-151","modelo-100"],"related_statuses":["digital-nomad-visa-tax-context","regimen-especial-impatriados","residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Visumsunterlagen","Zuzugsdatum","Arbeitsvertrag oder Auftraggebernachweise","Einkommensnachweise","Aufenthaltskalender","Nachweis bisheriger Steuerresidenz"],"risks":["Visum und Steuerregime verwechseln","Optionsfrist verpassen","Auftraggeberstruktur falsch darstellen","weltweites Einkommen vorschnell ausblenden"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"beckham-law-pruefen","name":"Beckham Law prüfen","path":"/steuerfaelle/beckham-law-pruefen/","persona":"Eine zuziehende Fachkraft, Führungskraft oder remote arbeitende Person prüft das spanische Sonderregime für Zuziehende.","intent":"Welche Voraussetzungen, Fristen, Formulare und Grenzen sind vor einer Option zum Sonderregime zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Sonderregime für nach Spanien zuziehende Personen","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die nach Spanien zieht und eine Besteuerung nach dem Sonderregime prüfen möchte.","trigger":"Auslöser ist der Zuzug in Verbindung mit Arbeitsverhältnis, Geschäftsführungsrolle, Start-up-Kontext oder zulässiger Remote-Konstellation.","first_check":"Zuerst werden Vorjahresresidenz, Tätigkeitsgrund, Arbeitgeber- oder Auftraggeberstruktur und Optionsfrist geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Einkommen, Tätigkeitsvertrag, Zuzugsdatum, bisherige Steuerresidenz, Familienkonstellation und voraussichtliche Auslandsvermögen.","deadline_focus":"Die Option ist fristgebunden; Formular, Registrierung und Nachweise müssen früh nach Eintritt des Auslösers vorbereitet werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Arbeitsvertrag, Entsendungs- oder Bestellungsunterlagen, Sozialversicherung, NIE/NIF und Nachweise der früheren Ansässigkeit.","common_mistake":"Das Regime wird oft als automatisch angesehen, obwohl es formell gewählt und materiell geprüft werden muss.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, weil falsche Option, Ausschluss oder verspätete Anmeldung erhebliche Folgen haben können.","example":"Eine Geschäftsführungsrolle kann anders zu bewerten sein als ein normaler Arbeitsvertrag oder eine selbständige Tätigkeit."},"affected_taxes":["irpf","irnr"],"affected_forms":["modelo-149","modelo-151"],"related_statuses":["regimen-especial-impatriados","residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Zuzugsdatum","Arbeitsvertrag oder Bestellungsunterlagen","Nachweis früherer Steuerresidenz","NIE/NIF","Einkommensprognose","Familienstatus"],"risks":["materielle Voraussetzungen überschätzen","Optionsfrist verpassen","Regime und Visum verwechseln","Auslandsvermögen unvollständig einordnen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G606.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G615.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-tributacion-no-residentes/regimenes-opcionales/regimen-especial-impatriados.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"autonomo-auf-mallorca-starten","name":"Autonomo auf Mallorca starten","path":"/steuerfaelle/autonomo-auf-mallorca-starten/","persona":"Eine Person will auf Mallorca als Selbständiger starten und Rechnungen aus Spanien schreiben.","intent":"Welche steuerliche Registrierung, IRPF-Vorauszahlungen, IVA-Pflichten und Nachweise braucht der Start als Autónomo?","scenario_profile":{"case_type":"Selbständigkeit mit spanischer Registrierung","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die in Spanien selbständig tätig wird oder von Mallorca aus Leistungen abrechnet.","trigger":"Auslöser sind Tätigkeitsbeginn, erste Rechnung, Kundenakquise, spanischer Arbeitsort oder Anmeldung bei Behörden.","first_check":"Zuerst werden Tätigkeit, Kundenländer, Leistungsart, Umsatzsteuerlogik und Censal-Anmeldung abgegrenzt.","calculation_basis":"Benötigt werden erwartete Umsätze, Kosten, Rechnungsdaten, Kundenstatus, Bankkonto und mögliche Quellensteuer- oder IVA-Regeln.","deadline_focus":"Quartalsfristen für IRPF und IVA sowie Jahreszusammenfassungen müssen ab Tätigkeitsbeginn geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind NIE/NIF, certificado digital oder Cl@ve, Rechnungen, Kostenbelege, Verträge, Bankbewegungen und Sozialversicherungsdaten.","common_mistake":"Häufig wird erst fakturiert und erst danach die steuerliche Registrierung geprüft.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei ausländischen Kunden, Plattformumsätzen, innergemeinschaftlichen Leistungen oder gemischter Arbeitnehmer-/Selbständigenrolle.","example":"Ein deutscher Kunde ändert nichts daran, dass eine aus Mallorca geführte Tätigkeit spanische Registrierungs- und Quartalspflichten auslösen kann."},"affected_taxes":["irpf","iva"],"affected_forms":["modelo-036","modelo-037","modelo-130","modelo-303","modelo-390"],"related_statuses":["autonomo","residencia-fiscal-en-espana","alta-censal"],"required_documents":["NIE oder NIF","certificado digital oder Cl@ve","Tätigkeitsbeschreibung","Kundenliste","Rechnungsdaten","Kostenbelege","Bankkonto"],"risks":["Censal-Anmeldung vergessen","IVA-Ort falsch beurteilen","Quartalsmeldungen verpassen","deutsche Kunden ohne Spanien-Prüfung behandeln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"ferienvermietung-auf-mallorca","name":"Ferienvermietung auf Mallorca","path":"/steuerfaelle/ferienvermietung-auf-mallorca/","persona":"Ein Eigentümer vermietet eine Mallorca-Immobilie kurzfristig an Gäste und muss Steuer, Lizenz und Nachweise auseinanderhalten.","intent":"Welche Steuerfragen entstehen bei touristischer Vermietung, und welche Rolle spielen IRNR, IVA, IBI und lokale Regeln?","scenario_profile":{"case_type":"Kurzzeitvermietung einer Mallorca-Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer oder Betreiber, der eine Immobilie auf Mallorca touristisch oder kurzfristig vermietet.","trigger":"Auslöser sind Buchungen, Plattformabrechnungen, Gästebelegung, touristische Lizenz und Einnahmen aus Unterkunftsüberlassung.","first_check":"Zuerst werden Lizenzstatus, Eigentümerstatus, Vermietungsmodell, Leistungen und Ansässigkeit des Eigentümers getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttomieten, Plattformgebühren, Kosten, Belegungstage, Eigennutzung, Katasterdaten und Zahlungsnachweise.","deadline_focus":"IRNR- oder IRPF-Perioden, mögliche IVA-Fragen und lokale Abgaben müssen je nach Modell separat geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Lizenzunterlagen, Inserate, Buchungslisten, Plattformabrechnungen, Gästelisten, Kostenbelege und Eigentumsnachweise.","common_mistake":"Die touristische Lizenz wird oft als steuerliche Freigabe missverstanden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Zusatzleistungen, Gesellschaftsstruktur, mehrere Eigentümer oder Nichtresidentenstatus beteiligt sind.","example":"Eine Plattformabrechnung kann steuerlich anders wirken als ein privater Langzeitmietvertrag."},"affected_taxes":["irnr","irpf","iva","ibi"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-100","modelo-303"],"related_statuses":["alquiler-turistico","arrendador-no-residente","residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["touristische Lizenz falls vorhanden","Buchungslisten","Plattformabrechnungen","Mietverträge","Kostenbelege","IBI-Bescheid","Katasterdaten"],"risks":["Lizenz und Steuerpflicht verwechseln","Zusatzleistungen nicht prüfen","Eigennutzung nicht abgrenzen","Plattformgebühren ohne Beleg behandeln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/vivienda-otros-inmuebles/tributacion-arrendador-viviendas-otros-inmuebles/tributacion-alquiler-apartamentos-turisticos/tributan/cuadro-resumen.html","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"erbschaft-mit-vermoegen-in-spanien","name":"Erbschaft mit Vermögen in Spanien","path":"/steuerfaelle/erbschaft-mit-vermoegen-in-spanien/","persona":"Erben müssen spanisches Vermögen, mögliche Balearen-Regeln und ausländische Erbschaftsfolgen koordinieren.","intent":"Welche Steuer- und Nachweispflichten entstehen bei einer Erbschaft mit Spanien-Bezug?","scenario_profile":{"case_type":"Erbschaft mit spanischem Vermögenswert","affected_person":"Betroffen sind Erben, Vermächtnisnehmer oder Nachlassbeteiligte mit Immobilie, Konto oder anderem Vermögen in Spanien.","trigger":"Auslöser ist der Todesfall mit spanischem Vermögensbezug oder spanischer Ansässigkeit einer beteiligten Person.","first_check":"Zuerst werden Todestag, Ansässigkeit des Erblassers, Ansässigkeit der Erben, Vermögensort und Verwandtschaftsgrad dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Werte zum Todestag, Immobilienunterlagen, Kontostände, Schulden, Verwandtschaftsnachweise und ausländische Nachlassunterlagen.","deadline_focus":"Die Frist läuft ereignisbezogen ab Todesfall; Verlängerung, Zahlung und regionale Zuständigkeit müssen früh geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Sterbeurkunde, Testament, Erbnachweis, NIE/NIF, Escritura, Katasterdaten, Bankbescheinigungen und ausländische Steuerunterlagen.","common_mistake":"Viele prüfen zuerst das ausländische Nachlassverfahren und verlieren dabei die spanische Steuerfrist aus dem Blick.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei mehreren Staaten, Immobilien, Minderjährigen, streitigem Nachlass oder hohen Vermögenswerten.","example":"Eine deutsche Erbscheinfrage kann parallel zu einer spanischen Erbschaftsteuerpflicht laufen."},"affected_taxes":["isd","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-650"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Sterbeurkunde","Testament oder Erbnachweis","NIE/NIF der Erben","Immobilienunterlagen","Bewertungsnachweise","Verwandtschaftsnachweise","ausländische Steuerbescheide"],"risks":["Frist ab Todesfall falsch berechnen","Balearen-Regeln übersehen","Bewertung nicht belegen","ausländische Erbschaftsteuer nicht koordinieren"],"source_urls":["https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"schenkung-immobilie-balearen","name":"Schenkung Immobilie Balearen","path":"/steuerfaelle/schenkung-immobilie-balearen/","persona":"Eine Immobilie auf den Balearen soll zu Lebzeiten übertragen werden, häufig zwischen Eltern und Kindern.","intent":"Welche steuerlichen Folgen entstehen bei Schenkung, Bewertung, regionalen Regeln und späterer Nachweisführung?","scenario_profile":{"case_type":"Schenkung einer Immobilie mit Balearen-Bezug","affected_person":"Betroffen sind Schenker und Beschenkte, wenn eine spanische Immobilie oder ein Anteil daran unentgeltlich übertragen wird.","trigger":"Auslöser ist die notarielle Schenkung oder eine vergleichbare unentgeltliche Übertragung mit Spanien-Bezug.","first_check":"Zuerst werden Ansässigkeit, Verwandtschaftsgrad, Immobilienwert, Belastungen und regionale Zuständigkeit bestimmt.","calculation_basis":"Benötigt werden Verkehrswert, Katasterdaten, Escritura, Erwerbshistorie, Verwandtschaftsnachweise und mögliche deutsche Steuerwerte.","deadline_focus":"Die Frist läuft ereignisbezogen ab Schenkung; Zahlung und Einreichung müssen mit notarieller Umsetzung abgestimmt werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Schenkungsvertrag, Ausweise, NIE/NIF, Grundbuchdaten, Bewertungsunterlagen, IBI und Nachweise familiärer Beziehung.","common_mistake":"Häufig wird nur die Schenkungsteuer betrachtet und die spätere Immobilien- oder Gewinnfolge ausgeblendet.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei grenzüberschreitenden Familien, Nießbrauch, Gegenleistungen, mehreren Beschenkten oder hohen Werten.","example":"Eine Übertragung an Kinder kann regional begünstigt sein, muss aber wert- und fristbezogen sauber dokumentiert werden."},"affected_taxes":["isd","plusvalia-municipal"],"affected_forms":["modelo-651"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Schenkungsvertrag","Escritura","Katasterreferenz","Grundbuchauszug","Bewertungsnachweis","Verwandtschaftsnachweise","NIE/NIF"],"risks":["Bewertung zu spät sichern","regionale Balearen-Regeln falsch anwenden","kommunale Folgen übersehen","deutsche Schenkungsteuer nicht koordinieren"],"source_urls":["https://atib.es/DescargaDocs/MODELO651InstruccionesCASTELLANO.pdf","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"vermoegensteuer-fuer-spanien-residenten","name":"Vermögensteuer für Spanien Residenten","path":"/steuerfaelle/vermoegensteuer-fuer-spanien-residenten/","persona":"Eine in Spanien steuerlich residente Person muss klären, ob Vermögensteuer oder Solidaritätssteuer relevant wird.","intent":"Welche Vermögenswerte, Freibeträge, Stichtage und Formulare sind bei spanischer Vermögensteuer zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Residenter Vermögensfall mit Balearen-Bezug","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit relevantem Vermögen in Spanien oder im Ausland.","trigger":"Auslöser sind Vermögenswerte zum Jahresende, hohe Gesamtwerte, Auslandsvermögen oder regionale Balearen-Regeln.","first_check":"Zuerst werden Steuerresidenz, Stichtagswerte, persönliche Freibeträge und betroffene Vermögenskategorien erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden Immobilienwerte, Bank- und Depotstände, Beteiligungen, Versicherungen, Schulden, Auslandsvermögen und Vorjahreswerte.","deadline_focus":"Vermögensteuer wird mit der Jahressteuerplanung koordiniert; Modelo 714, IRPF und Modelo 720 sollten zusammen geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Jahresendstände, Immobilienbewertungen, Depotnachweise, Darlehensstände, Versicherungsauszüge und Eigentumsquoten.","common_mistake":"Viele prüfen nur spanische Vermögenswerte und übersehen bei Residenz das weltweite Vermögen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei hohem Vermögen, Beteiligungen, Immobilien in mehreren Staaten oder Solidaritätssteuer-Risiko.","example":"Ein Resident mit Depot in Deutschland und Immobilie auf Mallorca muss beide Ebenen zusammen betrachten."},"affected_taxes":["impuesto-sobre-el-patrimonio","impuesto-temporal-de-solidaridad-de-las-grandes-fortunas"],"affected_forms":["modelo-714","modelo-718"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Jahresendstände","Immobilienbewertungen","Depotaufstellungen","Darlehensstände","Versicherungswerte","Vorjahreserklärungen"],"risks":["weltweites Vermögen übersehen","Balearen-Freibetrag falsch anwenden","Modelo 720 und Vermögensteuer vermischen","Beteiligungswerte nicht belegen"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-14392","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI49.shtml"]},{"slug":"modelo-720-pflicht-pruefen","name":"Modelo 720 Pflicht prüfen","path":"/steuerfaelle/modelo-720-pflicht-pruefen/","persona":"Ein Spanien-Resident besitzt Konten, Depots, Versicherungen oder andere Vermögenswerte im Ausland.","intent":"Welche Informationsblöcke, Schwellenwerte und Wiederholungsmeldungen sind bei Modelo 720 zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Auslandsvermögen mit spanischer Informationspflicht","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit ausländischen Konten, Wertpapieren, Versicherungen oder Immobilienrechten.","trigger":"Auslöser sind Auslandsvermögenswerte oberhalb relevanter Schwellen oder Änderungen gegenüber einer früheren Meldung.","first_check":"Zuerst werden Vermögenskategorien getrennt: Konten, Wertpapiere, Versicherungen und Immobilienrechte im Ausland.","calculation_basis":"Benötigt werden Stichtagswerte, Höchststände, Kontonummern, Depotdaten, Anschaffungsdaten und Vorjahresmeldungen.","deadline_focus":"Modelo 720 ist jahresbezogen und wird als Informationsmeldung geplant; Wiederholungsmeldungen hängen von Wertänderungen ab.","evidence_focus":"Wichtig sind Bankbescheinigungen, Brokerreports, Versicherungswerte, Grundbuchdaten, Wechselkurse und bereits eingereichte Erklärungen.","common_mistake":"Häufig werden Kategorien zusammengerechnet oder die Wiederholungsmeldung nach Wertsteigerung übersehen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei komplexen Depots, Stiftungen, Trusts, Krypto, fehlenden Stichtagswerten oder verspäteter Meldung.","example":"Ein Depot kann wegen der 50.000-Euro-Schwelle meldepflichtig sein, auch wenn daraus keine unmittelbare Steuerzahlung entsteht."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Jahresendstände","Bankbescheinigungen","Brokerreports","Versicherungswerte","Vorjahresmeldungen","Wechselkurse"],"risks":["Schwellenwerte je Kategorie verwechseln","Wiederholungsmeldung übersehen","Krypto und klassische Vermögenswerte vermischen","Informationspflicht mit Steuerzahlung verwechseln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"krypto-vermoegen-melden","name":"Krypto Vermögen melden","path":"/steuerfaelle/krypto-vermoegen-melden/","persona":"Ein Spanien-Resident hält Kryptowährungen auf Börsen, Wallets oder ausländischen Plattformen.","intent":"Welche Nachweise, Bewertungsfragen und möglichen Meldeformulare sind bei Krypto-Vermögen zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Krypto-Vermögen mit spanischer Melde- und Steuerprüfung","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit Kryptowerten, Token, Wallets oder ausländischen Exchange-Konten.","trigger":"Auslöser sind Halten, Verkauf, Tausch, Staking, ausländische Verwahrung oder hohe Stichtagswerte.","first_check":"Zuerst werden Verwahrungsort, Eigentümer, Transaktionshistorie und Abgrenzung zu klassischem Auslandsvermögen geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Wallet-Adressen, Exchange-Reports, Anschaffungskosten, Verkaufswerte, Stichtagswerte und Gebühren.","deadline_focus":"IRPF-Gewinne, Vermögensteuer und mögliche Krypto-Informationsmeldungen müssen getrennt geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind vollständige Transaktionslisten, Wallet-Screenshots, Exchange-Bescheinigungen, Kurse und Nachweise zur wirtschaftlichen Zuordnung.","common_mistake":"Häufig werden nur Euro-Auszahlungen betrachtet und Tauschvorgänge, Staking oder ausländische Verwahrung ignoriert.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei hoher Transaktionszahl, DeFi, fehlender Historie, ausländischen Börsen oder früheren Verlusten.","example":"Ein Transfer zwischen eigenen Wallets ist anders zu prüfen als ein Verkauf gegen Euro oder ein 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Anknüpfungspunkte in Deutschland und Spanien und muss Besteuerungsrechte abgrenzen.","intent":"Wie werden nationale Pflichten, DBA-Regeln, Quellensteuern und Entlastung zwischen Deutschland und Spanien geprüft?","scenario_profile":{"case_type":"DBA-Fall Deutschland Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit Wohnsitz, Einkünften, Vermögen oder Quellensteuer in beiden Staaten.","trigger":"Auslöser sind doppelte Ansässigkeit, ausländische Einkünfte, Quellensteuer, Immobilie, Rente oder Kapitalerträge.","first_check":"Zuerst werden beide nationalen Steuerpflichten getrennt festgestellt, bevor das DBA zur Zuordnung oder Entlastung gelesen wird.","calculation_basis":"Benötigt werden Einkunftsart, Quellenstaat, Wohnsitzstaat, Steuerjahr, Steuerbescheide, Quellensteuerbelege und DBA-Artikel.","deadline_focus":"Fristen laufen in beiden Staaten eigenständig; Entlastung oder Anrechnung ändert nicht automatisch die Abgabepflicht.","evidence_focus":"Wichtig sind Ansässigkeitsbescheinigung, deutsche und spanische Steuerbescheide, Zahlungsnachweise, Renten- oder Kapitalertragsunterlagen.","common_mistake":"Das DBA wird als Ersatz für nationale Erklärungen verstanden, statt als Zuordnungs- und Entlastungsregel.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei doppelter Ansässigkeit, hohen Quellensteuern, Betriebsstättenrisiko oder mehreren Einkunftsarten.","example":"Eine in Deutschland einbehaltene Steuer kann relevant sein, beseitigt aber nicht automatisch eine spanische Erklärungspflicht."},"affected_taxes":["irpf","irnr","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","convenio-de-doble-imposicion","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Ansässigkeitsbescheinigung","Steuerbescheide beider Staaten","Quellensteuerbelege","Einkommensnachweise","Aufenthaltskalender","DBA-relevante Verträge"],"risks":["DBA als Formularersatz verstehen","Fristen beider Staaten vermischen","Quellensteuer nicht belegen","Tie-Breaker zu spät prüfen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527"]},{"slug":"wegzug-aus-deutschland-nach-spanien","name":"Wegzug aus Deutschland nach Spanien","path":"/steuerfaelle/wegzug-aus-deutschland-nach-spanien/","persona":"Eine Person verlässt Deutschland und baut ihren steuerlichen Lebensmittelpunkt in Spanien auf.","intent":"Wie werden Wegzugsjahr, deutsche Restpflichten, spanische Residenz und Vermögenswerte koordiniert?","scenario_profile":{"case_type":"Wegzug nach Spanien mit zwei Steuerjahren","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die Deutschland verlässt und in Spanien Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt begründet.","trigger":"Auslöser sind Abmeldung, Umzug, Beginn des Spanien-Aufenthalts, Aufgabe deutscher Wohnung oder Verlagerung wirtschaftlicher Interessen.","first_check":"Zuerst werden deutsches Wegzugsdatum, spanisches Zuzugsdatum und tatsächliche Aufenthaltsnächte dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Einkünfte vor und nach Wegzug, Vermögen, Beteiligungen, Immobilien, Steuerbescheide und Wohnsitznachweise.","deadline_focus":"Das Wegzugsjahr kann in beiden Staaten Fristen haben; spanische erste Jahrespflichten laufen nicht automatisch erst im Folgejahr.","evidence_focus":"Wichtig sind Abmeldebestätigung, Miet-/Kaufvertrag Spanien, Reisebelege, Arbeits- oder Rentennachweise und Bank-/Depotstände.","common_mistake":"Viele behandeln den Wegzug als rein deutsches Thema und prüfen spanische Pflichten erst zu spät.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Beteiligungen, Immobilien, hohen Kapitalerträgen oder möglicher Wegzugsbesteuerung.","example":"Ein Wegzug im November kann steuerlich andere Folgen haben als ein voller Spanien-Aufenthalt im Folgejahr."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","wegzug-nach-spanien"],"required_documents":["Abmeldebestätigung","spanischer Miet- oder Kaufvertrag","Aufenthaltsliste","Einkommensnachweise","Vermögensübersicht","deutsche Steuerbescheide"],"risks":["Wegzugsjahr falsch abgrenzen","Deutschland und Spanien nicht parallel prüfen","Beteiligungen übersehen","Modelo 720 erst nach Frist prüfen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"rueckzug-aus-spanien","name":"Rückzug aus Spanien","path":"/steuerfaelle/rueckzug-aus-spanien/","persona":"Eine Person beendet ihren Spanien-Aufenthalt und verlegt Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt zurück in einen anderen Staat.","intent":"Welche letzten spanischen Pflichten, Statuswechsel, Abmeldungen und Nachweise sind beim Wegzug aus Spanien wichtig?","scenario_profile":{"case_type":"Wegzug aus Spanien mit Schlussjahr","affected_person":"Betroffen ist eine bisher in Spanien ansässige Person, die Spanien verlässt oder ihre Ansässigkeit beendet.","trigger":"Auslöser sind Umzug, Aufgabe der Wohnung, neuer Wohnsitzstaat, Ende einer Tätigkeit oder Veräußerung spanischer Vermögenswerte.","first_check":"Zuerst wird das letzte residente Kalenderjahr von späteren Nichtresidentenpflichten getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Abreisedatum, Aufenthaltsliste, letzte Einkünfte, Vermögenswerte, Immobiliennutzung und bisherige Erklärungen.","deadline_focus":"Letzte IRPF-Pflichten, mögliche Vermögensteuer und spätere Modelo-210-Pflichten bei weiterem Immobilienbesitz sind zu trennen.","evidence_focus":"Wichtig sind Abmelde- oder Wohnsitznachweise, neuer Steuerwohnsitz, Steuerbescheide, Miet-/Kaufunterlagen und Banknachweise.","common_mistake":"Häufig wird mit dem Umzug angenommen, dass alle spanischen Pflichten sofort enden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Immobilienbesitz, laufender Vermietung, offenen Bescheiden oder unklarer Ansässigkeit im Wegzugsjahr.","example":"Wer Spanien verlässt, aber seine Mallorca-Immobilie behält, kann von residenter IRPF zu Nichtresidenten-IRNR wechseln."},"affected_taxes":["irpf","irnr","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","no-residente-fiscal","rueckzug-aus-spanien"],"required_documents":["Abreisedatum","neuer Wohnsitznachweis","Aufenthaltskalender","letzte Steuererklärungen","Immobilienunterlagen","Zahlungsnachweise"],"risks":["letztes residentes Jahr übersehen","weiteren Immobilienbesitz nicht auf IRNR umstellen","offene Bescheide ignorieren","neuen Wohnsitzstaat nicht belegen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"ehepartner-familie-und-residenzvermutung","name":"Ehepartner Familie und Residenzvermutung","path":"/steuerfaelle/ehepartner-familie-und-residenzvermutung/","persona":"Eine Familie lebt zwischen Spanien und einem anderen Staat und muss prüfen, ob Ehepartner oder Kinder eine Residenzvermutung auslösen.","intent":"Wie wirken Familie, Lebensmittelpunkt, Aufenthalte und wirtschaftliche Interessen auf die spanische Ansässigkeit?","scenario_profile":{"case_type":"Familienbezogene Residenzprüfung","affected_person":"Betroffen sind Ehepartner, Eltern oder Familien, wenn ein Teil der Familie in Spanien lebt oder zur Schule geht.","trigger":"Auslöser sind Wohnsitz der Familie, Schulbesuch der Kinder, Ehepartneraufenthalt, gemeinsame Immobilie oder wirtschaftlicher Mittelpunkt.","first_check":"Zuerst werden Aufenthalte jeder Person einzeln und die familiären Anknüpfungspunkte gemeinsam dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Tage je Person, Wohnsitze, Schulnachweise, Arbeitsorte, Einkünfte und gemeinsame Vermögenswerte.","deadline_focus":"Die Residenzprüfung wirkt auf das gesamte Steuerjahr; spätere Erklärungsfristen hängen von dieser Statusentscheidung ab.","evidence_focus":"Wichtig sind Meldeunterlagen, Schulbescheinigungen, Miet-/Kaufvertrag, Reisebelege, Arbeitsverträge und Steuerbescheide.","common_mistake":"Viele prüfen nur die eigenen Tage und ignorieren die familiäre Vermutung oder den Lebensmittelpunkt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Ehepartner in verschiedenen Staaten leben oder beide Staaten Ansässigkeit annehmen.","example":"Ein Partner bleibt unter 183 Tagen, während Ehepartner und Kinder dauerhaft auf Mallorca leben; das muss gesondert geprüft werden."},"affected_taxes":["irpf"],"affected_forms":["modelo-100"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","presuncion-familiar-de-residencia","familienangehoerige-in-spanien"],"required_documents":["Aufenthaltskalender je Familienmitglied","Schulbescheinigungen","Wohnsitznachweise","Arbeitsverträge","Steuerbescheide","Familienstandsunterlagen"],"risks":["nur eigene Aufenthaltstage prüfen","Familienwohnsitz ausblenden","Lebensmittelpunkt nicht dokumentieren","DBA-Tie-Breaker ignorieren"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"steuerkalender-fuer-expats","name":"Steuerkalender für Expats","path":"/steuerfaelle/steuerkalender-fuer-expats/","persona":"Ein Expat in Spanien möchte die wichtigsten Steuerfristen, Zahlungswege und Unterlagen für das Jahr planen.","intent":"Welche wiederkehrenden Fristen sind für IRPF, IRNR, Vermögen, Auslandsvermögen und Selbständigkeit vorzubereiten?","scenario_profile":{"case_type":"Jahresplanung spanischer Steuerfristen","affected_person":"Betroffen sind Residenten, Nichtresidenten, Immobilieneigentümer und Selbständige mit wiederkehrenden spanischen Pflichten.","trigger":"Auslöser ist nicht ein einzelnes Ereignis, sondern die Summe laufender Jahres-, Quartals- und Ereignisfristen.","first_check":"Zuerst werden Status, Immobilienbesitz, Tätigkeit, Vermögen und Formulare für das jeweilige Kalenderjahr aufgelistet.","calculation_basis":"Benötigt werden Vorjahreserklärungen, erwartete Einkünfte, Immobilienwerte, Auslandsvermögen, Quartalsumsätze und Zahlungswege.","deadline_focus":"IRPF, Modelo 720, Modelo 714, Modelo 210 und Quartalsformulare werden mit eigenen Fristlogiken geplant.","evidence_focus":"Wichtig sind Fristenliste, Zugangsdaten, Lastschriftfähigkeit, Bankdaten, Vorjahresunterlagen und fehlende Belege.","common_mistake":"Viele planen erst zum Abgabetermin und merken zu spät, dass Zahlungsweg oder Unterlagen früher vorbereitet werden müssen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn mehrere Formulare, Staaten oder verspätete Vorjahre zusammenkommen.","example":"Ein Nichtresident mit Immobilie und ein Resident mit Auslandsdepot haben völlig unterschiedliche Jahreskalender."},"affected_taxes":["irpf","irnr","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","no-residente-fiscal"],"required_documents":["Vorjahreserklärungen","Fristenliste","Zugangsdaten","Bankdaten","Einkommensnachweise","Immobilienunterlagen","Vermögensübersicht"],"risks":["Zahlungsweg zu spät prüfen","Quartals- und Jahresfristen vermischen","Statuswechsel nicht einplanen","Unterlagen erst kurz vor Frist suchen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"deutscher-bleibt-unter-183-tagen-mit-immobilie","name":"Deutscher bleibt unter 183 Tagen mit Immobilie","path":"/steuerfaelle/deutscher-bleibt-unter-183-tagen-mit-immobilie/","persona":"Eine Person aus Deutschland bleibt unter 183 Tagen in Spanien, besitzt aber eine Mallorca-Immobilie.","intent":"Welche Pflichten bleiben trotz kurzer Aufenthaltsdauer bestehen, insbesondere IRNR und Immobiliennachweise?","scenario_profile":{"case_type":"Nichtresident mit spanischer Immobilie trotz kurzer Aufenthalte","affected_person":"Betroffen ist ein Immobilieneigentümer, der Spanien nicht als steuerlichen Wohnsitz annimmt, aber spanisches Vermögen hält.","trigger":"Auslöser ist Eigentum an einer spanischen Immobilie, auch wenn die Aufenthaltstage unter 183 bleiben.","first_check":"Zuerst werden Nichtresidentenstatus, Eigentumsquote, Nutzung, Vermietung und Katasterwert geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Tage in Spanien, Eigentumsdaten, Katasterwert, Nutzungs- oder Mietzeiträume und deutsche Ansässigkeitsnachweise.","deadline_focus":"Modelo 210 für Eigennutzung, Vermietung oder Verkauf ist unabhängig von der 183-Tage-Grenze zu planen.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura, IBI, Katasterreferenz, Aufenthaltsliste, Mietunterlagen und deutsche Steuerresidenznachweise.","common_mistake":"Unter 183 Tage wird fälschlich als vollständige spanische Steuerfreiheit verstanden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Familie, wirtschaftliche Interessen oder regelmäßige Aufenthalte die Ansässigkeit trotzdem berühren.","example":"Ein Eigentümer mit 90 Tagen Aufenthalt kann trotzdem eine IRNR-Pflicht wegen Eigennutzung haben."},"affected_taxes":["irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","propietario-no-residente","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Aufenthaltskalender","Escritura","IBI-Bescheid","Katasterreferenz","Nutzungszeiträume","deutsche Ansässigkeitsnachweise"],"risks":["183-Tage-Grenze mit Steuerfreiheit verwechseln","zugerechnete Immobilienrente übersehen","Vermietung nicht trennen","deutsche und spanische Pflichten nicht abgleichen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"schweizer-zieht-nach-mallorca","name":"Schweizer zieht nach Mallorca","path":"/steuerfaelle/schweizer-zieht-nach-mallorca/","persona":"Eine Person aus der Schweiz zieht nach Mallorca und muss Spanien-Residenz und DBA-Schweiz-Fragen prüfen.","intent":"Welche Besonderheiten ergeben sich bei Zuzug aus der Schweiz, Renten, Vermögen und Abkommensprüfung?","scenario_profile":{"case_type":"Zuzug aus der Schweiz nach Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit bisherigem Schweizer Steuerbezug, die in Spanien Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt begründet.","trigger":"Auslöser sind Zuzug, Aufenthaltstage, Aufgabe oder Beibehalt des Schweizer Wohnsitzes und spanische Einkünfte oder Vermögen.","first_check":"Zuerst werden spanische Residenzmerkmale und Schweizer Restanbindungen getrennt dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltsdaten, Schweizer Steuerunterlagen, Renten- oder Lohndaten, Vermögenswerte und Immobilieninformationen.","deadline_focus":"Spanische IRPF- und Vermögensfristen werden mit Schweizer Erklärungs- oder Quellensteuerfragen abgestimmt.","evidence_focus":"Wichtig sind Schweizer Steuerbescheide, Ansässigkeitsnachweise, Aufenthaltskalender, Konto- und Depotstände sowie spanische Wohnunterlagen.","common_mistake":"Die Schweiz wird wie ein EU-Staat behandelt, obwohl DBA, Quellensteuern und Dokumente gesondert zu lesen sind.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Schweizer Quellensteuern, Pensionskassen, Immobilien oder doppelter Ansässigkeit.","example":"Eine Schweizer Pensionsleistung muss mit spanischer Residenz und DBA-Schweiz-Kontext abgeglichen werden."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","dba-schweiz-spanien"],"required_documents":["Schweizer Steuerunterlagen","Aufenthaltskalender","spanischer Wohnsitznachweis","Renten- oder Lohndaten","Vermögensübersicht","Quellensteuerbelege"],"risks":["Schweizer Quellensteuer nicht belegen","DBA-Schweiz nicht gesondert prüfen","Auslandsvermögen übersehen","doppelte Ansässigkeit nicht lösen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"oesterreicher-zieht-nach-mallorca","name":"Österreicher zieht nach Mallorca","path":"/steuerfaelle/oesterreicher-zieht-nach-mallorca/","persona":"Eine Person aus Österreich zieht nach Mallorca und muss spanische Residenz sowie österreichische Restbezüge koordinieren.","intent":"Wie werden Zuzugsjahr, DBA Österreich Spanien, Einkünfte und Vermögensmeldungen vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Zuzug aus Österreich nach Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit bisheriger österreichischer Steueransässigkeit und neuem Spanien-Bezug.","trigger":"Auslöser sind Wohnsitznahme auf Mallorca, tatsächlicher Aufenthalt, Tätigkeit, Rente oder Vermögen im Ausland.","first_check":"Zuerst werden österreichisches Wegzugsdatum, spanischer Zuzug und betroffene Einkunftsarten erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden österreichische Steuerbescheide, Einkommensnachweise, Aufenthaltsdaten, Vermögenswerte und Bank-/Depotstände.","deadline_focus":"Spanische IRPF- und Modelo-720-Fristen laufen nach spanischem Kalender, auch wenn Österreich eigene Fristen hat.","evidence_focus":"Wichtig sind Ansässigkeitsnachweise, Abmeldung oder Wohnsitzunterlagen, Steuerbescheide, Renten- oder Lohndaten und Depotstände.","common_mistake":"Österreichische Erklärungen werden als ausreichender Nachweis für Spanien verstanden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei doppeltem Wohnsitz, österreichischen Immobilien, Renten oder Quellensteueranrechnung.","example":"Ein österreichischer Wohnsitz kann für die DBA-Prüfung relevant bleiben, auch wenn der Alltag nach Mallorca verlegt wird."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","dba-oesterreich-spanien"],"required_documents":["österreichische Steuerbescheide","Aufenthaltskalender","spanische Wohnunterlagen","Einkommensnachweise","Vermögensübersicht","Ansässigkeitsnachweise"],"risks":["DBA Österreich Spanien zu spät prüfen","Auslandsvermögen vergessen","Fristen beider Staaten vermischen","Wohnsitzstatus nicht belegen"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html"]},{"slug":"brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca","name":"Brite mit Ferienhaus auf Mallorca","path":"/steuerfaelle/brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca/","persona":"Eine im Vereinigten Königreich ansässige Person besitzt ein Ferienhaus auf Mallorca.","intent":"Welche Nichtresidentenpflichten, Nutzungstage und Verkaufsszenarien sind für britische Eigentümer relevant?","scenario_profile":{"case_type":"Drittstaat-Nichtresident mit Mallorca-Ferienhaus","affected_person":"Betroffen ist ein britischer Eigentümer ohne spanische Steuerresidenz mit privater oder gemischter Nutzung.","trigger":"Auslöser ist Eigentum, Eigennutzung, Vermietung oder Verkauf einer spanischen Immobilie.","first_check":"Zuerst werden Nichtresidentenstatus, Drittstaatenbezug, Nutzung, Vermietung und Katasterdaten geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Katasterwert, Eigentumsanteil, Nutzungszeiten, Mietdaten, Kosten, Kauf- und Verkaufsunterlagen.","deadline_focus":"Modelo 210 für Eigennutzung oder Vermietung sowie Verkaufsfristen sind separat zu planen.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura, IBI, Katasterreferenz, Aufenthaltsliste, Mietunterlagen und britische Ansässigkeitsnachweise.","common_mistake":"Nach Brexit wird der EU/EWR-Status oft falsch angenommen; Steuersatz und Kostenabzug müssen gesondert geprüft werden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Vermietung, Verkauf, mehreren Eigentümern oder UK-/Spanien-DBA-Fragen.","example":"Ein britischer Eigentümer kann bei IRNR anders behandelt werden als ein EU/EWR-Nichtresident."},"affected_taxes":["irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","drittstaat-nichtresident","propietario-no-residente","dba-uk-spanien"],"required_documents":["Escritura","IBI-Bescheid","Katasterreferenz","Nutzungszeiträume","Mietunterlagen","UK-Ansässigkeitsnachweis"],"risks":["EU/EWR-Status falsch annehmen","Eigennutzung nicht erklären","Kostenabzug ohne Statusprüfung ansetzen","DBA-UK-Kontext übersehen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"us-citizen-lebt-in-spanien","name":"US Citizen lebt in Spanien","path":"/steuerfaelle/us-citizen-lebt-in-spanien/","persona":"Ein US-Staatsbürger lebt in Spanien und muss spanische Steuerresidenz mit US-Melde- und Steuerpflichten koordinieren.","intent":"Wie werden spanische Ansässigkeit, FATCA, US-Steuerpflicht, Modelo 720 und DBA USA Spanien getrennt?","scenario_profile":{"case_type":"US-Person mit spanischer Steuerresidenz","affected_person":"Betroffen ist ein US Citizen oder eine US-steuerpflichtige Person, die in Spanien lebt oder dort resident wird.","trigger":"Auslöser sind Wohnsitz in Spanien, weltweite US-Steuerpflicht, ausländische Konten, Einkünfte und mögliche Doppelbesteuerung.","first_check":"Zuerst werden spanische Residenz und US-Personenstatus getrennt dokumentiert, danach Einkünfte und Vermögen zugeordnet.","calculation_basis":"Benötigt werden US-Steuererklärungen, spanische Einkünfte, Konto- und Depotstände, Quellensteuerbelege, FBAR/FATCA-Daten und DBA-Kontext.","deadline_focus":"Spanische Fristen und US-Fristen laufen unabhängig; Entlastung muss mit Nachweisen beider Systeme vorbereitet werden.","evidence_focus":"Wichtig sind US-Steuererklärungen, W-2/1099, spanische Bescheide, Kontoauszüge, Depotreports und Ansässigkeitsnachweise.","common_mistake":"US-Steuerpflicht wird mit spanischer Nichtpflicht verwechselt oder umgekehrt.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, weil US- und Spanienpflichten parallel laufen und Spezialwissen erfordern.","example":"Ein US Citizen kann in Spanien resident sein und trotzdem weiter US-Reportingpflichten 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Spanien","path":"/steuerfaelle/unternehmer-gruendet-sl-in-spanien/","persona":"Ein Unternehmer möchte in Spanien eine Sociedad Limitada gründen oder betreiben.","intent":"Welche Körperschaftsteuer-, IVA-, Quellensteuer- und Geschäftsführerfragen entstehen bei einer spanischen SL?","scenario_profile":{"case_type":"Spanische Gesellschaftsgründung","affected_person":"Betroffen sind Gründer, Geschäftsführer und Gesellschafter einer spanischen Kapitalgesellschaft.","trigger":"Auslöser sind Gesellschaftsgründung, operative Tätigkeit, Geschäftsführerbestellung, Rechnungsstellung oder Gewinnausschüttung.","first_check":"Zuerst werden Tätigkeit, Gesellschafterstruktur, Geschäftsführung, Betriebsstätte und steuerliche Registrierung geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Satzung, Gesellschafterdaten, Kapital, Rechnungen, Kosten, Lohn- oder Geschäftsführerbezüge und Bankkonto.","deadline_focus":"Censal-Anmeldung, IVA-Perioden, Körperschaftsteuer und Informationsmeldungen müssen ab Gründung geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura de constitución, CIF/NIF, Modelo 036, Buchhaltung, Verträge, Rechnungen und Gesellschafterbeschlüsse.","common_mistake":"Die SL wird als Trennung von persönlicher Steuerresidenz verstanden, obwohl Gesellschafter und Geschäftsführer separat geprüft werden.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei ausländischen Gesellschaftern, Geschäftsführerbezügen, Holdingstruktur oder grenzüberschreitenden Leistungen.","example":"Eine SL mit deutschem Gesellschafter kann spanische Gesellschaftspflichten und persönliche DBA-Fragen gleichzeitig 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Rechnungen an spanische oder ausländische Kunden.","intent":"Welche Registrierung, IVA-Behandlung, IRPF-Vorauszahlung und Rechnungsnachweise sind erforderlich?","scenario_profile":{"case_type":"Freelancer-Rechnungsstellung aus Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine selbständig tätige Person, die ihre Leistungen von Spanien aus abrechnet.","trigger":"Auslöser sind Beginn der Tätigkeit, Rechnungsstellung, Kunden im In- oder Ausland und regelmäßige Einnahmen.","first_check":"Zuerst werden Leistungsart, Kundenstatus, Leistungsort und spanische Registrierung abgegrenzt.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttoumsätze, IVA-Behandlung, Kosten, Kundenländer, Rechnungen, Zahlungsdaten und Quartalsübersicht.","deadline_focus":"Modelo 130, Modelo 303 und mögliche Zusammenfassungen folgen Quartals- und Jahresfristen.","evidence_focus":"Wichtig sind Rechnungen, Verträge, Kostenbelege, Bankeingänge, Kunden-USt-IDs und Censal-Unterlagen.","common_mistake":"Deutsche Rechnungslogik wird auf 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führen","path":"/steuerfaelle/online-business-aus-mallorca-fuehren/","persona":"Ein Online-Unternehmer betreibt Shop, Beratung, Kurse oder digitale Dienstleistungen von Mallorca aus.","intent":"Wie werden spanischer Tätigkeitsort, IVA, Kundenländer, Betriebsstätte und persönliche Steuerresidenz geprüft?","scenario_profile":{"case_type":"Digitales Geschäftsmodell aus Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine Person oder Gesellschaft, deren Geschäftsleitung, Arbeit oder Leistungserbringung faktisch auf Mallorca stattfindet.","trigger":"Auslöser sind tatsächliche Geschäftsführung aus Spanien, Rechnungen, digitale Verkäufe, Plattformumsätze oder Kundenbetreuung.","first_check":"Zuerst werden Betreiber, Rechtsform, Kundenländer, Leistungsart und Ort der Geschäftsleitung geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Umsätze nach Ländern, Plattformreports, Kosten, Verträge, Zahlungsanbieter, Gesellschaftsstruktur und Arbeitstage.","deadline_focus":"IVA-, IRPF- oder Körperschaftsteuerfristen richten sich nach Rechtsform und Registrierung.","evidence_focus":"Wichtig sind Plattformabrechnungen, Rechnungen, Zahlungsanbieterberichte, Verträge, Buchhaltung und Nachweis der Geschäftsleitung.","common_mistake":"Ein ausländisches Impressum wird als Beweis verstanden, obwohl die tatsächliche Tätigkeit in Spanien stattfinden kann.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei ausländischer Gesellschaft, digitalen Produkten, EU-Kunden oder Betriebsstättenrisiko.","example":"Ein deutsches Online-Business kann spanische Folgen haben, wenn Leitung und Leistung dauerhaft von Mallorca aus 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Nachweisfolgen vor Unterschrift verstehen.","intent":"Welche Erwerbsteuern, Notar- und Katasterunterlagen, spätere IRNR/IBI-Pflichten und Zahlungsnachweise sind zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Immobilienkauf in Spanien","affected_person":"Betroffen ist ein Käufer, der privat oder über eine Struktur eine spanische Immobilie erwirbt.","trigger":"Auslöser sind Reservierung, Kaufvertrag, notarielle Escritura, Zahlung des Kaufpreises und Eigentumsübergang.","first_check":"Zuerst werden Käuferstatus, Objektart, Neubau oder Bestand, Kaufpreis, Katasterdaten und regionale Erwerbsteuer geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Kaufpreis, Referenzwert, Katasterdaten, Finanzierung, Nebenkosten, Eigentumsquote und Zahlungsnachweise.","deadline_focus":"Erwerbsteuer und Registrierung laufen ereignisbezogen; spätere IBI- und IRNR-Pflichten beginnen nach Eigentumserwerb.","evidence_focus":"Wichtig sind Reservierungsvertrag, Kaufvertrag, Escritura, Nota Simple, Katasterreferenz, Zahlungsbelege und NIE/NIF.","common_mistake":"Der Kauf wird nur notariell betrachtet, während Erwerbsteuer, spätere Nutzung und Nichtresidentenpflichten fehlen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei mehreren Käufern, Gesellschaftsstruktur, Schenkungselementen, Finanzierung oder Vermietungsabsicht.","example":"Ein Nichtresident, der ein Ferienhaus kauft, muss nach dem Erwerb auch jährliche Immobilienpflichten prüfen."},"affected_taxes":["itp","ajd","iva","ibi","irnr"],"affected_forms":["modelo-600","modelo-210"],"related_statuses":["propietario-no-residente","inmueble-urbano","immobilienkauf-steuer-spanien"],"required_documents":["NIE/NIF","Reservierungsvertrag","Kaufvertrag","Escritura","Nota Simple","Katasterreferenz","Zahlungsbelege"],"risks":["Erwerbsteuer und spätere Jahrespflichten trennen vergessen","Referenzwert nicht prüfen","Eigentumsquote falsch dokumentieren","Vermietungsabsicht steuerlich nicht 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Erbschaft.","first_check":"Zuerst werden Todestag, Erbenstellung, Immobilienwert, Belastungen, Ansässigkeit und regionale Zuständigkeit bestimmt.","calculation_basis":"Benötigt werden Wert zum Todestag, Grundbuchdaten, Katasterdaten, Schulden, Verwandtschaftsgrad und ausländische Nachlassunterlagen.","deadline_focus":"Erbschaftsteuerfristen laufen ab Todesfall; spätere IBI- und IRNR-Pflichten hängen an der Eigentumsstellung.","evidence_focus":"Wichtig sind Sterbeurkunde, Testament, Erbnachweis, Escritura, Katasterreferenz, Bewertungsnachweis und NIE/NIF.","common_mistake":"Die spätere Nutzung oder Veräußerung der geerbten Immobilie wird nicht mit dem Erbschaftswert verbunden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei mehreren Erben, ausländischem Nachlass, Vermietung nach Erbfall oder Verkauf kurz nach Erbschaft.","example":"Der für die Erbschaft angesetzte Wert kann später beim Verkauf als wichtiger Ausgangswert relevant 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prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Schenkung spanischer Immobilie","affected_person":"Betroffen sind Schenker und Beschenkte mit spanischer Immobilie oder Immobilienanteil.","trigger":"Auslöser ist die notarielle Schenkung oder eine wirtschaftlich unentgeltliche Übertragung.","first_check":"Zuerst werden Verwandtschaft, Ansässigkeit, Immobilienwert, Eigentumsquote und regionale Zuständigkeit geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Verkehrswert, Katasterreferenz, Erwerbshistorie, Schulden, Verwandtschaftsnachweise und Zahlungsflüsse.","deadline_focus":"Schenkungsteuer und kommunale Folgen laufen ereignisbezogen ab Übertragung.","evidence_focus":"Wichtig sind Schenkungsurkunde, Ausweise, NIE/NIF, Bewertung, Grundbuch, IBI und Nachweise zur familiären Beziehung.","common_mistake":"Eine Schenkung wird nur als Notartermin gesehen, obwohl Steuerwerte und spätere Veräußerungsfolgen mitlaufen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Nießbrauch, gemischter Schenkung, ausländischen Beteiligten oder hohen Werten.","example":"Eine teilweise Schenkung an Kinder braucht klare Eigentumsquoten und Wertnachweise."},"affected_taxes":["isd","plusvalia-municipal"],"affected_forms":["modelo-651"],"related_statuses":["schenkung-spanien","inmueble-urbano"],"required_documents":["Schenkungsurkunde","Bewertungsnachweis","Katasterreferenz","IBI","Grundbuchdaten","NIE/NIF","Verwandtschaftsnachweis"],"risks":["Bewertung nicht belegen","kommunale Folgen ignorieren","Nießbrauch nicht einordnen","ausländische Schenkungsteuer nicht prüfen"],"source_urls":["https://atib.es/DescargaDocs/MODELO651InstruccionesCASTELLANO.pdf","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"gemeinsamer-immobilienkauf-ehepartner","name":"Gemeinsamer Immobilienkauf Ehepartner","path":"/steuerfaelle/gemeinsamer-immobilienkauf-ehepartner/","persona":"Ehepartner kaufen gemeinsam eine Immobilie in Spanien und müssen Eigentumsquote, Finanzierung und spätere Steuerfolgen festlegen.","intent":"Welche steuerlichen Folgen haben Eigentumsquoten, Güterstand, Finanzierung und spätere Nutzung beim gemeinsamen Kauf?","scenario_profile":{"case_type":"Gemeinsamer Immobilienerwerb","affected_person":"Betroffen sind Ehepartner oder Lebenspartner, die gemeinsam als Käufer auftreten.","trigger":"Auslöser sind Kaufvertrag, Finanzierung, Eigentumsquote, Güterstand und spätere Nutzung oder Vermietung.","first_check":"Zuerst werden Käuferstatus, Quoten, Finanzierung, Herkunft der Mittel und Ansässigkeit beider Personen geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Kaufpreis, Quoten, Darlehen, Eigenmittel, Zahlungsnachweise, Referenzwert und spätere Nutzung.","deadline_focus":"Erwerbsteuerfristen laufen ab Kauf; spätere IRNR- oder IRPF-Pflichten können je Person unterschiedlich sein.","evidence_focus":"Wichtig sind Ehe- oder Partnerschaftsnachweise, Güterstand, Escritura, Zahlungsflüsse, Darlehensvertrag und Katasterdaten.","common_mistake":"Eigentumsquote und wirtschaftliche Zahlung werden nicht sauber dokumentiert.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei unterschiedlichen Wohnsitzstaaten, ungleichen Finanzierungsbeiträgen oder späterer Schenkungsgefahr.","example":"Wenn nur ein Ehepartner zahlt, aber beide je 50 Prozent erwerben, kann eine zusätzliche Steuerfrage entstehen."},"affected_taxes":["itp","ajd","irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-600","modelo-210"],"related_statuses":["inmueble-urbano","propietario-no-residente","familienangehoerige-in-spanien"],"required_documents":["Escritura","Zahlungsnachweise","Darlehensvertrag","Güterstandsnachweis","NIE/NIF beider Personen","Katasterreferenz"],"risks":["wirtschaftliche Zahlung und Eigentumsquote nicht abstimmen","Schenkungselement übersehen","spätere Nichtresidentenpflicht je Person vergessen","Güterstand ignorieren"],"source_urls":["https://www.atib.es/DescargaDocs/Instrucciones600_es.pdf","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml"]},{"slug":"kapitalertraege-als-spanien-resident","name":"Kapitalerträge als Spanien Resident","path":"/steuerfaelle/kapitalertraege-als-spanien-resident/","persona":"Ein Spanien-Resident erzielt Zinsen, Dividenden oder andere Kapitalerträge aus Spanien oder dem Ausland.","intent":"Wie werden Kapitalerträge, Quellensteuer, Anrechnung und ausländische Depots in Spanien vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Kapitalerträge bei spanischer Steuerresidenz","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit Zinsen, Dividenden, Fonds- oder anderen Kapitalerträgen.","trigger":"Auslöser sind Ausschüttungen, Zinsen, Verkäufe, Quellensteuerabzug oder ausländische Depotführung.","first_check":"Zuerst werden Ertragsart, Quellenstaat, Depotort und bereits einbehaltene Steuer getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Jahressteuerbescheinigungen, Quellensteuerbelege, Bruttobeträge, Nettobeträge, Wechselkurse und Depotberichte.","deadline_focus":"Kapitalerträge fließen in die IRPF-Jahreserklärung; Modelo 720 oder Vermögensteuer können zusätzlich relevant sein.","evidence_focus":"Wichtig sind Bank- und Brokerreports, Dividendenabrechnungen, Steuerbescheinigungen, Quellensteuerbelege und Stichtagswerte.","common_mistake":"Nur Nettobeträge werden erklärt, ohne Bruttoertrag und Quellensteuer sauber zu dokumentieren.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei mehreren Depots, Fonds, Quellensteuererstattung, Verlusten oder nicht spanischen Steuerbescheinigungen.","example":"Eine deutsche Dividende kann in Spanien erklärungspflichtig sein, auch wenn in Deutschland bereits Steuer einbehalten 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oder einem Broker.","intent":"Welche Ertrags-, Vermögens- und Meldepflichten entstehen durch ein Auslandsdepot?","scenario_profile":{"case_type":"Auslandsdepot bei spanischer Steuerresidenz","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit Wertpapieren, Fonds oder ETFs außerhalb Spaniens.","trigger":"Auslöser sind Depotbestand, Verkäufe, Dividenden, Fondsereignisse, Quellensteuer und Jahresendwerte.","first_check":"Zuerst werden Erträge, Veräußerungen, Bestand und Informationspflichten getrennt erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden Anschaffungsdaten, Verkaufserlöse, Dividenden, Quellensteuer, Depotstände und Wechselkurse.","deadline_focus":"IRPF, Modelo 720 und Vermögensteuer können im selben Jahr relevant sein, aber unterschiedliche Daten benötigen.","evidence_focus":"Wichtig sind Brokerjahresberichte, Einzelabrechnungen, Depotstände, Quellensteuerbelege und Vorjahresmeldungen.","common_mistake":"Das Depot wird nur für Modelo 720 betrachtet und die laufenden Kapitalerträge werden vergessen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Fonds, thesaurierenden Produkten, Währungsgewinnen, Verlusten oder fehlenden Anschaffungsdaten.","example":"Ein Depot kann gleichzeitig IRPF-Erträge, Modelo-720-Meldung und Vermögensteuerdaten liefern."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","valores-extranjeros"],"required_documents":["Depotjahresbericht","Einzelabrechnungen","Anschaffungsdaten","Verkaufsdaten","Quellensteuerbelege","Jahresendstände"],"risks":["Erträge und Bestandsmeldung vermischen","Anschaffungsdaten nicht sichern","Währungswerte nicht dokumentieren","Vorjahresmeldung nicht abgleichen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"bankkonto-im-ausland-als-spanien-resident","name":"Bankkonto im Ausland als Spanien Resident","path":"/steuerfaelle/bankkonto-im-ausland-als-spanien-resident/","persona":"Ein Spanien-Resident behält Bankkonten im Ausland und muss Melde- sowie Ertragsfragen prüfen.","intent":"Wann werden ausländische Konten für Modelo 720, IRPF-Zinsen oder Nachweiszwecke relevant?","scenario_profile":{"case_type":"Ausländische Bankkonten bei spanischer Residenz","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit Konten außerhalb Spaniens.","trigger":"Auslöser sind Kontostände, Zinsen, Verfügungsberechtigung, gemeinsame Konten oder Schwellenwerte.","first_check":"Zuerst werden Kontoinhaber, Bevollmächtigte, Jahresendstand, Höchststand und Zinserträge je Konto erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden IBAN, Bank, Land, Salden, Zinserträge, Quellensteuer und Vorjahresmeldungen.","deadline_focus":"Modelo 720 und IRPF-Zinserklärung haben unterschiedliche Zwecke und Fristen.","evidence_focus":"Wichtig sind Kontoauszüge, Jahressteuerbescheinigung, Saldenbestätigung, Zinsabrechnung und Vollmachtunterlagen.","common_mistake":"Nur eigene Konten werden geprüft, obwohl Verfügungsberechtigungen ebenfalls relevant sein können.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Gemeinschaftskonten, Vollmachten, hohen Salden oder nicht dokumentierten Mittelherkünften.","example":"Ein deutsches Konto kann wegen Salden meldepflichtig sein und gleichzeitig Zinserträge für IRPF 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IRPF und Nachweise bei deutscher Pension in Spanien geprüft?","scenario_profile":{"case_type":"Deutsche Renten- oder Pensionszahlung bei Spanien-Residenz","affected_person":"Betroffen ist ein Spanien-Resident mit Zahlungen aus deutscher gesetzlicher, betrieblicher, privater oder öffentlicher Versorgung.","trigger":"Auslöser sind Rentenbeginn, Zuzug nach Spanien, Quellensteuer oder geänderte Ansässigkeit.","first_check":"Zuerst wird die Rentenart bestimmt, weil DBA-Folgen je nach Art der Zahlung unterschiedlich sein können.","calculation_basis":"Benötigt werden Rentenbescheide, Bruttobeträge, Steuerabzüge, Zahlungsnachweise, Ansässigkeitsbescheinigung und DBA-Kontext.","deadline_focus":"IRPF-Fristen in Spanien und deutsche Erklärungs- oder Quellensteuerfragen laufen parallel.","evidence_focus":"Wichtig sind deutsche Rentenmitteilungen, Steuerbescheide, Quellensteuerbelege, spanische Aufenthaltsnachweise und Bankeingänge.","common_mistake":"Gesetzliche Rente, Betriebsrente und Beamtenpension werden ohne DBA-Prüfung gleich behandelt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Beamtenpension, mehreren Renten, Nachzahlungen oder Quellensteuerkorrekturen.","example":"Eine Zahlung aus öffentlichem Dienst kann anders eingeordnet werden als eine private Altersvorsorge."},"affected_taxes":["irpf","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","pensionista-residente-en-espana","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Rentenbescheide","deutsche Steuerbescheide","Quellensteuerbelege","Bankeingänge","Ansässigkeitsnachweis","Aufenthaltskalender"],"risks":["Rentenart falsch einordnen","Quellensteuer nicht belegen","deutsche und spanische Fristen vermischen","Nachzahlungen falsch zuordnen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml"]},{"slug":"beamtenpension-und-spanien","name":"Beamtenpension und Spanien","path":"/steuerfaelle/beamtenpension-und-spanien/","persona":"Ein ehemaliger Beamter oder öffentlich Bediensteter lebt in Spanien und bezieht eine Beamtenpension.","intent":"Welche DBA-Sonderregeln, Nachweise und spanischen Erklärungspflichten sind bei Beamtenpensionen zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Beamtenpension mit Spanien-Bezug","affected_person":"Betroffen ist ein Spanien-Resident mit Pension aus öffentlichem Dienst eines anderen Staates.","trigger":"Auslöser sind Zuzug nach Spanien, Pensionsbezug, Quellenbesteuerung und mögliche DBA-Sonderzuordnung.","first_check":"Zuerst werden Dienstherr, Staatsangehörigkeit, Rentenart und Abkommensartikel geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Pensionsbescheide, Steuerabzüge, Dienstherrnachweise, Ansässigkeitsunterlagen und DBA-Wortlaut.","deadline_focus":"Spanische Erklärungspflichten und ausländische Quellenbesteuerung müssen mit dem passenden DBA-Artikel abgestimmt werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Pensionsbescheid, Steuerbescheid, Quellensteuerbeleg, Staatsangehörigkeitsnachweis und spanischer Wohnsitznachweis.","common_mistake":"Beamtenpensionen werden wie normale private Renten behandelt.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, weil öffentliche Kassen und DBA-Sonderregeln hohe Fehleranfälligkeit haben.","example":"Eine Beamtenpension kann trotz Spanien-Wohnsitz im Quellenstaat besonders behandelt werden."},"affected_taxes":["irpf","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","pensionista-residente-en-espana","convenio-de-doble-imposicion"],"required_documents":["Pensionsbescheid","Dienstherrnachweis","Steuerabzugsbelege","Ansässigkeitsnachweis","Staatsangehörigkeitsnachweis","DBA-Unterlagen"],"risks":["Beamtenpension wie private Rente behandeln","DBA-Artikel nicht prüfen","Quellensteuer nicht belegen","Staatsangehörigkeit ausblenden"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html"]},{"slug":"dividenden-und-dba-spanien","name":"Dividenden und DBA Spanien","path":"/steuerfaelle/dividenden-und-dba-spanien/","persona":"Eine Person mit Spanien-Bezug erhält Dividenden aus einem anderen Staat und will Quellensteuer und spanische Erklärung koordinieren.","intent":"Wie werden Dividenden, Quellensteuer, DBA-Entlastung und spanische IRPF-Erklärung vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Dividenden mit DBA- und Quellensteuerprüfung","affected_person":"Betroffen ist ein Spanien-Resident oder Nichtresident mit Dividenden aus grenzüberschreitenden Beteiligungen.","trigger":"Auslöser sind Ausschüttung, Quellensteuerabzug, Depotführung im Ausland oder Beteiligung an einer Gesellschaft.","first_check":"Zuerst werden Quellenstaat, Bruttodividende, einbehaltene Steuer und Ansässigkeit des Empfängers bestimmt.","calculation_basis":"Benötigt werden Dividendenabrechnungen, Bruttobeträge, Quellensteuer, Wechselkurse, Depotdaten und DBA-Artikel.","deadline_focus":"Die spanische Erklärung und eventuelle ausländische Erstattungsfristen müssen getrennt geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Brokerabrechnungen, Steuerbescheinigungen, Ansässigkeitsbescheinigungen und Nachweise zur Beteiligung.","common_mistake":"Nur die Nettodividende wird verwendet und die Quellensteuer nicht nachgewiesen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei hohen Beteiligungen, Gesellschaftsstrukturen, mehreren Staaten oder Quellensteuererstattung.","example":"Eine deutsche Dividende kann in Spanien erklärungspflichtig sein und zugleich einen deutschen Quellensteuerbeleg brauchen."},"affected_taxes":["irpf","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","dividendos-extranjeros","convenio-de-doble-imposicion"],"required_documents":["Dividendenabrechnungen","Quellensteuerbelege","Depotberichte","Ansässigkeitsbescheinigung","Wechselkurse","Beteiligungsnachweise"],"risks":["Nettodividende statt Bruttoertrag verwenden","Quellensteuer nicht belegen","DBA-Satz falsch anwenden","Depotmeldepflicht übersehen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml"]},{"slug":"kapitalgewinn-aus-aktienverkauf","name":"Kapitalgewinn aus Aktienverkauf","path":"/steuerfaelle/kapitalgewinn-aus-aktienverkauf/","persona":"Ein Spanien-Resident verkauft Aktien, Fonds oder andere Wertpapiere und muss Gewinne oder Verluste erklären.","intent":"Wie werden Anschaffungskosten, Verkaufserlös, Währung, Verluste und Depotnachweise für Spanien vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Kapitalgewinn aus Wertpapierverkauf","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person, die Wertpapiere verkauft oder Fondsanteile veräußert.","trigger":"Auslöser ist Verkauf, Tausch, Rückgabe, Depotübertrag mit steuerlicher Wirkung oder Kapitalmaßnahme.","first_check":"Zuerst werden Anschaffungsdaten, Verkaufserlöse, Gebühren, Währung und steuerlich relevante Ereignisse je Position erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden Kaufabrechnungen, Verkaufsabrechnungen, Gebühren, Wechselkurse, Depotberichte und Verlusthistorie.","deadline_focus":"Gewinne und Verluste fließen in die IRPF-Jahreserklärung; Depotbestände können zusätzlich meldepflichtig sein.","evidence_focus":"Wichtig sind Einzelabrechnungen, Jahressteuerreport, Anschaffungshistorie, Corporate-Action-Unterlagen und Quellensteuerbelege.","common_mistake":"Fehlende Anschaffungskosten werden erst bei Verkauf bemerkt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Fonds, Altbeständen, mehreren Depots, Währungsfragen oder Verlustverrechnung.","example":"Ein Aktienverkauf bei deutschem Broker muss für Spanien mit spanischer Gewinnlogik nachvollziehbar sein."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","ganancia-patrimonial","valores-extranjeros"],"required_documents":["Kaufabrechnungen","Verkaufsabrechnungen","Gebührennachweise","Depotberichte","Wechselkurse","Verlusthistorie"],"risks":["Anschaffungskosten nicht belegen","Währungsumrechnung vergessen","Verlustverrechnung falsch annehmen","Depotmeldepflicht getrennt nicht prüfen"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"crypto-exchange-im-ausland","name":"Crypto Exchange im Ausland","path":"/steuerfaelle/crypto-exchange-im-ausland/","persona":"Ein Spanien-Resident nutzt eine ausländische Krypto-Börse und muss Transaktionen, Verwahrung und Meldung einordnen.","intent":"Welche Steuerfolgen entstehen durch ausländische Exchange-Konten, Verkäufe, Tauschvorgänge und Stichtagswerte?","scenario_profile":{"case_type":"Ausländische Krypto-Börse mit Spanien-Residenz","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit spanischer Steuerresidenz, die Kryptowährungen über eine nicht spanische Plattform hält oder handelt.","trigger":"Auslöser sind Kauf, Verkauf, Tausch, Staking, Lending, Rewards, Verwahrung im Ausland oder hohe Jahresendwerte.","first_check":"Zuerst werden Exchange, Wallets, Transaktionstypen, Eigentümer und Stichtagswerte getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden vollständige CSV-Exporte, Fiat-Zahlungen, Anschaffungskosten, Verkaufserlöse, Gebühren und Kurse.","deadline_focus":"IRPF-Erklärung, Vermögensteuer und Krypto-Informationspflichten können unterschiedliche Fristen haben.","evidence_focus":"Wichtig sind Exchange-Exports, Wallet-Historie, Kursquellen, Bankeinzahlungen, Auszahlungen und Vorjahresunterlagen.","common_mistake":"Nur Auszahlungen auf das Bankkonto werden betrachtet, obwohl Tauschvorgänge steuerlich relevant sein können.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei DeFi, vielen Transaktionen, fehlenden Börsendaten oder früheren Verlusten.","example":"Ein Token-Tausch auf einer ausländischen Börse kann steuerlich relevant sein, auch wenn kein Euro ausgezahlt wurde."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-721","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["criptoactivos","residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Exchange-Exports","Wallet-Historie","Kursnachweise","Bankzahlungen","Transaktionsliste","Stichtagswerte"],"risks":["Tauschvorgänge übersehen","Datenexport zu spät sichern","Staking nicht einordnen","Auslandsverwahrung nicht prüfen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI49.shtml","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"steuerliche-vertretung-fuer-nichtresidenten","name":"Steuerliche Vertretung für Nichtresidenten","path":"/steuerfaelle/steuerliche-vertretung-fuer-nichtresidenten/","persona":"Ein Nichtresident benötigt Unterstützung bei spanischen Steuerzugängen, Formularen oder Behördenkommunikation.","intent":"Wann ist ein Vertreter sinnvoll oder erforderlich, und welche Daten müssen für ihn vorbereitet werden?","scenario_profile":{"case_type":"Vertretung eines Nichtresidenten gegenüber spanischen Steuerstellen","affected_person":"Betroffen ist ein Nichtresident mit spanischer Immobilie, Einkünften, Verkauf, Erbschaft oder Behördenpost.","trigger":"Auslöser sind fehlender eigener Zugang, Sprachbarriere, Fristen, Bescheide oder wiederkehrende Formulare.","first_check":"Zuerst wird geklärt, welche Behörde, welches Formular und welcher Zeitraum betroffen ist.","calculation_basis":"Benötigt werden Identitätsdaten, NIE/NIF, Vollmacht, Steuerjahr, Formulartyp, Zahlungsweg und Quellenunterlagen.","deadline_focus":"Vertreterdaten müssen vor Einreichung und Zahlung vorliegen; Vollmachten sind kein Ersatz für Fristkontrolle.","evidence_focus":"Wichtig sind Vollmacht, Ausweiskopie, NIE, Steuerunterlagen, Immobilienbelege, Bescheide und Kommunikationshistorie.","common_mistake":"Vertretung wird erst beauftragt, wenn Fristen bereits abgelaufen sind.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei laufender Prüfung, Einspruch, Verkauf, Erbschaft oder komplexen Einkünften.","example":"Ein Vertreter kann Modelo 210 vorbereiten, braucht aber Katasterdaten, Zeitraum und Zahlungsinformationen rechtzeitig."},"affected_taxes":["irnr","irpf"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-030"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","representante-fiscal","cita-previa-aeat"],"required_documents":["NIE/NIF","Ausweiskopie","Vollmacht","Steuerunterlagen","Bescheide","Immobilienunterlagen","Zahlungsdaten"],"risks":["Vollmacht zu spät organisieren","Behördenpost nicht überwachen","Formular und Zeitraum verwechseln","Zahlungsweg nicht vorbereiten"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html"]},{"slug":"aeat-zugang-ohne-spanischkenntnisse","name":"AEAT Zugang ohne Spanischkenntnisse","path":"/steuerfaelle/aeat-zugang-ohne-spanischkenntnisse/","persona":"Eine Person braucht Zugang zur spanischen Steuerverwaltung, versteht aber Sprache, digitale Signatur oder Verfahren nicht sicher.","intent":"Welche Zugänge, Vertreteroptionen, Unterlagen und Sicherheitsfragen sind vor einer AEAT-Einreichung zu klären?","scenario_profile":{"case_type":"Digitaler Zugang zur spanischen Steuerverwaltung","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die AEAT- oder ATIB-Verfahren nutzen muss, aber keinen sicheren digitalen Zugang hat.","trigger":"Auslöser sind anstehende Erklärung, Zahlungsfrist, Bescheid, Registrierung oder Vertreterbeauftragung.","first_check":"Zuerst wird geklärt, ob certificado digital, Cl@ve, NIE/NIF oder Vertreterzugang genutzt werden soll.","calculation_basis":"Benötigt werden Identitätsdaten, Steuerjahr, betroffene Formulare, Zahlungsweg und Unterlagen zum Sachverhalt.","deadline_focus":"Zugang und Zahlungsweg müssen vor der fachlichen Abgabe funktionieren; technische Probleme lösen Fristen nicht automatisch.","evidence_focus":"Wichtig sind Zugangsnachweise, Vollmacht, Bescheide, Formularentwürfe, Zahlungsdaten und Kommunikationsprotokolle.","common_mistake":"Sprach- oder Zugangsprobleme werden erst am Fristtag bemerkt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn unklar ist, welches Formular überhaupt abgegeben werden muss.","example":"Ein Modelo-210-Entwurf hilft nicht, wenn der Zahlungsweg oder Vertreterzugang am letzten Tag fehlt."},"affected_taxes":["irnr","irpf"],"affected_forms":["modelo-030","modelo-210","modelo-100"],"related_statuses":["clave","certificado-digital","aeat-elektronische-einreichung"],"required_documents":["NIE/NIF","Ausweis","Zugangsdaten","Vollmacht falls Vertreter","Formularunterlagen","Bankdaten","Bescheide"],"risks":["Zugang erst am Fristtag prüfen","falschen Behördenbereich nutzen","Zahlungsweg nicht testen","Übersetzung statt fachlicher Prüfung verwenden"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml"]},{"slug":"frist-verpasst-in-spanien","name":"Frist verpasst in Spanien","path":"/steuerfaelle/frist-verpasst-in-spanien/","persona":"Eine steuerliche Abgabe oder Zahlung in Spanien wurde nicht rechtzeitig erledigt.","intent":"Wie werden Pflicht, Zeitraum, Nachreichung, Zahlung, Zuschläge und mögliche Kommunikation mit der Behörde eingeordnet?","scenario_profile":{"case_type":"Verspätete spanische Steuerabgabe","affected_person":"Betroffen ist eine Person oder Gesellschaft, die eine spanische Steuerfrist verpasst hat.","trigger":"Auslöser ist eine nicht abgegebene Erklärung, verspätete Zahlung, Behördenbrief oder selbst entdeckte Lücke.","first_check":"Zuerst werden Formular, Steuerjahr, ursprüngliche Frist, bisherige Zahlungen und Behördenstand rekonstruiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Steuerbetrag, Zeitraum, Datum der verspäteten Handlung, Zahlungsnachweise und Bescheide.","deadline_focus":"Die nächste Frist ist die sichere Nachreichung oder Reaktion; Einspruch, Berichtigung und Zahlung sind zu trennen.","evidence_focus":"Wichtig sind alte Unterlagen, Abgabeprotokolle, NRC oder Zahlungsnachweise, Bescheide und Fristdaten.","common_mistake":"Eine verspätete Abgabe wird mit einer Berichtigung oder einem Einspruch verwechselt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Bescheid, Prüfung, hohen Beträgen, wiederholten Verspätungen oder unklarer ursprünglicher Pflicht.","example":"Eine verpasste Modelo-210-Erklärung verlangt zuerst Rekonstruktion von Zeitraum und Steuerart, nicht nur eine schnelle Zahlung."},"affected_taxes":["irpf","irnr","iva"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-303"],"related_statuses":["verspaetete-abgabe","zahlungsaufschub","einspruch-und-beschwerde"],"required_documents":["ursprüngliche Frist","Formularentwurf","Zahlungsnachweise","Behördenbriefe","Bescheide","Unterlagen zum Steuerbetrag"],"risks":["Nachreichung und Einspruch verwechseln","Zuschläge ignorieren","Behördenfrist verpassen","fehlende Nachweise nicht sichern"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html"]},{"slug":"berichtigung-modelo-210","name":"Berichtigung Modelo 210","path":"/steuerfaelle/berichtigung-modelo-210/","persona":"Ein bereits eingereichtes Modelo 210 enthält möglicherweise falsche Werte, Zeiträume oder Statusangaben.","intent":"Wie wird geprüft, ob Nachreichung, Berichtigung, Ergänzung oder Einspruch der richtige Weg ist?","scenario_profile":{"case_type":"Korrektur einer Nichtresidenten-Erklärung","affected_person":"Betroffen ist ein Nichtresident oder Vertreter, der eine frühere Modelo-210-Erklärung korrigieren muss.","trigger":"Auslöser sind falscher Katasterwert, falscher Zeitraum, vergessene Mieteinnahmen, Kostenfehler oder Behördenhinweis.","first_check":"Zuerst wird die ursprüngliche Erklärung mit Zahlungsnachweis, Steuerjahr, Zeitraum und Sachverhalt abgeglichen.","calculation_basis":"Benötigt werden ursprüngliche Werte, korrigierte Werte, Belege, Zahlungsbetrag, Einreichungsdatum und Fehlerursache.","deadline_focus":"Der richtige Korrekturweg hängt davon ab, ob eine zusätzliche Zahlung, Erstattung oder Behördenreaktion betroffen ist.","evidence_focus":"Wichtig sind eingereichtes Modelo 210, NRC, Bescheide, Katasterdaten, Mietbelege und Kommunikation mit AEAT.","common_mistake":"Jede Änderung wird als einfache Berichtigung behandelt, obwohl der Verfahrensweg unterschiedlich sein kann.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Erstattung, Prüfung, Verkauf, mehreren Jahren oder erheblichen Beträgen.","example":"Ein falscher Katasterwert bei Eigennutzung ist anders zu prüfen als nicht erklärte Mieteinnahmen."},"affected_taxes":["irnr"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","berichtigung-einer-steuererklaerung"],"required_documents":["ursprüngliches Modelo 210","NRC oder Zahlungsbeleg","Katasterdaten","Mietunterlagen","Kostenbelege","Behördenkommunikation"],"risks":["falschen Korrekturweg wählen","Zahlungsnachweis nicht sichern","Zeitraum erneut falsch abgrenzen","Erstattung ohne Belege beantragen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html"]},{"slug":"umzug-innerhalb-spaniens-nach-mallorca","name":"Umzug innerhalb Spaniens nach Mallorca","path":"/steuerfaelle/umzug-innerhalb-spaniens-nach-mallorca/","persona":"Eine bereits in Spanien ansässige Person zieht von einer anderen Region nach Mallorca.","intent":"Welche Folgen hat der inner-spanische Umzug für domicilio fiscal, regionale Zuständigkeit und künftige Erklärungen?","scenario_profile":{"case_type":"Inner-spanischer Umzug mit balearischer Zuständigkeit","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die bereits Spanien-Bezug hat und ihren steuerlichen Wohnsitz nach Mallorca verlegt.","trigger":"Auslöser sind Wohnungswechsel, Änderung des domicilio fiscal, neue Gemeinde, Balearen-Bezug und regionale Steuerzuständigkeit.","first_check":"Zuerst werden bisheriger und neuer steuerlicher Wohnsitz, Umzugsdatum und betroffene Behörden geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Meldeunterlagen, Wohnsitznachweise, Vorjahreserklärungen, Immobilien- oder Mietdaten und Familienstatus.","deadline_focus":"Adressänderung und regionale Zuständigkeit sollten vor der nächsten Jahreserklärung und regionalen Fristen stimmen.","evidence_focus":"Wichtig sind Miet- oder Kaufvertrag, Meldedaten, Modelo 030 falls relevant, Vorjahresbescheide und Gemeindeunterlagen.","common_mistake":"Der Umzug wird nur privat organisiert, während domicilio fiscal und regionale Folgen unverändert bleiben.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Immobilien, Selbständigkeit, regionalen Vergünstigungen, Erbschaft/Schenkung oder Vermögensteuer.","example":"Ein Umzug von Madrid nach Mallorca kann für künftige regionale Vermögen- oder Erbschaftsfragen relevant sein."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-030","modelo-100","modelo-714"],"related_statuses":["domicilio-fiscal","residencia-fiscal-en-espana","illes-balears"],"required_documents":["neuer Miet- oder Kaufvertrag","Meldeunterlagen","Vorjahreserklärungen","Modelo 030 falls vorhanden","Familienunterlagen","Vermögensübersicht"],"risks":["domicilio fiscal nicht aktualisieren","regionale Zuständigkeit übersehen","Vorjahresdaten ungeprüft übernehmen","Gemeinde- und Steueradresse verwechseln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html"]},{"slug":"mietobjekt-in-palma","name":"Mietobjekt in Palma","path":"/steuerfaelle/mietobjekt-in-palma/","persona":"Ein Eigentümer vermietet ein Objekt in Palma und muss nationale, balearische und kommunale Aspekte trennen.","intent":"Welche Steuer- und Nachweisfragen entstehen bei einem Mietobjekt in Palma?","scenario_profile":{"case_type":"Vermietete Immobilie in Palma","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer eines Mietobjekts in Palma, resident oder nichtresident.","trigger":"Auslöser sind Mietbeginn, Mieteinnahmen, kommunale Abgaben, IBI und mögliche touristische oder langfristige Nutzung.","first_check":"Zuerst werden Eigentümerstatus, Mietart, Lage, kommunale Bescheide und Mietzeiträume geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Mieten, Kosten, IBI, Hausgeld, Reparaturen, Katasterdaten, Lizenz- oder Vertragsunterlagen.","deadline_focus":"Je nach Status sind IRNR-Perioden oder IRPF-Jahreserklärung sowie kommunale Zahlungsfristen zu beachten.","evidence_focus":"Wichtig sind Mietvertrag, Zahlungsnachweise, IBI, Katasterreferenz, Kostenbelege, Gemeindeunterlagen und Plattformdaten.","common_mistake":"Kommunale Abgaben und staatliche Einkommensteuer werden vermischt oder eine Ebene vergessen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei touristischer Vermietung, mehreren Eigentümern, Nichtresidentenstatus oder umfangreichen Kosten.","example":"Ein Palma-Mietobjekt kann gleichzeitig IBI, IRNR/IRPF und lokale Pflichten berühren."},"affected_taxes":["irnr","irpf","ibi"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-100"],"related_statuses":["arrendador-no-residente","rendimientos-inmobiliarios","palma-de-mallorca"],"required_documents":["Mietvertrag","Mietzahlungen","IBI-Bescheid","Katasterreferenz","Kostenbelege","Gemeindeunterlagen"],"risks":["kommunale und staatliche Pflichten verwechseln","Kosten ohne Objektbezug ansetzen","Mietzeiträume nicht dokumentieren","Status des Eigentümers nicht prüfen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://seuelectronica.palma.cat/-/ibi.01-impuesto-de-bienes-inmuebles.-informaci%C3%B3n-del-impuesto","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"finca-im-laendlichen-mallorca","name":"Finca im ländlichen Mallorca","path":"/steuerfaelle/finca-im-laendlichen-mallorca/","persona":"Ein Eigentümer besitzt eine Finca im ländlichen Mallorca und muss Nutzung, Kataster, IBI und mögliche Vermietung einordnen.","intent":"Welche Besonderheiten ergeben sich bei Finca, Katasterwert, Eigennutzung, Vermietung und lokalen Abgaben?","scenario_profile":{"case_type":"Ländliche Mallorca-Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer einer Finca oder ländlichen Immobilie, häufig mit gemischter Nutzung.","trigger":"Auslöser sind Eigentum, Eigennutzung, Vermietung, Baumaßnahmen, Katastereinstufung oder Verkauf.","first_check":"Zuerst werden Katasterdaten, Objektart, städtische oder ländliche Einstufung, Nutzungszeiträume und Eigentumsquote geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Katasterreferenz, IBI, Escritura, Nutzungszeiten, Mietdaten, Kosten und mögliche Renovierungen.","deadline_focus":"IRNR oder IRPF hängen von Nutzung und Status ab; kommunale Bescheide laufen unabhängig.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura, Catastro-Auszug, IBI, Bau- oder Renovierungsbelege, Nutzungsnachweise und Mietunterlagen.","common_mistake":"Die Finca wird pauschal wie jede Stadtwohnung behandelt, obwohl Kataster- und Nutzungsfragen entscheidend sein können.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei ländlicher Einstufung, Renovierungen, Vermietung, Verkauf oder unklaren Katasterdaten.","example":"Eine Finca mit teilweise vermietetem Gästehaus braucht eine andere Abgrenzung als eine reine private Zweitwohnung."},"affected_taxes":["irnr","ibi","plusvalia-municipal"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["inmueble-urbano","referencia-catastral","propietario-no-residente"],"required_documents":["Escritura","Catastro-Auszug","IBI-Bescheid","Nutzungszeiten","Mietdaten","Renovierungsbelege"],"risks":["Katastereinstufung nicht prüfen","gemischte Nutzung nicht trennen","Renovierungen ohne Beleg ansetzen","lokale Abgaben ignorieren"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"touristische-vermietung-mit-lizenz","name":"Touristische Vermietung mit Lizenz","path":"/steuerfaelle/touristische-vermietung-mit-lizenz/","persona":"Ein Eigentümer vermietet touristisch mit Lizenz oder möchte prüfen, welche steuerlichen Folgen daraus entstehen.","intent":"Wie wirken Lizenz, Zusatzleistungen, Plattformumsätze und Eigentümerstatus auf spanische Steuern?","scenario_profile":{"case_type":"Lizenzierte touristische Vermietung","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer oder Betreiber, der eine touristische Lizenz nutzt oder beantragt.","trigger":"Auslöser sind touristische Buchungen, Lizenznutzung, Plattformabrechnungen, Gästedienste und Einnahmen.","first_check":"Zuerst werden Lizenzinhaber, Eigentümerstatus, Zusatzleistungen, Buchungsmodell und Ansässigkeit geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttoeinnahmen, Plattformgebühren, Gästedaten, Kosten, Lizenzunterlagen, IVA-relevante Leistungen und Zahlungsflüsse.","deadline_focus":"IRNR/IRPF, IVA und lokale Pflichten haben eigene Fristen; Plattformzahlungen müssen periodengerecht zugeordnet werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Lizenz, Inserate, Buchungslisten, Plattformreports, Rechnungen, Kostenbelege und Belegungsnachweise.","common_mistake":"Die Lizenz wird als vollständige steuerliche Erlaubnis verstanden, obwohl Erklärungspflichten separat laufen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Zusatzleistungen, Mitarbeiter-/Reinigungsleistungen, Gesellschaftsmodell oder Nichtresidentenstatus.","example":"Frühstück oder hotelähnliche Leistungen können steuerlich anders wirken als reine Wohnraumüberlassung."},"affected_taxes":["irnr","irpf","iva","ibi"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-100","modelo-303"],"related_statuses":["alquiler-turistico","ferienvermietung-lizenz-steuerkontext"],"required_documents":["touristische Lizenz","Buchungslisten","Plattformabrechnungen","Gästedaten","Kostenbelege","Zahlungsnachweise"],"risks":["Lizenz und Steuererklärung verwechseln","Zusatzleistungen nicht prüfen","Plattformgebühren falsch behandeln","Nutzungszeiträume unvollständig erfassen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/vivienda-otros-inmuebles/tributacion-arrendador-viviendas-otros-inmuebles/tributacion-alquiler-apartamentos-turisticos/tributan/cuadro-resumen.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"langzeitvermietung-auf-mallorca","name":"Langzeitvermietung auf Mallorca","path":"/steuerfaelle/langzeitvermietung-auf-mallorca/","persona":"Ein Eigentümer vermietet eine Mallorca-Immobilie langfristig an Mieter.","intent":"Welche Steuerpflichten, Kostenabzüge, Mietnachweise und Perioden gelten bei langfristiger Vermietung?","scenario_profile":{"case_type":"Langfristige Immobilienvermietung","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer mit längerfristigem Mietvertrag für eine spanische Immobilie.","trigger":"Auslöser sind Mietvertrag, laufende Mietzahlungen, Nebenkosten, Eigentümerstatus und mögliche Leerstandszeiten.","first_check":"Zuerst werden residenter oder nichtresidenter Eigentümer, Mietdauer und tatsächliche Zahlungsströme geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttomieten, Kosten, Hausgeld, IBI, Zinsen, Reparaturen, Leerstand und Eigentumsquote.","deadline_focus":"Bei Nichtresidenten sind periodische Modelo-210-Fragen relevant; Residenten erfassen Vermietung im IRPF.","evidence_focus":"Wichtig sind Mietvertrag, Zahlungsnachweise, Kostenbelege, IBI, Bankauszüge und Übergabeprotokolle.","common_mistake":"Langzeitvermietung wird steuerlich wie Eigennutzung behandelt oder Kosten werden ohne Belege angesetzt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei gemischter Nutzung, Mietrückständen, mehreren Eigentümern oder ausländischer Gesellschaft.","example":"Ein Jahr mit drei Monaten Leerstand und neun Monaten Miete braucht eine zeitliche Aufteilung."},"affected_taxes":["irnr","irpf","ibi"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-100"],"related_statuses":["arrendador-no-residente","rendimientos-inmobiliarios"],"required_documents":["Mietvertrag","Mietzahlungen","Kostenbelege","IBI","Hausgeldabrechnungen","Zinsnachweise","Leerstandszeiten"],"risks":["Leerstand nicht abgrenzen","Kosten ohne Mietbezug ansetzen","Eigentümerstatus nicht prüfen","Mietrückstände falsch behandeln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html"]},{"slug":"immobilie-in-deutschland-und-spanien","name":"Immobilie in Deutschland und Spanien","path":"/steuerfaelle/immobilie-in-deutschland-und-spanien/","persona":"Eine Person besitzt Immobilien in Deutschland und Spanien und muss Vermietung, Eigennutzung und DBA-Folgen trennen.","intent":"Wie werden Immobilien in beiden Staaten, Einkünfte, Vermögensteuer und Steueranrechnung vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Immobilienbesitz in zwei Staaten","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit Immobilienvermögen in Deutschland und Spanien.","trigger":"Auslöser sind Mieteinnahmen, Eigennutzung, Verkauf, Vermögensteuer, Residenzwechsel oder DBA-Zuordnung.","first_check":"Zuerst wird je Immobilie Land, Nutzung, Eigentumsquote, Einkünfte und Steuerjahr getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Mieten, Kosten, Kataster- oder Steuerwerte, Kaufdaten, Verkaufdaten, Steuerbescheide und Darlehen.","deadline_focus":"Spanische und deutsche Immobilienfristen laufen unabhängig; DBA kann Zuordnung beeinflussen, aber keine Belegpflicht ersetzen.","evidence_focus":"Wichtig sind deutsche und spanische Steuerunterlagen, Mietverträge, IBI, Grundbuchdaten, Darlehensnachweise und Zahlungsbelege.","common_mistake":"Eine in Deutschland erklärte Immobilie wird in Spanien bei Residenz oder Vermögen nicht mehr geprüft.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Vermietung, Verkauf, doppelter Ansässigkeit, Verlusten oder hoher Vermögensbasis.","example":"Eine deutsche vermietete Wohnung kann für einen Spanien-Residenten in der spanischen Erklärung relevant bleiben."},"affected_taxes":["irpf","irnr","impuesto-sobre-el-patrimonio","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","dba-deutschland-spanien","inmueble-urbano"],"required_documents":["Mietverträge","deutsche Steuerbescheide","spanische Immobilienunterlagen","IBI","Darlehensnachweise","Kauf- oder Verkaufsurkunden"],"risks":["Immobilien je Staat nicht trennen","Vermögensteuer übersehen","DBA als Nicht-Erklärung verstehen","Verluste ohne Belege 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sind parallele Wohnsitze, regelmäßige Aufenthalte, Familie, Arbeit, Vermögen oder Behördenannahmen in beiden Ländern.","first_check":"Zuerst werden nationale Ansässigkeitskriterien in Spanien und Deutschland getrennt dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltsnächte, Wohnsitze, Familienort, Arbeitsort, Einkünfte, Vermögen und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Die Statusentscheidung betrifft das gesamte Steuerjahr und steuert danach IRPF, IRNR, Modelo 720 und DBA-Fristen.","evidence_focus":"Wichtig sind Miet-/Kaufverträge, Reisebelege, Meldeunterlagen, Schul- oder Familiennachweise und Steuerunterlagen beider Staaten.","common_mistake":"Der Mittelpunkt wird aus Bauchgefühl bestimmt statt mit konkreten Indizien belegt.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, wenn beide Staaten Ansässigkeit annehmen oder hohe Einkünfte/Vermögenswerte betroffen sind.","example":"Eine Wohnung in Deutschland und ein Haus auf Mallorca führen nicht automatisch zu einer eindeutigen 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Deutschland","path":"/steuerfaelle/familie-bleibt-in-deutschland/","persona":"Eine Person hält sich häufig in Spanien auf, während Ehepartner oder Kinder in Deutschland bleiben.","intent":"Wie wirkt die Familie in Deutschland auf die spanische Residenz- und DBA-Prüfung?","scenario_profile":{"case_type":"Getrennter Familienwohnsitz mit Spanien-Aufenthalt","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit Spanien-Aufenthalt und weiterhin enger familiärer Bindung nach Deutschland.","trigger":"Auslöser sind längere Aufenthalte in Spanien, Immobilie oder Tätigkeit dort, während Familie in Deutschland lebt.","first_check":"Zuerst werden eigene Tage, Wohnsitze, Familienort, wirtschaftliche Interessen und tatsächlicher Alltag verglichen.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltskalender, Familiennachweise, Wohnsitzdaten, Einkünfte, Immobilien und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Die Statusfrage muss vor Formularentscheidungen gelöst werden; sie beeinflusst IRPF oder IRNR.","evidence_focus":"Wichtig sind Schul- oder Wohnnachweise der Familie, Reisebelege, Verträge, Zahlungsströme und Meldeunterlagen.","common_mistake":"Nur die eigenen Spanien-Tage werden gezählt, ohne den Lebensmittelpunkt der Familie einzubeziehen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei hoher Aufenthaltsdauer, spanischer Tätigkeit oder widersprüchlichen Ansässigkeitsindizien.","example":"Wer oft auf Mallorca arbeitet, aber Familie und Hauptwohnung in Deutschland behält, braucht eine saubere Tie-Breaker-Prüfung."},"affected_taxes":["irpf","irnr","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","presuncion-familiar-de-residencia","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Aufenthaltskalender","Familienwohnsitznachweise","Schulbescheinigungen","Arbeitsunterlagen","Steuerbescheide","Immobilienunterlagen"],"risks":["Familienort ignorieren","Tage isoliert bewerten","DBA-Tie-Breaker zu spät prüfen","spanische Tätigkeit nicht einordnen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"kinder-gehen-in-spanien-zur-schule","name":"Kinder gehen in Spanien zur Schule","path":"/steuerfaelle/kinder-gehen-in-spanien-zur-schule/","persona":"Eine Familie hat Kinder in einer spanischen Schule und muss die Auswirkungen auf den steuerlichen Lebensmittelpunkt prüfen.","intent":"Welche Nachweise und Statusfragen entstehen, wenn Kinder in Spanien zur Schule gehen?","scenario_profile":{"case_type":"Schulbesuch als Residenzindiz","affected_person":"Betroffen sind Eltern und Kinder, wenn der Schulalltag dauerhaft in Spanien stattfindet.","trigger":"Auslöser sind Einschulung, Wohnsitz der Familie, Aufenthaltstage und Verlagerung des familiären Lebens nach Spanien.","first_check":"Zuerst werden Schulbeginn, Wohnsitz, Aufenthalte der Eltern und bisherige Steuerresidenz dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Schulbescheinigungen, Miet- oder Kaufvertrag, Aufenthaltskalender, Arbeitsort und Einkünfte der Eltern.","deadline_focus":"Die familiäre Statusfrage wirkt auf das Kalenderjahr und damit auf spätere IRPF- und Vermögensmeldungen.","evidence_focus":"Wichtig sind Schulvertrag, Einschreibebestätigung, Wohnsitznachweis, Reisebelege und Familienstandsunterlagen.","common_mistake":"Schulbesuch wird als rein privates Thema behandelt, obwohl er den Lebensmittelpunkt belegen kann.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Eltern in unterschiedlichen Staaten arbeiten oder Ansässigkeit streitig ist.","example":"Ein Kind, das dauerhaft in Spanien zur Schule geht, kann ein starkes Indiz für familiären Lebensmittelpunkt 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berührt.","intent":"Welche Rolle spielen Fahrzeugnutzung, Wohnsitzindizien, Aufenthalte und Nachweise bei der Steuerresidenz?","scenario_profile":{"case_type":"Fahrzeugnutzung als Indiz im Wohnsitzkontext","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die regelmäßig mit eigenem oder ausländischem Fahrzeug in Spanien lebt oder pendelt.","trigger":"Auslöser sind dauerhafte Fahrzeugnutzung, spanischer Wohnsitz, längere Aufenthalte oder behördliche Nachfragen.","first_check":"Zuerst wird geklärt, ob das Fahrzeug nur ein Indiz ist oder ob daneben Aufenthalt, Familie, Arbeit und Wohnung in Spanien liegen.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltszeiten, Wohnsitznachweise, Fahrzeugunterlagen, Versicherungsdaten, Arbeitsort und Einkünfte.","deadline_focus":"Steuerresidenz wird jahresbezogen geprüft; fahrzeugbezogene Fristen ersetzen keine Einkommensteuerprüfung.","evidence_focus":"Wichtig sind Reisebelege, Fahrzeugpapiere, Versicherungsunterlagen, Wohnnachweise und Steuerunterlagen.","common_mistake":"Das Auto wird entweder überschätzt oder völlig ignoriert, obwohl es im Gesamtbild ein Indiz sein kann.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Fahrzeug, Wohnsitz, Familie und Tätigkeit in Spanien zusammenfallen.","example":"Ein ausländisches Auto auf Mallorca beweist nicht allein Steuerresidenz, kann aber mit Wohnung und Alltag zusammen relevant werden."},"affected_taxes":["irpf","irnr"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","domicilio-fiscal"],"required_documents":["Aufenthaltskalender","Fahrzeugpapiere","Versicherung","Wohnsitznachweise","Arbeitsunterlagen","Steuerbescheide"],"risks":["ein einzelnes Indiz überbewerten","Gesamtbild nicht dokumentieren","Wohnsitz und Fahrzeugrecht vermischen","Jahresbezug 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Leistungsart, B2B/B2C, Ort der Leistung und Registrierung im ROI geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Rechnungen, Kunden-USt-IDs, Verträge, Leistungsbeschreibung, Kosten, Zahlungsnachweise und Quartalsumsätze.","deadline_focus":"Quartalsmeldungen und mögliche innergemeinschaftliche Meldungen müssen ab Tätigkeitsbeginn laufen.","evidence_focus":"Wichtig sind Kundenstammdaten, USt-ID-Prüfungen, Rechnungen, Verträge, Bankeingänge und Modelo-036/037-Daten.","common_mistake":"Deutsche Kunden werden als Grund genutzt, spanische Autónomo- und IVA-Pflichten nicht zu prüfen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei gemischten B2B/B2C-Kunden, digitalen Leistungen, Dauerauftraggebern oder Scheinselbständigkeitsrisiko.","example":"Eine spanische Dienstleistung an einen deutschen Unternehmer braucht andere Rechnungsangaben als an einen deutschen 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spanischer SL?","scenario_profile":{"case_type":"Spanische Gesellschaft mit ausländischem Gesellschafter","affected_person":"Betroffen sind spanische Gesellschaft, deutscher Gesellschafter und gegebenenfalls Geschäftsführer.","trigger":"Auslöser sind Beteiligung, Gewinnausschüttung, Geschäftsführungsvergütung, Gesellschafterdarlehen oder Leitung aus dem Ausland.","first_check":"Zuerst werden Rolle, Ansässigkeit, Beteiligungsquote, Vergütung und tatsächliche Geschäftsleitung geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Gesellschaftsunterlagen, Beschlüsse, Dividenden, Vergütungen, Darlehen, Quellensteuer und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Gesellschaftsfristen, Quellensteuer- oder Informationspflichten und persönliche Erklärungen laufen getrennt.","evidence_focus":"Wichtig sind Satzung, Gesellschafterliste, Beschlüsse, Zahlungsbelege, Verträge, Buchhaltung und Ansässigkeitsnachweise.","common_mistake":"Gesellschaftsebene und persönliche Ebene werden vermischt, sodass Dividenden, Geschäftsführerbezüge und Ansässigkeit nicht getrennt belegt werden.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei Geschäftsführervergütung, Dividenden, Verrechnungspreisen oder Leitung aus Deutschland.","example":"Eine spanische SL zahlt Dividende an einen deutschen Gesellschafter; Quellensteuer und DBA gehören zur Prüfung."},"affected_taxes":["impuesto-sobre-sociedades","irpf","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-200","modelo-111","modelo-190"],"related_statuses":["participaciones-societarias","administrador-de-sociedad-espanola","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Gesellschaftsvertrag","Gesellschafterliste","Beschlüsse","Zahlungsbelege","Vergütungsverträge","Ansässigkeitsnachweise"],"risks":["persönliche und Gesellschaftspflichten vermischen","Quellensteuer nicht prüfen","Geschäftsleitung falsch verorten","Darlehen nicht dokumentieren"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"holdingstruktur-mit-spanien-bezug","name":"Holdingstruktur mit Spanien Bezug","path":"/steuerfaelle/holdingstruktur-mit-spanien-bezug/","persona":"Eine Holding- oder Beteiligungsstruktur hat Gesellschafter, Geschäftsleitung oder Vermögenswerte mit Spanien-Bezug.","intent":"Welche Residenz-, Beteiligungs-, Quellensteuer- und Substanzfragen sind bei Holdingstrukturen zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Grenzüberschreitende Holdingstruktur","affected_person":"Betroffen sind Gesellschafter, Geschäftsführer und Gesellschaften mit spanischem Anknüpfungspunkt.","trigger":"Auslöser sind Beteiligungen, Dividenden, Management aus Spanien, Immobilien, Darlehen oder Anteilsverkäufe.","first_check":"Zuerst werden Eigentümer, Geschäftsleitung, Substanz, Ansässigkeit und Zahlungsflüsse der Struktur kartiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Beteiligungsquoten, Jahresabschlüsse, Dividenden, Darlehen, Verträge, Steuerbescheide und Ort der Leitung.","deadline_focus":"Persönliche, gesellschaftliche und Quellensteuerfristen müssen getrennt nach Staat und Einheit geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Organigramm, Satzungen, Beschlüsse, Buchhaltung, Ansässigkeitsbescheinigungen und Zahlungsflüsse.","common_mistake":"Die Holding wird als pauschaler Schutz vor spanischer Besteuerung verstanden.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend wegen Anti-Missbrauch, Substanz, DBA, CFC- und Quellensteuerfragen.","example":"Ein in Spanien lebender Gesellschafter kann eine ausländische Holding steuerlich relevant 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Umzug","path":"/steuerfaelle/exit-aus-deutscher-gmbh-vor-spanien-umzug/","persona":"Ein Gesellschafter plant den Verkauf oder Umstrukturierung einer deutschen GmbH vor dem Umzug nach Spanien.","intent":"Welche Timing-, Ansässigkeits-, Wegzugs- und Veräußerungsfragen müssen vor dem Spanien-Zuzug geklärt werden?","scenario_profile":{"case_type":"Beteiligungs-Exit vor Spanien-Zuzug","affected_person":"Betroffen ist ein GmbH-Gesellschafter, der einen Verkauf, Anteilstausch oder Wegzug nach Spanien plant.","trigger":"Auslöser sind geplanter Umzug, Anteilsverkauf, Umstrukturierung, Dividende oder Wegzugsbesteuerungsrisiko.","first_check":"Zuerst werden Datum von Verkauf und Zuzug, Beteiligungshöhe, Ansässigkeit und Zahlungszeitpunkte abgeglichen.","calculation_basis":"Benötigt werden Anschaffungskosten, Verkaufspreis, Beteiligungsquote, Verträge, Steuerbescheide, Wegzugsdaten und Zahlungspläne.","deadline_focus":"Timing entscheidet: Verkauf vor oder nach Spanien-Residenz kann unterschiedliche Staaten und Fristen berühren.","evidence_focus":"Wichtig sind Beteiligungsunterlagen, Kaufvertrag, Bewertung, Zahlungsnachweise, Umzugsnachweise und Steuerresidenzbelege.","common_mistake":"Der Exit wird isoliert gesellschaftsrechtlich geplant, ohne spanischen Residenzzeitpunkt einzubeziehen.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend vor Unterzeichnung, weil nachträgliche Korrekturen oft kaum möglich sind.","example":"Ein Anteilverkauf wenige Wochen nach Spanien-Zuzug kann anders wirken als ein sauber dokumentierter Verkauf vor Zuzug."},"affected_taxes":["irpf","doppelbesteuerung","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["participaciones-societarias","wegzug-nach-spanien","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Beteiligungsnachweise","Bewertung","Kaufvertrag","Zahlungsnachweise","Umzugsdaten","Steuerbescheide","Ansässigkeitsunterlagen"],"risks":["Timing von Exit und Zuzug falsch planen","Wegzugsbesteuerung nicht prüfen","Beteiligungswert nicht belegen","DBA-Folgen unterschätzen"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"rueckkehr-nach-deutschland","name":"Rückkehr nach Deutschland","path":"/steuerfaelle/rueckkehr-nach-deutschland/","persona":"Eine bisher in Spanien ansässige Person zieht nach Deutschland zurück.","intent":"Welche letzten spanischen Erklärungen, Statuswechsel und künftigen Nichtresidentenpflichten sind zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Rückkehr aus Spanien nach Deutschland","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die Spanien verlässt und Deutschland wieder als Wohnsitzstaat aufnimmt.","trigger":"Auslöser sind Aufgabe der spanischen Wohnung, neuer deutscher Wohnsitz, Ende einer Tätigkeit oder Fortbestand spanischer Vermögenswerte.","first_check":"Zuerst wird das letzte spanische Steuerjahr von künftigen deutschen und möglichen spanischen Nichtresidentenpflichten getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Abreisedatum, Aufenthaltsliste, letzte Einkünfte, Vermögen, Immobilien, Steuerbescheide und Umzugsnachweise.","deadline_focus":"Letzte spanische IRPF-Fristen und neue deutsche Pflichten laufen nicht automatisch synchron.","evidence_focus":"Wichtig sind Abmelde- oder Wohnsitznachweise, spanische und deutsche Steuerunterlagen, Bank- und Immobilienunterlagen.","common_mistake":"Mit der Rückkehr wird angenommen, dass Spanien steuerlich sofort erledigt ist.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei spanischer Immobilie, offenen Bescheiden, Auslandsvermögen oder doppelter Ansässigkeit im Rückkehrjahr.","example":"Wer nach Deutschland zurückkehrt, aber die Mallorca-Immobilie behält, kann künftig in Spanien Nichtresident 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Wohnsitz","path":"/steuerfaelle/pflegefall-und-steuerlicher-wohnsitz/","persona":"Eine pflegebedürftige Person oder ihre Familie muss klären, ob ein Aufenthalt in Spanien steuerlichen Wohnsitz beeinflusst.","intent":"Wie werden Aufenthalt, Betreuung, Familie, Vermögen und Handlungsfähigkeit bei der Residenzprüfung dokumentiert?","scenario_profile":{"case_type":"Pflege- und Residenzfall","affected_person":"Betroffen ist eine pflegebedürftige Person, Angehörige oder Betreuer mit Spanien-Aufenthalt oder Vermögen.","trigger":"Auslöser sind dauerhafte Betreuung in Spanien, Pflegeheim, Familienumzug, Immobilienbesitz oder eingeschränkte Handlungsfähigkeit.","first_check":"Zuerst werden tatsächlicher Aufenthaltsort, rechtliche Vertretung, Familie, Vermögen und bisherige Steuerresidenz geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltsdaten, Pflegeverträge, Vollmachten, Renten, Vermögen, Immobilien und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Steuerfristen laufen weiter; Vertreter und Zugang müssen vor Fristen geregelt sein.","evidence_focus":"Wichtig sind Pflegeunterlagen, Vollmachten, ärztliche Nachweise, Wohnsitznachweise, Rentenbescheide und Vermögensübersicht.","common_mistake":"Pflegeorganisation wird vom Steuerstatus getrennt, obwohl Aufenthalt und Vertretung steuerlich relevant sind.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei fehlender Handlungsfähigkeit, Vollmacht, mehreren Staaten, Erbschaftsrisiko oder hohem Vermögen.","example":"Ein dauerhafter Pflegeaufenthalt in Spanien kann andere Folgen haben als eine befristete medizinische Betreuung."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio","isd"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714","modelo-650"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","representante-fiscal","familienangehoerige-in-spanien"],"required_documents":["Pflegevertrag","Aufenthaltsnachweise","Vollmachten","Rentenbescheide","Vermögensübersicht","Steuerbescheide","ärztliche Nachweise"],"risks":["Vertretung nicht regeln","Fristen trotz Pflegefall übersehen","Residenzstatus nicht dokumentieren","Erbschaftsfolgen zu spät prüfen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"erbschaft-zwischen-deutschland-und-spanien","name":"Erbschaft zwischen Deutschland und Spanien","path":"/steuerfaelle/erbschaft-zwischen-deutschland-und-spanien/","persona":"Ein Erbfall berührt Deutschland und Spanien, etwa durch Wohnsitz, Erben oder Vermögenswerte in beiden Staaten.","intent":"Wie werden Erbschaftsteuer, Zuständigkeiten, Vermögenswerte, Fristen und Doppelbesteuerung vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Grenzüberschreitender Erbfall Deutschland Spanien","affected_person":"Betroffen sind Erben, Erblasser oder Nachlass mit Bezug zu 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in Deutschland beantragt wird."},"affected_taxes":["isd","doppelbesteuerung","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-650"],"related_statuses":["erbschaft-spanien","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Sterbeurkunde","Testament oder Erbnachweis","deutsche Nachlassunterlagen","spanische Immobilienunterlagen","Bewertungen","Verwandtschaftsnachweise"],"risks":["spanische Frist wegen deutschem Verfahren übersehen","Vermögenswerte doppelt oder gar nicht erfassen","Bewertung nicht belegen","Doppelbesteuerung nicht dokumentieren"],"source_urls":["https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__21.html"]},{"slug":"schenkung-an-kinder-mit-spanien-bezug","name":"Schenkung an Kinder mit Spanien Bezug","path":"/steuerfaelle/schenkung-an-kinder-mit-spanien-bezug/","persona":"Eltern oder Großeltern möchten Kindern mit Spanien-Bezug Vermögen schenken.","intent":"Welche Steuerfolgen entstehen je nach Ansässigkeit, Vermögensort, Verwandtschaft und regionaler Zuständigkeit?","scenario_profile":{"case_type":"Grenzüberschreitende Familienschenkung","affected_person":"Betroffen sind Schenker und Kinder, wenn Spanien durch Wohnsitz, Immobilie oder Vermögenswert beteiligt ist.","trigger":"Auslöser ist eine unentgeltliche Übertragung von Geld, Immobilie, Beteiligung oder anderem Vermögen.","first_check":"Zuerst werden Ansässigkeit von Schenker und Beschenktem, Vermögensort, Verwandtschaft und Wert bestimmt.","calculation_basis":"Benötigt werden Schenkungswert, Zahlungs- oder Übertragungsbeleg, Herkunft der Mittel, Verwandtschaftsnachweis und frühere Erwerbskosten.","deadline_focus":"Schenkungssteuer ist ereignisbezogen; regionale Fristen und deutsche Fristen müssen parallel geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Schenkungsvertrag, Bankbeleg, Wertnachweis, NIE/NIF, Familiennachweis und ausländische Steuerunterlagen.","common_mistake":"Geldüberweisungen an Kinder werden als privat angesehen, ohne Schenkungsteuer und Nachweise zu prüfen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Immobilien, hohen Geldbeträgen, mehreren Staaten, Nießbrauch oder Beteiligungen.","example":"Eine Überweisung an ein in Spanien ansässiges Kind kann spanische Steuerfragen auslösen, auch wenn das Geld aus Deutschland kommt."},"affected_taxes":["isd","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-651"],"related_statuses":["schenkung-spanien","residencia-fiscal-en-espana","familienangehoerige-in-spanien"],"required_documents":["Schenkungsvertrag","Bankbelege","Wertnachweise","Verwandtschaftsnachweise","NIE/NIF","Ansässigkeitsnachweise","ausländische Steuerunterlagen"],"risks":["private Überweisung ohne Steuerprüfung","Ansässigkeit des Kindes übersehen","Wert nicht belegen","deutsche und spanische Fristen nicht koordinieren"],"source_urls":["https://atib.es/DescargaDocs/MODELO651InstruccionesCASTELLANO.pdf","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]}],"rows":[{"slug":"deutscher-zieht-nach-mallorca","name":"Deutscher zieht nach Mallorca","path":"/steuerfaelle/deutscher-zieht-nach-mallorca/","persona":"Eine Person aus Deutschland plant den dauerhaften Umzug nach Mallorca und muss klären, ab welchem Kalenderjahr Spanien als Steuerstaat greift.","intent":"Wie werden Zuzugsdatum, Aufenthaltstage, Lebensmittelpunkt, erste IRPF-Pflicht und mögliche Vermögensmeldungen vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Zuzug nach Spanien mit Residenzprüfung","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die Deutschland nicht nur besucht, sondern ihren Alltag, Wohnsitz oder wirtschaftlichen Mittelpunkt nach Mallorca verlegt.","trigger":"Auslöser sind Wohnungsnahme, tatsächlicher Aufenthalt, Familienverlagerung, Arbeit aus Spanien oder ein Wechsel des wirtschaftlichen Mittelpunkts.","first_check":"Zuerst wird das Kalenderjahr des Zuzugs mit Aufenthaltsliste, Wohnsitznachweis und bisheriger deutscher Steuerlage abgegrenzt.","calculation_basis":"Benötigt werden Ankunftsdatum, Tage in Spanien, Einkünfte vor und nach Zuzug, ausländische Vermögenswerte, Immobilien und bereits gezahlte Steuern.","deadline_focus":"Für das erste residente Jahr sind IRPF-Frist, mögliche Modelo-720-Schwellen und Zahlungsweg früh zu prüfen.","evidence_focus":"Wichtig sind Miet- oder Kaufvertrag, Anmeldung, NIE/NIF, Arbeits- oder Rentennachweise, Konto- und Depotstände sowie deutsche Steuerbescheide.","common_mistake":"Der häufigste Fehler ist, die 183-Tage-Regel isoliert zu sehen und Mittelpunkt, Familie, DBA und Vermögensmeldungen auszublenden.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, wenn Deutschland und Spanien im selben Jahr Ansässigkeit beanspruchen oder hohes Vermögen vorhanden ist.","example":"Wer im August nach Mallorca zieht, kann für das Zuzugsjahr anders zu prüfen sein als für das erste volle Folgejahr."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","persona-fisica-residente-en-espana"],"required_documents":["NIE oder NIF","Miet- oder Kaufvertrag","Aufenthaltskalender","Einkommensnachweise","Vermögensübersicht","deutsche Steuerbescheide"],"risks":["183-Tage-Regel isoliert betrachten","Zuzugsjahr und volles Folgejahr vermischen","Modelo 720 bei Auslandsvermögen übersehen","DBA-Tie-Breaker zu spät 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Mietzeitraum mit Einnahmen, unabhängig davon, ob die Vermietung privat, langfristig oder touristisch organisiert ist.","first_check":"Zuerst werden Nutzungszeiträume getrennt: vermietet, leerstehend, selbst genutzt und gegebenenfalls touristisch lizenziert.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttomieten, Kostenbelege, Eigentumsquote, Katasterdaten, Zahlungsnachweise und die Ansässigkeit des Eigentümers.","deadline_focus":"Modelo 210 wird nach Einkunftsart und Zeitraum geprüft; Zahlungsweg und Nachweise sollten vor Periodenende bereitstehen.","evidence_focus":"Wichtig sind Mietverträge, Plattformabrechnungen, Bankeingänge, IBI, Hausgeld, Reparaturen, Zinsen und Vertreterdaten.","common_mistake":"Typisch ist, Eigennutzung und Vermietung zu vermischen oder Kosten ohne belegten Zusammenhang anzusetzen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn mehrere Eigentümer, touristische Lizenz, ausländische Gesellschaft oder hohe Kostenabzüge beteiligt sind.","example":"Eine Wohnung, die im Sommer vermietet und im Herbst selbst genutzt wird, braucht getrennte Perioden statt einer einzigen Jahresannahme."},"affected_taxes":["irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","arrendador-no-residente","propietario-no-residente"],"required_documents":["Escritura","Katasterreferenz","Mietverträge","Mietabrechnungen","Kostenbelege","Zahlungsnachweise","AEAT-Zugang oder Vertreterdaten"],"risks":["Eigennutzung und Vermietung nicht trennen","Modelo-210-Zeiträume falsch abgrenzen","Kosten ohne Beleg ansetzen","touristische Lizenz mit Steuererklärung verwechseln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527"]},{"slug":"nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie","name":"Nichtresident verkauft Mallorca Immobilie","path":"/steuerfaelle/nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie/","persona":"Ein nicht in Spanien ansässiger Eigentümer verkauft eine Immobilie auf Mallorca und muss Gewinn, Einbehalt und Nachweise klären.","intent":"Welche Pflichten entstehen beim Verkauf, insbesondere für IRNR, Modelo 210 und den 3-Prozent-Einbehalt?","scenario_profile":{"case_type":"Nichtresidenten-Verkauf einer spanischen Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Verkäufer ohne spanische Steuerresidenz, dessen spanische Immobilie übertragen wird.","trigger":"Auslöser ist die notarielle Übertragung oder ein vergleichbarer Verkaufsvorgang mit spanischem Immobilienbezug.","first_check":"Zuerst werden Kaufdatum, Verkaufdatum, Eigentumsquote, Anschaffungskosten, Nebenkosten und Einbehalt des Käufers abgeglichen.","calculation_basis":"Berechnungsbasis sind Verkaufspreis, Anschaffungskosten, Erwerbsnebenkosten, belegte Renovierungen, Verkaufskosten und der einbehaltene Betrag.","deadline_focus":"Die Frist hängt an der Übertragung; der 3-Prozent-Einbehalt und die spätere Verkäufererklärung müssen zeitlich getrennt werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura de compraventa, frühere Kaufurkunde, Modelo 211, Zahlungsbelege, IBI, Renovierungsrechnungen und Banknachweise.","common_mistake":"Häufig wird der 3-Prozent-Einbehalt als endgültige Steuer verstanden, obwohl er eine Zahlung auf die Steuer des Verkäufers ist.","advisory_boundary":"Beratung ist wichtig bei Verlust, mehreren Eigentümern, Erbschaftserwerb, nicht belegten Renovierungen oder DBA-Bezug.","example":"Wer mit Verlust verkauft, muss den Einbehalt trotzdem gesondert mit der tatsächlichen Gewinnermittlung abgleichen."},"affected_taxes":["irnr","plusvalia-municipal","ganancia-patrimonial"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","vendedor-no-residente-de-inmueble"],"required_documents":["Kaufurkunde","Verkaufsurkunde","Modelo 211 falls vorhanden","Anschaffungskosten","Renovierungsbelege","IBI-Bescheide","Zahlungsnachweise"],"risks":["3-Prozent-Einbehalt als Endsteuer behandeln","Plusvalía Municipal übersehen","Renovierungen ohne Rechnung einrechnen","Frist ab Übertragung falsch berechnen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/retenciones-irnr-sin-establecimiento-permanente/retencion-adquirente-inmueble.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF01.shtml","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527"]},{"slug":"nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst","name":"Nichtresident nutzt Mallorca Immobilie selbst","path":"/steuerfaelle/nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst/","persona":"Ein Nichtresident besitzt eine Mallorca-Immobilie, erzielt keine Miete und nutzt sie privat oder lässt sie zeitweise leer stehen.","intent":"Wie wird die zugerechnete Immobilienrente für Nichtresidenten vorbereitet und welche Daten braucht Modelo 210?","scenario_profile":{"case_type":"Nichtresidenten-Eigennutzung einer spanischen Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer ohne spanische Steuerresidenz, dessen spanische Immobilie nicht oder nur teilweise vermietet wird.","trigger":"Auslöser ist das Eigentum an einer städtischen spanischen Immobilie während eines Kalenderjahres ohne volle Vermietung.","first_check":"Zuerst werden Eigentumsquote, Katasterwert, Nutzungszeitraum, Vermietungszeiten und mögliche Leerstandszeiten getrennt.","calculation_basis":"Berechnungsbasis sind Katasterwert, Bewertungsjahr, Eigentumsanteil, Tage der Eigennutzung oder Nichtvermietung und IRNR-Satz.","deadline_focus":"Die Erklärung zur zugerechneten Immobilienrente wird für das Folgejahr geplant; Lastschriftfristen sind separat zu beachten.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura, IBI, Katasterreferenz, Eigentumsquote, Nutzungsnachweise und eventuelle Mietzeiträume.","common_mistake":"Viele halten fehlende Mieteinnahmen für fehlende Steuerpflicht und übersehen die zugerechnete Immobilienrente.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Vermietung und Eigennutzung im selben Jahr wechseln oder der Katasterwert unklar ist.","example":"Ein Ferienhaus ohne Mieteinnahmen kann trotzdem eine jährliche IRNR-Erklärung für zugerechnete Nutzung auslösen."},"affected_taxes":["irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","propietario-no-residente"],"required_documents":["Escritura","IBI-Bescheid","Katasterreferenz","Eigentumsquote","Nutzungszeiträume","AEAT-Zugang oder Vertreterdaten"],"risks":["fehlende Mieteinnahmen mit fehlender Steuerpflicht verwechseln","Katasterwert nicht prüfen","Eigennutzung und Vermietung nicht trennen","Lastschriftfrist übersehen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527"]},{"slug":"rentner-zieht-nach-spanien","name":"Rentner zieht nach Spanien","path":"/steuerfaelle/rentner-zieht-nach-spanien/","persona":"Ein Rentner verlegt seinen Wohnsitz nach Spanien und muss Rentenbesteuerung, Ansässigkeit, Vermögen und DBA-Fragen ordnen.","intent":"Welche Renten, Vermögenswerte, Steuerformulare und Abkommensfragen sind beim Ruhestand in Spanien zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Ruhestand mit spanischer Steuerresidenz","affected_person":"Betroffen ist ein Rentner oder Pensionär, der dauerhaft in Spanien lebt oder seinen Lebensmittelpunkt dorthin verlagert.","trigger":"Auslöser sind Wohnsitzwechsel, dauerhafter Aufenthalt, Rentenbezug, ausländische Kapitalerträge oder Vermögen im Ausland.","first_check":"Zuerst werden Rentenarten getrennt: gesetzliche Rente, Betriebsrente, private Rente, Beamtenpension und ausländische Quellensteuer.","calculation_basis":"Benötigt werden Rentenbescheide, Brutto- und Nettobeträge, Steuerabzüge, Ansässigkeitsnachweise, Vermögenswerte und DBA-Artikel.","deadline_focus":"Für residente Jahre sind IRPF, mögliche Vermögensteuer und Modelo 720 zeitlich zusammen zu planen.","evidence_focus":"Wichtig sind Rentenmitteilungen, deutsche Steuerbescheide, Aufenthaltskalender, Konto- und Depotstände sowie Krankenversicherungsdaten.","common_mistake":"Häufig werden alle Renten gleich behandelt, obwohl DBA-Regeln je Rentenart unterschiedlich wirken können.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Beamtenpension, mehreren Rentenstaaten, hoher Vermögensbasis oder Quellensteueranrechnung.","example":"Eine deutsche gesetzliche Rente und eine Beamtenpension können in der Spanien-Prüfung unterschiedliche Abkommensfolgen haben."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","pensionista-residente-en-espana"],"required_documents":["Rentenbescheide","Aufenthaltskalender","Ansässigkeitsbescheinigung falls vorhanden","Auslandsvermögen","ausländische Steuerbescheide","Bank- und Depotstände"],"risks":["Rentenart falsch einordnen","Modelo 720 übersehen","Vermögensteuer nicht prüfen","DBA-Regel zur Pension verkürzt anwenden"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"remote-worker-zieht-nach-spanien","name":"Remote Worker zieht nach Spanien","path":"/steuerfaelle/remote-worker-zieht-nach-spanien/","persona":"Ein Arbeitnehmer oder Auftragnehmer arbeitet aus Spanien für ausländische Kunden oder Arbeitgeber.","intent":"Welche Steuerresidenz-, Lohnsteuer-, Betriebsstätten- und Sonderregimefragen entstehen beim Remote Work aus Spanien?","scenario_profile":{"case_type":"Remote Work mit Spanien-Aufenthalt","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die ihre Arbeit physisch aus Spanien erbringt, auch wenn Arbeitgeber oder Kunden im Ausland sitzen.","trigger":"Auslöser sind tatsächlicher Arbeitsort, Aufenthaltsdauer, Arbeitgeberstruktur, Auftraggeberbeziehung und mögliche spanische Registrierung.","first_check":"Zuerst wird getrennt, ob es sich um Arbeitnehmer, Selbständigen, Geschäftsführer oder entsandte Person handelt.","calculation_basis":"Benötigt werden Arbeitstage in Spanien, Vertrag, Gehaltsabrechnungen, Kundensitz, Rechnungen, Arbeitgeberpflichten und Sozialversicherungsstatus.","deadline_focus":"IRPF-Jahresfristen, mögliche Censal-Anmeldung und Quartalspflichten müssen vor Beginn der Tätigkeit geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Arbeitsvertrag, Remote-Work-Vereinbarung, Reisetage, Rechnungen, Zahlungsnachweise und Nachweise bisheriger Steuerresidenz.","common_mistake":"Viele gehen davon aus, dass ein ausländischer Arbeitgeber die spanische Steuerprüfung automatisch erledigt.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei Arbeitgeberrisiko, Betriebsstättenfrage, Sonderregime oder paralleler Selbständigkeit.","example":"Wer für eine deutsche Firma aus Mallorca arbeitet, kann trotzdem spanische Steuer- und Nachweispflichten auslösen."},"affected_taxes":["irpf","iva"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-036","modelo-037","modelo-130","modelo-303"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","autonomo","digital-nomad-visa-tax-context"],"required_documents":["Arbeitsvertrag","Remote-Work-Vereinbarung","Aufenthaltskalender","Gehaltsabrechnungen","Rechnungen falls selbständig","Sozialversicherungsnachweise"],"risks":["Arbeitsort und Arbeitgeberstaat verwechseln","Autonomo-Pflicht zu spät prüfen","Sonderregime ohne Fristprüfung annehmen","Betriebsstättenrisiko ausblenden"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"digital-nomad-visa-und-steuern","name":"Digital Nomad Visa und Steuern","path":"/steuerfaelle/digital-nomad-visa-und-steuern/","persona":"Eine Person mit oder vor Digital-Nomad-Visum möchte wissen, welche steuerliche Einordnung daraus folgt.","intent":"Wie werden Visum, Steuerresidenz, Sonderregime, Auftraggeberstruktur und spanische Erklärungspflichten getrennt?","scenario_profile":{"case_type":"Digital-Nomad-Aufenthalt mit Steuerprüfung","affected_person":"Betroffen ist eine remote arbeitende Person, die aufenthaltsrechtlich nach Spanien kommt und steuerliche Folgen klären muss.","trigger":"Auslöser sind Visumsantrag, Zuzug, Arbeitsort Spanien, Einkünfte aus dem Ausland und mögliche Option für ein Sonderregime.","first_check":"Zuerst wird geklärt, ob das Visum bereits erteilt ist, ab wann Spanien-Aufenthalt besteht und welche Einkünfte erzielt werden.","calculation_basis":"Benötigt werden Zuzugsdatum, Visumsunterlagen, Verträge, Auftraggeberländer, Einkünfte, bisherige Residenz und Familienstatus.","deadline_focus":"Fristen für steuerliche Registrierung, Sonderregime-Option und spätere IRPF- oder IRNR-Erklärungen dürfen nicht vermischt werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Visumsbescheid, Arbeits- oder Dienstleistungsverträge, Rechnungen, Gehaltsnachweise, Aufenthaltskalender und NIF/NIE.","common_mistake":"Das Visum wird häufig mit einer steuerlichen Begünstigung verwechselt, obwohl beides getrennt geprüft wird.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn das Sonderregime, ausländische Auftraggeber oder Familienansässigkeit betroffen sind.","example":"Ein erteiltes Digital-Nomad-Visum sagt noch nicht, ob und wie das Sonderregime steuerlich gewählt wurde."},"affected_taxes":["irpf","irnr"],"affected_forms":["modelo-149","modelo-151","modelo-100"],"related_statuses":["digital-nomad-visa-tax-context","regimen-especial-impatriados","residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Visumsunterlagen","Zuzugsdatum","Arbeitsvertrag oder Auftraggebernachweise","Einkommensnachweise","Aufenthaltskalender","Nachweis bisheriger Steuerresidenz"],"risks":["Visum und Steuerregime verwechseln","Optionsfrist verpassen","Auftraggeberstruktur falsch darstellen","weltweites Einkommen vorschnell ausblenden"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"beckham-law-pruefen","name":"Beckham Law prüfen","path":"/steuerfaelle/beckham-law-pruefen/","persona":"Eine zuziehende Fachkraft, Führungskraft oder remote arbeitende Person prüft das spanische Sonderregime für Zuziehende.","intent":"Welche Voraussetzungen, Fristen, Formulare und Grenzen sind vor einer Option zum Sonderregime zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Sonderregime für nach Spanien zuziehende Personen","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die nach Spanien zieht und eine Besteuerung nach dem Sonderregime prüfen möchte.","trigger":"Auslöser ist der Zuzug in Verbindung mit Arbeitsverhältnis, Geschäftsführungsrolle, Start-up-Kontext oder zulässiger Remote-Konstellation.","first_check":"Zuerst werden Vorjahresresidenz, Tätigkeitsgrund, Arbeitgeber- oder Auftraggeberstruktur und Optionsfrist geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Einkommen, Tätigkeitsvertrag, Zuzugsdatum, bisherige Steuerresidenz, Familienkonstellation und voraussichtliche Auslandsvermögen.","deadline_focus":"Die Option ist fristgebunden; Formular, Registrierung und Nachweise müssen früh nach Eintritt des Auslösers vorbereitet werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Arbeitsvertrag, Entsendungs- oder Bestellungsunterlagen, Sozialversicherung, NIE/NIF und Nachweise der früheren Ansässigkeit.","common_mistake":"Das Regime wird oft als automatisch angesehen, obwohl es formell gewählt und materiell geprüft werden muss.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, weil falsche Option, Ausschluss oder verspätete Anmeldung erhebliche Folgen haben können.","example":"Eine Geschäftsführungsrolle kann anders zu bewerten sein als ein normaler Arbeitsvertrag oder eine selbständige Tätigkeit."},"affected_taxes":["irpf","irnr"],"affected_forms":["modelo-149","modelo-151"],"related_statuses":["regimen-especial-impatriados","residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Zuzugsdatum","Arbeitsvertrag oder Bestellungsunterlagen","Nachweis früherer Steuerresidenz","NIE/NIF","Einkommensprognose","Familienstatus"],"risks":["materielle Voraussetzungen überschätzen","Optionsfrist verpassen","Regime und Visum verwechseln","Auslandsvermögen unvollständig einordnen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G606.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G615.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-tributacion-no-residentes/regimenes-opcionales/regimen-especial-impatriados.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"autonomo-auf-mallorca-starten","name":"Autonomo auf Mallorca starten","path":"/steuerfaelle/autonomo-auf-mallorca-starten/","persona":"Eine Person will auf Mallorca als Selbständiger starten und Rechnungen aus Spanien schreiben.","intent":"Welche steuerliche Registrierung, IRPF-Vorauszahlungen, IVA-Pflichten und Nachweise braucht der Start als Autónomo?","scenario_profile":{"case_type":"Selbständigkeit mit spanischer Registrierung","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die in Spanien selbständig tätig wird oder von Mallorca aus Leistungen abrechnet.","trigger":"Auslöser sind Tätigkeitsbeginn, erste Rechnung, Kundenakquise, spanischer Arbeitsort oder Anmeldung bei Behörden.","first_check":"Zuerst werden Tätigkeit, Kundenländer, Leistungsart, Umsatzsteuerlogik und Censal-Anmeldung abgegrenzt.","calculation_basis":"Benötigt werden erwartete Umsätze, Kosten, Rechnungsdaten, Kundenstatus, Bankkonto und mögliche Quellensteuer- oder IVA-Regeln.","deadline_focus":"Quartalsfristen für IRPF und IVA sowie Jahreszusammenfassungen müssen ab Tätigkeitsbeginn geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind NIE/NIF, certificado digital oder Cl@ve, Rechnungen, Kostenbelege, Verträge, Bankbewegungen und Sozialversicherungsdaten.","common_mistake":"Häufig wird erst fakturiert und erst danach die steuerliche Registrierung geprüft.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei ausländischen Kunden, Plattformumsätzen, innergemeinschaftlichen Leistungen oder gemischter Arbeitnehmer-/Selbständigenrolle.","example":"Ein deutscher Kunde ändert nichts daran, dass eine aus Mallorca geführte Tätigkeit spanische Registrierungs- und Quartalspflichten auslösen kann."},"affected_taxes":["irpf","iva"],"affected_forms":["modelo-036","modelo-037","modelo-130","modelo-303","modelo-390"],"related_statuses":["autonomo","residencia-fiscal-en-espana","alta-censal"],"required_documents":["NIE oder NIF","certificado digital oder Cl@ve","Tätigkeitsbeschreibung","Kundenliste","Rechnungsdaten","Kostenbelege","Bankkonto"],"risks":["Censal-Anmeldung vergessen","IVA-Ort falsch beurteilen","Quartalsmeldungen verpassen","deutsche Kunden ohne Spanien-Prüfung behandeln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"ferienvermietung-auf-mallorca","name":"Ferienvermietung auf Mallorca","path":"/steuerfaelle/ferienvermietung-auf-mallorca/","persona":"Ein Eigentümer vermietet eine Mallorca-Immobilie kurzfristig an Gäste und muss Steuer, Lizenz und Nachweise auseinanderhalten.","intent":"Welche Steuerfragen entstehen bei touristischer Vermietung, und welche Rolle spielen IRNR, IVA, IBI und lokale Regeln?","scenario_profile":{"case_type":"Kurzzeitvermietung einer Mallorca-Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer oder Betreiber, der eine Immobilie auf Mallorca touristisch oder kurzfristig vermietet.","trigger":"Auslöser sind Buchungen, Plattformabrechnungen, Gästebelegung, touristische Lizenz und Einnahmen aus Unterkunftsüberlassung.","first_check":"Zuerst werden Lizenzstatus, Eigentümerstatus, Vermietungsmodell, Leistungen und Ansässigkeit des Eigentümers getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttomieten, Plattformgebühren, Kosten, Belegungstage, Eigennutzung, Katasterdaten und Zahlungsnachweise.","deadline_focus":"IRNR- oder IRPF-Perioden, mögliche IVA-Fragen und lokale Abgaben müssen je nach Modell separat geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Lizenzunterlagen, Inserate, Buchungslisten, Plattformabrechnungen, Gästelisten, Kostenbelege und Eigentumsnachweise.","common_mistake":"Die touristische Lizenz wird oft als steuerliche Freigabe missverstanden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Zusatzleistungen, Gesellschaftsstruktur, mehrere Eigentümer oder Nichtresidentenstatus beteiligt sind.","example":"Eine Plattformabrechnung kann steuerlich anders wirken als ein privater Langzeitmietvertrag."},"affected_taxes":["irnr","irpf","iva","ibi"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-100","modelo-303"],"related_statuses":["alquiler-turistico","arrendador-no-residente","residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["touristische Lizenz falls vorhanden","Buchungslisten","Plattformabrechnungen","Mietverträge","Kostenbelege","IBI-Bescheid","Katasterdaten"],"risks":["Lizenz und Steuerpflicht verwechseln","Zusatzleistungen nicht prüfen","Eigennutzung nicht abgrenzen","Plattformgebühren ohne Beleg behandeln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/vivienda-otros-inmuebles/tributacion-arrendador-viviendas-otros-inmuebles/tributacion-alquiler-apartamentos-turisticos/tributan/cuadro-resumen.html","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"erbschaft-mit-vermoegen-in-spanien","name":"Erbschaft mit Vermögen in Spanien","path":"/steuerfaelle/erbschaft-mit-vermoegen-in-spanien/","persona":"Erben müssen spanisches Vermögen, mögliche Balearen-Regeln und ausländische Erbschaftsfolgen koordinieren.","intent":"Welche Steuer- und Nachweispflichten entstehen bei einer Erbschaft mit Spanien-Bezug?","scenario_profile":{"case_type":"Erbschaft mit spanischem Vermögenswert","affected_person":"Betroffen sind Erben, Vermächtnisnehmer oder Nachlassbeteiligte mit Immobilie, Konto oder anderem Vermögen in Spanien.","trigger":"Auslöser ist der Todesfall mit spanischem Vermögensbezug oder spanischer Ansässigkeit einer beteiligten Person.","first_check":"Zuerst werden Todestag, Ansässigkeit des Erblassers, Ansässigkeit der Erben, Vermögensort und Verwandtschaftsgrad dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Werte zum Todestag, Immobilienunterlagen, Kontostände, Schulden, Verwandtschaftsnachweise und ausländische Nachlassunterlagen.","deadline_focus":"Die Frist läuft ereignisbezogen ab Todesfall; Verlängerung, Zahlung und regionale Zuständigkeit müssen früh geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Sterbeurkunde, Testament, Erbnachweis, NIE/NIF, Escritura, Katasterdaten, Bankbescheinigungen und ausländische Steuerunterlagen.","common_mistake":"Viele prüfen zuerst das ausländische Nachlassverfahren und verlieren dabei die spanische Steuerfrist aus dem Blick.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei mehreren Staaten, Immobilien, Minderjährigen, streitigem Nachlass oder hohen Vermögenswerten.","example":"Eine deutsche Erbscheinfrage 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Immobilie auf den Balearen soll zu Lebzeiten übertragen werden, häufig zwischen Eltern und Kindern.","intent":"Welche steuerlichen Folgen entstehen bei Schenkung, Bewertung, regionalen Regeln und späterer Nachweisführung?","scenario_profile":{"case_type":"Schenkung einer Immobilie mit Balearen-Bezug","affected_person":"Betroffen sind Schenker und Beschenkte, wenn eine spanische Immobilie oder ein Anteil daran unentgeltlich übertragen wird.","trigger":"Auslöser ist die notarielle Schenkung oder eine vergleichbare unentgeltliche Übertragung mit Spanien-Bezug.","first_check":"Zuerst werden Ansässigkeit, Verwandtschaftsgrad, Immobilienwert, Belastungen und regionale Zuständigkeit bestimmt.","calculation_basis":"Benötigt werden Verkehrswert, Katasterdaten, Escritura, Erwerbshistorie, Verwandtschaftsnachweise und mögliche deutsche Steuerwerte.","deadline_focus":"Die Frist läuft ereignisbezogen ab Schenkung; Zahlung und Einreichung müssen mit notarieller Umsetzung abgestimmt werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Schenkungsvertrag, Ausweise, NIE/NIF, Grundbuchdaten, Bewertungsunterlagen, IBI und Nachweise familiärer Beziehung.","common_mistake":"Häufig wird nur die Schenkungsteuer betrachtet und die spätere Immobilien- oder Gewinnfolge ausgeblendet.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei grenzüberschreitenden Familien, Nießbrauch, Gegenleistungen, mehreren Beschenkten oder hohen Werten.","example":"Eine Übertragung an Kinder kann regional begünstigt sein, muss aber wert- und fristbezogen sauber dokumentiert werden."},"affected_taxes":["isd","plusvalia-municipal"],"affected_forms":["modelo-651"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Schenkungsvertrag","Escritura","Katasterreferenz","Grundbuchauszug","Bewertungsnachweis","Verwandtschaftsnachweise","NIE/NIF"],"risks":["Bewertung zu spät sichern","regionale Balearen-Regeln falsch anwenden","kommunale Folgen übersehen","deutsche Schenkungsteuer nicht koordinieren"],"source_urls":["https://atib.es/DescargaDocs/MODELO651InstruccionesCASTELLANO.pdf","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"vermoegensteuer-fuer-spanien-residenten","name":"Vermögensteuer für Spanien Residenten","path":"/steuerfaelle/vermoegensteuer-fuer-spanien-residenten/","persona":"Eine in Spanien steuerlich residente Person muss klären, ob Vermögensteuer oder Solidaritätssteuer relevant wird.","intent":"Welche Vermögenswerte, Freibeträge, Stichtage und Formulare sind bei spanischer Vermögensteuer zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Residenter Vermögensfall mit Balearen-Bezug","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit relevantem Vermögen in Spanien oder im Ausland.","trigger":"Auslöser sind Vermögenswerte zum Jahresende, hohe Gesamtwerte, Auslandsvermögen oder regionale Balearen-Regeln.","first_check":"Zuerst werden Steuerresidenz, Stichtagswerte, persönliche Freibeträge und betroffene Vermögenskategorien erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden Immobilienwerte, Bank- und Depotstände, Beteiligungen, Versicherungen, Schulden, Auslandsvermögen und Vorjahreswerte.","deadline_focus":"Vermögensteuer wird mit der Jahressteuerplanung koordiniert; Modelo 714, IRPF und Modelo 720 sollten zusammen geprüft werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Jahresendstände, Immobilienbewertungen, Depotnachweise, Darlehensstände, Versicherungsauszüge und Eigentumsquoten.","common_mistake":"Viele prüfen nur spanische Vermögenswerte und übersehen bei Residenz das weltweite Vermögen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei hohem Vermögen, Beteiligungen, Immobilien in mehreren Staaten oder Solidaritätssteuer-Risiko.","example":"Ein Resident mit Depot in Deutschland und Immobilie auf Mallorca muss beide Ebenen zusammen 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Schwellenwerte und Wiederholungsmeldungen sind bei Modelo 720 zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Auslandsvermögen mit spanischer Informationspflicht","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit ausländischen Konten, Wertpapieren, Versicherungen oder Immobilienrechten.","trigger":"Auslöser sind Auslandsvermögenswerte oberhalb relevanter Schwellen oder Änderungen gegenüber einer früheren Meldung.","first_check":"Zuerst werden Vermögenskategorien getrennt: Konten, Wertpapiere, Versicherungen und Immobilienrechte im Ausland.","calculation_basis":"Benötigt werden Stichtagswerte, Höchststände, Kontonummern, Depotdaten, Anschaffungsdaten und Vorjahresmeldungen.","deadline_focus":"Modelo 720 ist jahresbezogen und wird als Informationsmeldung geplant; Wiederholungsmeldungen hängen von Wertänderungen ab.","evidence_focus":"Wichtig sind Bankbescheinigungen, Brokerreports, Versicherungswerte, Grundbuchdaten, Wechselkurse und bereits eingereichte Erklärungen.","common_mistake":"Häufig werden Kategorien zusammengerechnet oder die Wiederholungsmeldung nach Wertsteigerung übersehen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei komplexen Depots, Stiftungen, Trusts, Krypto, fehlenden Stichtagswerten oder verspäteter Meldung.","example":"Ein Depot kann wegen der 50.000-Euro-Schwelle meldepflichtig sein, auch wenn daraus keine unmittelbare Steuerzahlung entsteht."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Jahresendstände","Bankbescheinigungen","Brokerreports","Versicherungswerte","Vorjahresmeldungen","Wechselkurse"],"risks":["Schwellenwerte je Kategorie verwechseln","Wiederholungsmeldung übersehen","Krypto und klassische Vermögenswerte vermischen","Informationspflicht mit Steuerzahlung verwechseln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"krypto-vermoegen-melden","name":"Krypto Vermögen melden","path":"/steuerfaelle/krypto-vermoegen-melden/","persona":"Ein Spanien-Resident hält Kryptowährungen auf Börsen, Wallets oder ausländischen Plattformen.","intent":"Welche Nachweise, Bewertungsfragen und möglichen Meldeformulare sind bei Krypto-Vermögen zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Krypto-Vermögen mit spanischer Melde- und Steuerprüfung","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit Kryptowerten, Token, Wallets oder ausländischen Exchange-Konten.","trigger":"Auslöser sind Halten, Verkauf, Tausch, Staking, ausländische Verwahrung oder hohe Stichtagswerte.","first_check":"Zuerst werden Verwahrungsort, Eigentümer, Transaktionshistorie und Abgrenzung zu klassischem Auslandsvermögen geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Wallet-Adressen, Exchange-Reports, Anschaffungskosten, Verkaufswerte, Stichtagswerte und Gebühren.","deadline_focus":"IRPF-Gewinne, Vermögensteuer und mögliche Krypto-Informationsmeldungen müssen getrennt geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind vollständige Transaktionslisten, Wallet-Screenshots, Exchange-Bescheinigungen, Kurse und Nachweise zur wirtschaftlichen Zuordnung.","common_mistake":"Häufig werden nur Euro-Auszahlungen betrachtet und Tauschvorgänge, Staking oder ausländische Verwahrung ignoriert.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei hoher Transaktionszahl, DeFi, fehlender Historie, ausländischen Börsen oder früheren Verlusten.","example":"Ein Transfer zwischen eigenen Wallets ist anders zu prüfen als ein Verkauf gegen Euro oder ein Token-Tausch."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-721","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","criptoactivos"],"required_documents":["Wallet-Adressen","Exchange-Reports","Transaktionshistorie","Stichtagswerte","Kursnachweise","Anschaffungskosten","Verlustnachweise"],"risks":["Tauschvorgänge übersehen","Stichtagswerte nicht belegen","Modelo 721 und Modelo 720 verwechseln","Verluste ohne Historie ansetzen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI55.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI49.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"doppelbesteuerung-deutschland-spanien","name":"Doppelbesteuerung Deutschland Spanien","path":"/steuerfaelle/doppelbesteuerung-deutschland-spanien/","persona":"Eine Person hat steuerliche Anknüpfungspunkte in Deutschland und Spanien und muss Besteuerungsrechte abgrenzen.","intent":"Wie werden nationale Pflichten, DBA-Regeln, Quellensteuern und Entlastung zwischen Deutschland und Spanien geprüft?","scenario_profile":{"case_type":"DBA-Fall Deutschland Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit Wohnsitz, Einkünften, Vermögen oder Quellensteuer in beiden Staaten.","trigger":"Auslöser sind doppelte Ansässigkeit, ausländische Einkünfte, Quellensteuer, Immobilie, Rente oder Kapitalerträge.","first_check":"Zuerst werden beide nationalen Steuerpflichten getrennt festgestellt, bevor das DBA zur Zuordnung oder Entlastung gelesen wird.","calculation_basis":"Benötigt werden Einkunftsart, Quellenstaat, Wohnsitzstaat, Steuerjahr, Steuerbescheide, Quellensteuerbelege und DBA-Artikel.","deadline_focus":"Fristen laufen in beiden Staaten eigenständig; Entlastung oder Anrechnung ändert nicht automatisch die Abgabepflicht.","evidence_focus":"Wichtig sind Ansässigkeitsbescheinigung, deutsche und spanische Steuerbescheide, Zahlungsnachweise, Renten- oder Kapitalertragsunterlagen.","common_mistake":"Das DBA wird als Ersatz für nationale Erklärungen verstanden, statt als Zuordnungs- und Entlastungsregel.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei doppelter Ansässigkeit, hohen Quellensteuern, Betriebsstättenrisiko oder mehreren Einkunftsarten.","example":"Eine in Deutschland einbehaltene Steuer kann relevant sein, beseitigt aber nicht automatisch eine spanische Erklärungspflicht."},"affected_taxes":["irpf","irnr","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","convenio-de-doble-imposicion","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Ansässigkeitsbescheinigung","Steuerbescheide beider Staaten","Quellensteuerbelege","Einkommensnachweise","Aufenthaltskalender","DBA-relevante Verträge"],"risks":["DBA als Formularersatz verstehen","Fristen beider Staaten vermischen","Quellensteuer nicht belegen","Tie-Breaker zu spät prüfen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527"]},{"slug":"wegzug-aus-deutschland-nach-spanien","name":"Wegzug aus Deutschland nach Spanien","path":"/steuerfaelle/wegzug-aus-deutschland-nach-spanien/","persona":"Eine Person verlässt Deutschland und baut ihren steuerlichen Lebensmittelpunkt in Spanien auf.","intent":"Wie werden Wegzugsjahr, deutsche Restpflichten, spanische Residenz und Vermögenswerte koordiniert?","scenario_profile":{"case_type":"Wegzug nach Spanien mit zwei Steuerjahren","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die Deutschland verlässt und in Spanien Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt begründet.","trigger":"Auslöser sind Abmeldung, Umzug, Beginn des Spanien-Aufenthalts, Aufgabe deutscher Wohnung oder Verlagerung wirtschaftlicher Interessen.","first_check":"Zuerst werden deutsches Wegzugsdatum, spanisches Zuzugsdatum und tatsächliche Aufenthaltsnächte dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Einkünfte vor und nach Wegzug, Vermögen, Beteiligungen, Immobilien, Steuerbescheide und Wohnsitznachweise.","deadline_focus":"Das Wegzugsjahr kann in beiden Staaten Fristen haben; spanische erste Jahrespflichten laufen nicht automatisch erst im Folgejahr.","evidence_focus":"Wichtig sind Abmeldebestätigung, Miet-/Kaufvertrag Spanien, Reisebelege, Arbeits- oder Rentennachweise und Bank-/Depotstände.","common_mistake":"Viele behandeln den Wegzug als rein deutsches Thema und prüfen spanische Pflichten erst zu spät.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Beteiligungen, Immobilien, hohen Kapitalerträgen oder möglicher Wegzugsbesteuerung.","example":"Ein Wegzug im November kann steuerlich andere Folgen haben als ein voller Spanien-Aufenthalt im Folgejahr."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","wegzug-nach-spanien"],"required_documents":["Abmeldebestätigung","spanischer Miet- oder Kaufvertrag","Aufenthaltsliste","Einkommensnachweise","Vermögensübersicht","deutsche Steuerbescheide"],"risks":["Wegzugsjahr falsch abgrenzen","Deutschland und Spanien nicht parallel prüfen","Beteiligungen übersehen","Modelo 720 erst nach Frist prüfen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"rueckzug-aus-spanien","name":"Rückzug aus Spanien","path":"/steuerfaelle/rueckzug-aus-spanien/","persona":"Eine Person beendet ihren Spanien-Aufenthalt und verlegt Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt zurück in einen anderen Staat.","intent":"Welche letzten spanischen Pflichten, Statuswechsel, Abmeldungen und Nachweise sind beim Wegzug aus Spanien wichtig?","scenario_profile":{"case_type":"Wegzug aus Spanien mit Schlussjahr","affected_person":"Betroffen ist eine bisher in Spanien ansässige Person, die Spanien verlässt oder ihre Ansässigkeit beendet.","trigger":"Auslöser sind Umzug, Aufgabe der Wohnung, neuer Wohnsitzstaat, Ende einer Tätigkeit oder Veräußerung spanischer Vermögenswerte.","first_check":"Zuerst wird das letzte residente Kalenderjahr von späteren Nichtresidentenpflichten getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Abreisedatum, Aufenthaltsliste, letzte Einkünfte, Vermögenswerte, Immobiliennutzung und bisherige Erklärungen.","deadline_focus":"Letzte IRPF-Pflichten, mögliche Vermögensteuer und spätere Modelo-210-Pflichten bei weiterem Immobilienbesitz sind zu trennen.","evidence_focus":"Wichtig sind Abmelde- oder Wohnsitznachweise, neuer Steuerwohnsitz, Steuerbescheide, Miet-/Kaufunterlagen und Banknachweise.","common_mistake":"Häufig wird mit dem Umzug angenommen, dass alle spanischen Pflichten sofort enden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Immobilienbesitz, laufender Vermietung, offenen Bescheiden oder unklarer Ansässigkeit im Wegzugsjahr.","example":"Wer Spanien verlässt, aber seine Mallorca-Immobilie behält, kann von residenter IRPF zu Nichtresidenten-IRNR wechseln."},"affected_taxes":["irpf","irnr","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","no-residente-fiscal","rueckzug-aus-spanien"],"required_documents":["Abreisedatum","neuer Wohnsitznachweis","Aufenthaltskalender","letzte Steuererklärungen","Immobilienunterlagen","Zahlungsnachweise"],"risks":["letztes residentes Jahr übersehen","weiteren Immobilienbesitz nicht auf IRNR umstellen","offene Bescheide ignorieren","neuen Wohnsitzstaat nicht belegen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"ehepartner-familie-und-residenzvermutung","name":"Ehepartner Familie und Residenzvermutung","path":"/steuerfaelle/ehepartner-familie-und-residenzvermutung/","persona":"Eine Familie lebt zwischen Spanien und einem anderen Staat und muss prüfen, ob Ehepartner oder Kinder eine Residenzvermutung auslösen.","intent":"Wie wirken Familie, Lebensmittelpunkt, Aufenthalte und wirtschaftliche Interessen auf die spanische Ansässigkeit?","scenario_profile":{"case_type":"Familienbezogene Residenzprüfung","affected_person":"Betroffen sind Ehepartner, Eltern oder Familien, wenn ein Teil der Familie in Spanien lebt oder zur Schule geht.","trigger":"Auslöser sind Wohnsitz der Familie, Schulbesuch der Kinder, Ehepartneraufenthalt, gemeinsame Immobilie oder wirtschaftlicher Mittelpunkt.","first_check":"Zuerst werden Aufenthalte jeder Person einzeln und die familiären Anknüpfungspunkte gemeinsam dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Tage je Person, Wohnsitze, Schulnachweise, Arbeitsorte, Einkünfte und gemeinsame Vermögenswerte.","deadline_focus":"Die Residenzprüfung wirkt auf das gesamte Steuerjahr; spätere Erklärungsfristen hängen von dieser Statusentscheidung ab.","evidence_focus":"Wichtig sind Meldeunterlagen, Schulbescheinigungen, Miet-/Kaufvertrag, Reisebelege, Arbeitsverträge und Steuerbescheide.","common_mistake":"Viele prüfen nur die eigenen Tage und ignorieren die familiäre Vermutung oder den Lebensmittelpunkt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Ehepartner in verschiedenen Staaten leben oder beide Staaten Ansässigkeit annehmen.","example":"Ein Partner bleibt unter 183 Tagen, während Ehepartner und Kinder dauerhaft auf Mallorca leben; das muss gesondert geprüft werden."},"affected_taxes":["irpf"],"affected_forms":["modelo-100"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","presuncion-familiar-de-residencia","familienangehoerige-in-spanien"],"required_documents":["Aufenthaltskalender je Familienmitglied","Schulbescheinigungen","Wohnsitznachweise","Arbeitsverträge","Steuerbescheide","Familienstandsunterlagen"],"risks":["nur eigene Aufenthaltstage prüfen","Familienwohnsitz ausblenden","Lebensmittelpunkt nicht dokumentieren","DBA-Tie-Breaker ignorieren"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"steuerkalender-fuer-expats","name":"Steuerkalender für Expats","path":"/steuerfaelle/steuerkalender-fuer-expats/","persona":"Ein Expat in Spanien möchte die wichtigsten Steuerfristen, Zahlungswege und Unterlagen für das Jahr planen.","intent":"Welche wiederkehrenden Fristen sind für IRPF, IRNR, Vermögen, Auslandsvermögen und Selbständigkeit vorzubereiten?","scenario_profile":{"case_type":"Jahresplanung spanischer Steuerfristen","affected_person":"Betroffen sind Residenten, Nichtresidenten, Immobilieneigentümer und Selbständige mit wiederkehrenden spanischen Pflichten.","trigger":"Auslöser ist nicht ein einzelnes Ereignis, sondern die Summe laufender Jahres-, Quartals- und Ereignisfristen.","first_check":"Zuerst werden Status, Immobilienbesitz, Tätigkeit, Vermögen und Formulare für das jeweilige Kalenderjahr aufgelistet.","calculation_basis":"Benötigt werden Vorjahreserklärungen, erwartete Einkünfte, Immobilienwerte, Auslandsvermögen, Quartalsumsätze und Zahlungswege.","deadline_focus":"IRPF, Modelo 720, Modelo 714, Modelo 210 und Quartalsformulare werden mit eigenen Fristlogiken geplant.","evidence_focus":"Wichtig sind Fristenliste, Zugangsdaten, Lastschriftfähigkeit, Bankdaten, Vorjahresunterlagen und fehlende Belege.","common_mistake":"Viele planen erst zum Abgabetermin und merken zu spät, dass Zahlungsweg oder Unterlagen früher vorbereitet werden müssen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn mehrere Formulare, Staaten oder verspätete Vorjahre zusammenkommen.","example":"Ein Nichtresident mit Immobilie und ein Resident mit Auslandsdepot haben völlig unterschiedliche 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Immobilie","path":"/steuerfaelle/deutscher-bleibt-unter-183-tagen-mit-immobilie/","persona":"Eine Person aus Deutschland bleibt unter 183 Tagen in Spanien, besitzt aber eine Mallorca-Immobilie.","intent":"Welche Pflichten bleiben trotz kurzer Aufenthaltsdauer bestehen, insbesondere IRNR und Immobiliennachweise?","scenario_profile":{"case_type":"Nichtresident mit spanischer Immobilie trotz kurzer Aufenthalte","affected_person":"Betroffen ist ein Immobilieneigentümer, der Spanien nicht als steuerlichen Wohnsitz annimmt, aber spanisches Vermögen hält.","trigger":"Auslöser ist Eigentum an einer spanischen Immobilie, auch wenn die Aufenthaltstage unter 183 bleiben.","first_check":"Zuerst werden Nichtresidentenstatus, Eigentumsquote, Nutzung, Vermietung und Katasterwert geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Tage in Spanien, Eigentumsdaten, Katasterwert, Nutzungs- oder Mietzeiträume und deutsche Ansässigkeitsnachweise.","deadline_focus":"Modelo 210 für Eigennutzung, Vermietung oder Verkauf ist unabhängig von der 183-Tage-Grenze zu planen.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura, IBI, Katasterreferenz, Aufenthaltsliste, Mietunterlagen und deutsche Steuerresidenznachweise.","common_mistake":"Unter 183 Tage wird fälschlich als vollständige spanische Steuerfreiheit verstanden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Familie, wirtschaftliche Interessen oder regelmäßige Aufenthalte die Ansässigkeit trotzdem berühren.","example":"Ein Eigentümer mit 90 Tagen Aufenthalt kann trotzdem eine IRNR-Pflicht wegen Eigennutzung haben."},"affected_taxes":["irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","propietario-no-residente","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Aufenthaltskalender","Escritura","IBI-Bescheid","Katasterreferenz","Nutzungszeiträume","deutsche Ansässigkeitsnachweise"],"risks":["183-Tage-Grenze mit Steuerfreiheit verwechseln","zugerechnete Immobilienrente übersehen","Vermietung nicht trennen","deutsche und spanische Pflichten nicht abgleichen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"schweizer-zieht-nach-mallorca","name":"Schweizer zieht nach Mallorca","path":"/steuerfaelle/schweizer-zieht-nach-mallorca/","persona":"Eine Person aus der Schweiz zieht nach Mallorca und muss Spanien-Residenz und DBA-Schweiz-Fragen prüfen.","intent":"Welche Besonderheiten ergeben sich bei Zuzug aus der Schweiz, Renten, Vermögen und Abkommensprüfung?","scenario_profile":{"case_type":"Zuzug aus der Schweiz nach Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit bisherigem Schweizer Steuerbezug, die in Spanien Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt begründet.","trigger":"Auslöser sind Zuzug, Aufenthaltstage, Aufgabe oder Beibehalt des Schweizer Wohnsitzes und spanische Einkünfte oder Vermögen.","first_check":"Zuerst werden spanische Residenzmerkmale und Schweizer Restanbindungen getrennt dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltsdaten, Schweizer Steuerunterlagen, Renten- oder Lohndaten, Vermögenswerte und Immobilieninformationen.","deadline_focus":"Spanische IRPF- und Vermögensfristen werden mit Schweizer Erklärungs- oder Quellensteuerfragen abgestimmt.","evidence_focus":"Wichtig sind Schweizer Steuerbescheide, Ansässigkeitsnachweise, Aufenthaltskalender, Konto- und Depotstände sowie spanische Wohnunterlagen.","common_mistake":"Die Schweiz wird wie ein EU-Staat behandelt, obwohl DBA, Quellensteuern und Dokumente gesondert zu lesen sind.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Schweizer Quellensteuern, Pensionskassen, Immobilien oder doppelter Ansässigkeit.","example":"Eine Schweizer Pensionsleistung muss mit spanischer Residenz und DBA-Schweiz-Kontext abgeglichen werden."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","dba-schweiz-spanien"],"required_documents":["Schweizer Steuerunterlagen","Aufenthaltskalender","spanischer Wohnsitznachweis","Renten- oder Lohndaten","Vermögensübersicht","Quellensteuerbelege"],"risks":["Schweizer Quellensteuer nicht belegen","DBA-Schweiz nicht gesondert prüfen","Auslandsvermögen übersehen","doppelte Ansässigkeit nicht lösen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"oesterreicher-zieht-nach-mallorca","name":"Österreicher zieht nach Mallorca","path":"/steuerfaelle/oesterreicher-zieht-nach-mallorca/","persona":"Eine Person aus Österreich zieht nach Mallorca und muss spanische Residenz sowie österreichische Restbezüge koordinieren.","intent":"Wie werden Zuzugsjahr, DBA Österreich Spanien, Einkünfte und Vermögensmeldungen vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Zuzug aus Österreich nach Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit bisheriger österreichischer Steueransässigkeit und neuem Spanien-Bezug.","trigger":"Auslöser sind Wohnsitznahme auf Mallorca, tatsächlicher Aufenthalt, Tätigkeit, Rente oder Vermögen im Ausland.","first_check":"Zuerst werden österreichisches Wegzugsdatum, spanischer Zuzug und betroffene Einkunftsarten erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden österreichische Steuerbescheide, Einkommensnachweise, Aufenthaltsdaten, Vermögenswerte und Bank-/Depotstände.","deadline_focus":"Spanische IRPF- und Modelo-720-Fristen laufen nach spanischem Kalender, auch wenn Österreich eigene Fristen hat.","evidence_focus":"Wichtig sind Ansässigkeitsnachweise, Abmeldung oder Wohnsitzunterlagen, Steuerbescheide, Renten- oder Lohndaten und Depotstände.","common_mistake":"Österreichische Erklärungen werden als ausreichender Nachweis für Spanien verstanden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei doppeltem Wohnsitz, österreichischen Immobilien, Renten oder Quellensteueranrechnung.","example":"Ein österreichischer Wohnsitz kann für die DBA-Prüfung relevant bleiben, auch wenn der Alltag nach Mallorca verlegt 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Mallorca","path":"/steuerfaelle/brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca/","persona":"Eine im Vereinigten Königreich ansässige Person besitzt ein Ferienhaus auf Mallorca.","intent":"Welche Nichtresidentenpflichten, Nutzungstage und Verkaufsszenarien sind für britische Eigentümer relevant?","scenario_profile":{"case_type":"Drittstaat-Nichtresident mit Mallorca-Ferienhaus","affected_person":"Betroffen ist ein britischer Eigentümer ohne spanische Steuerresidenz mit privater oder gemischter Nutzung.","trigger":"Auslöser ist Eigentum, Eigennutzung, Vermietung oder Verkauf einer spanischen Immobilie.","first_check":"Zuerst werden Nichtresidentenstatus, Drittstaatenbezug, Nutzung, Vermietung und Katasterdaten geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Katasterwert, Eigentumsanteil, Nutzungszeiten, Mietdaten, Kosten, Kauf- und Verkaufsunterlagen.","deadline_focus":"Modelo 210 für Eigennutzung oder Vermietung sowie Verkaufsfristen sind separat zu planen.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura, IBI, Katasterreferenz, Aufenthaltsliste, Mietunterlagen und britische Ansässigkeitsnachweise.","common_mistake":"Nach Brexit wird der EU/EWR-Status oft falsch angenommen; Steuersatz und Kostenabzug müssen gesondert geprüft werden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Vermietung, Verkauf, mehreren Eigentümern oder UK-/Spanien-DBA-Fragen.","example":"Ein britischer Eigentümer kann bei IRNR anders behandelt werden als ein EU/EWR-Nichtresident."},"affected_taxes":["irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","drittstaat-nichtresident","propietario-no-residente","dba-uk-spanien"],"required_documents":["Escritura","IBI-Bescheid","Katasterreferenz","Nutzungszeiträume","Mietunterlagen","UK-Ansässigkeitsnachweis"],"risks":["EU/EWR-Status falsch annehmen","Eigennutzung nicht erklären","Kostenabzug ohne Statusprüfung ansetzen","DBA-UK-Kontext 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ausländische Konten, Einkünfte und mögliche Doppelbesteuerung.","first_check":"Zuerst werden spanische Residenz und US-Personenstatus getrennt dokumentiert, danach Einkünfte und Vermögen zugeordnet.","calculation_basis":"Benötigt werden US-Steuererklärungen, spanische Einkünfte, Konto- und Depotstände, Quellensteuerbelege, FBAR/FATCA-Daten und DBA-Kontext.","deadline_focus":"Spanische Fristen und US-Fristen laufen unabhängig; Entlastung muss mit Nachweisen beider Systeme vorbereitet werden.","evidence_focus":"Wichtig sind US-Steuererklärungen, W-2/1099, spanische Bescheide, Kontoauszüge, Depotreports und Ansässigkeitsnachweise.","common_mistake":"US-Steuerpflicht wird mit spanischer Nichtpflicht verwechselt oder umgekehrt.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, weil US- und Spanienpflichten parallel laufen und Spezialwissen erfordern.","example":"Ein US Citizen kann in Spanien resident sein und trotzdem weiter US-Reportingpflichten 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Spanien","path":"/steuerfaelle/unternehmer-gruendet-sl-in-spanien/","persona":"Ein Unternehmer möchte in Spanien eine Sociedad Limitada gründen oder betreiben.","intent":"Welche Körperschaftsteuer-, IVA-, Quellensteuer- und Geschäftsführerfragen entstehen bei einer spanischen SL?","scenario_profile":{"case_type":"Spanische Gesellschaftsgründung","affected_person":"Betroffen sind Gründer, Geschäftsführer und Gesellschafter einer spanischen Kapitalgesellschaft.","trigger":"Auslöser sind Gesellschaftsgründung, operative Tätigkeit, Geschäftsführerbestellung, Rechnungsstellung oder Gewinnausschüttung.","first_check":"Zuerst werden Tätigkeit, Gesellschafterstruktur, Geschäftsführung, Betriebsstätte und steuerliche Registrierung geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Satzung, Gesellschafterdaten, Kapital, Rechnungen, Kosten, Lohn- oder Geschäftsführerbezüge und Bankkonto.","deadline_focus":"Censal-Anmeldung, IVA-Perioden, Körperschaftsteuer und Informationsmeldungen müssen ab Gründung geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura de constitución, CIF/NIF, Modelo 036, Buchhaltung, Verträge, Rechnungen und Gesellschafterbeschlüsse.","common_mistake":"Die SL wird als Trennung von persönlicher Steuerresidenz verstanden, obwohl Gesellschafter und Geschäftsführer separat geprüft werden.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei ausländischen Gesellschaftern, Geschäftsführerbezügen, Holdingstruktur oder grenzüberschreitenden Leistungen.","example":"Eine SL mit deutschem Gesellschafter kann spanische Gesellschaftspflichten und persönliche DBA-Fragen gleichzeitig 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Rechnungen an spanische oder ausländische Kunden.","intent":"Welche Registrierung, IVA-Behandlung, IRPF-Vorauszahlung und Rechnungsnachweise sind erforderlich?","scenario_profile":{"case_type":"Freelancer-Rechnungsstellung aus Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine selbständig tätige Person, die ihre Leistungen von Spanien aus abrechnet.","trigger":"Auslöser sind Beginn der Tätigkeit, Rechnungsstellung, Kunden im In- oder Ausland und regelmäßige Einnahmen.","first_check":"Zuerst werden Leistungsart, Kundenstatus, Leistungsort und spanische Registrierung abgegrenzt.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttoumsätze, IVA-Behandlung, Kosten, Kundenländer, Rechnungen, Zahlungsdaten und Quartalsübersicht.","deadline_focus":"Modelo 130, Modelo 303 und mögliche Zusammenfassungen folgen Quartals- und Jahresfristen.","evidence_focus":"Wichtig sind Rechnungen, Verträge, Kostenbelege, Bankeingänge, Kunden-USt-IDs und Censal-Unterlagen.","common_mistake":"Deutsche Rechnungslogik wird auf spanische Autónomo-Pflichten übertragen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei EU-Kunden, Reverse Charge, Plattformen, Dauerauftraggebern oder gemischten Leistungen.","example":"Eine Rechnung an einen deutschen Unternehmer kann andere IVA-Hinweise brauchen als eine Rechnung an einen spanischen Privatkunden."},"affected_taxes":["irpf","iva"],"affected_forms":["modelo-036","modelo-037","modelo-130","modelo-303","modelo-390","modelo-349"],"related_statuses":["autonomo","roi-registro","innergemeinschaftliche-leistung"],"required_documents":["Modelo 036/037","Rechnungen","Kundenliste","Kostenbelege","Bankauszüge","USt-IDs","Verträge"],"risks":["IVA-Ort falsch bestimmen","ROI nicht prüfen","Quartalsfrist verpassen","Kosten ohne Beleg buchen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html"]},{"slug":"online-business-aus-mallorca-fuehren","name":"Online Business aus Mallorca führen","path":"/steuerfaelle/online-business-aus-mallorca-fuehren/","persona":"Ein Online-Unternehmer betreibt Shop, Beratung, Kurse oder digitale Dienstleistungen von Mallorca aus.","intent":"Wie werden spanischer Tätigkeitsort, IVA, Kundenländer, Betriebsstätte und persönliche Steuerresidenz geprüft?","scenario_profile":{"case_type":"Digitales Geschäftsmodell aus Spanien","affected_person":"Betroffen ist eine Person oder Gesellschaft, deren Geschäftsleitung, Arbeit oder Leistungserbringung faktisch auf Mallorca stattfindet.","trigger":"Auslöser sind tatsächliche Geschäftsführung aus Spanien, Rechnungen, digitale Verkäufe, Plattformumsätze oder Kundenbetreuung.","first_check":"Zuerst werden Betreiber, Rechtsform, Kundenländer, Leistungsart und Ort der Geschäftsleitung geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Umsätze nach Ländern, Plattformreports, Kosten, Verträge, Zahlungsanbieter, Gesellschaftsstruktur und Arbeitstage.","deadline_focus":"IVA-, IRPF- oder Körperschaftsteuerfristen richten sich nach Rechtsform und Registrierung.","evidence_focus":"Wichtig sind Plattformabrechnungen, Rechnungen, Zahlungsanbieterberichte, Verträge, Buchhaltung und Nachweis der Geschäftsleitung.","common_mistake":"Ein ausländisches Impressum wird als Beweis verstanden, obwohl die tatsächliche Tätigkeit in Spanien stattfinden kann.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei ausländischer Gesellschaft, digitalen Produkten, EU-Kunden oder Betriebsstättenrisiko.","example":"Ein deutsches Online-Business kann spanische Folgen haben, wenn Leitung und Leistung dauerhaft von Mallorca aus 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Nachweisfolgen vor Unterschrift verstehen.","intent":"Welche Erwerbsteuern, Notar- und Katasterunterlagen, spätere IRNR/IBI-Pflichten und Zahlungsnachweise sind zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Immobilienkauf in Spanien","affected_person":"Betroffen ist ein Käufer, der privat oder über eine Struktur eine spanische Immobilie erwirbt.","trigger":"Auslöser sind Reservierung, Kaufvertrag, notarielle Escritura, Zahlung des Kaufpreises und Eigentumsübergang.","first_check":"Zuerst werden Käuferstatus, Objektart, Neubau oder Bestand, Kaufpreis, Katasterdaten und regionale Erwerbsteuer geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Kaufpreis, Referenzwert, Katasterdaten, Finanzierung, Nebenkosten, Eigentumsquote und Zahlungsnachweise.","deadline_focus":"Erwerbsteuer und Registrierung laufen ereignisbezogen; spätere IBI- und IRNR-Pflichten beginnen nach Eigentumserwerb.","evidence_focus":"Wichtig sind Reservierungsvertrag, Kaufvertrag, Escritura, Nota Simple, Katasterreferenz, Zahlungsbelege und NIE/NIF.","common_mistake":"Der Kauf wird nur notariell betrachtet, während Erwerbsteuer, spätere Nutzung und Nichtresidentenpflichten fehlen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei mehreren Käufern, Gesellschaftsstruktur, Schenkungselementen, Finanzierung oder Vermietungsabsicht.","example":"Ein Nichtresident, der ein Ferienhaus kauft, muss nach dem Erwerb auch jährliche Immobilienpflichten prüfen."},"affected_taxes":["itp","ajd","iva","ibi","irnr"],"affected_forms":["modelo-600","modelo-210"],"related_statuses":["propietario-no-residente","inmueble-urbano","immobilienkauf-steuer-spanien"],"required_documents":["NIE/NIF","Reservierungsvertrag","Kaufvertrag","Escritura","Nota Simple","Katasterreferenz","Zahlungsbelege"],"risks":["Erwerbsteuer und spätere Jahrespflichten trennen vergessen","Referenzwert nicht prüfen","Eigentumsquote falsch dokumentieren","Vermietungsabsicht steuerlich nicht 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Erbschaft.","first_check":"Zuerst werden Todestag, Erbenstellung, Immobilienwert, Belastungen, Ansässigkeit und regionale Zuständigkeit bestimmt.","calculation_basis":"Benötigt werden Wert zum Todestag, Grundbuchdaten, Katasterdaten, Schulden, Verwandtschaftsgrad und ausländische Nachlassunterlagen.","deadline_focus":"Erbschaftsteuerfristen laufen ab Todesfall; spätere IBI- und IRNR-Pflichten hängen an der Eigentumsstellung.","evidence_focus":"Wichtig sind Sterbeurkunde, Testament, Erbnachweis, Escritura, Katasterreferenz, Bewertungsnachweis und NIE/NIF.","common_mistake":"Die spätere Nutzung oder Veräußerung der geerbten Immobilie wird nicht mit dem Erbschaftswert verbunden.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei mehreren Erben, ausländischem Nachlass, Vermietung nach Erbfall oder Verkauf kurz nach Erbschaft.","example":"Der für die Erbschaft angesetzte Wert kann später beim Verkauf als wichtiger Ausgangswert relevant 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prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Schenkung spanischer Immobilie","affected_person":"Betroffen sind Schenker und Beschenkte mit spanischer Immobilie oder Immobilienanteil.","trigger":"Auslöser ist die notarielle Schenkung oder eine wirtschaftlich unentgeltliche Übertragung.","first_check":"Zuerst werden Verwandtschaft, Ansässigkeit, Immobilienwert, Eigentumsquote und regionale Zuständigkeit geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Verkehrswert, Katasterreferenz, Erwerbshistorie, Schulden, Verwandtschaftsnachweise und Zahlungsflüsse.","deadline_focus":"Schenkungsteuer und kommunale Folgen laufen ereignisbezogen ab Übertragung.","evidence_focus":"Wichtig sind Schenkungsurkunde, Ausweise, NIE/NIF, Bewertung, Grundbuch, IBI und Nachweise zur familiären Beziehung.","common_mistake":"Eine Schenkung wird nur als Notartermin gesehen, obwohl Steuerwerte und spätere Veräußerungsfolgen mitlaufen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Nießbrauch, gemischter Schenkung, 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gemeinsam eine Immobilie in Spanien und müssen Eigentumsquote, Finanzierung und spätere Steuerfolgen festlegen.","intent":"Welche steuerlichen Folgen haben Eigentumsquoten, Güterstand, Finanzierung und spätere Nutzung beim gemeinsamen Kauf?","scenario_profile":{"case_type":"Gemeinsamer Immobilienerwerb","affected_person":"Betroffen sind Ehepartner oder Lebenspartner, die gemeinsam als Käufer auftreten.","trigger":"Auslöser sind Kaufvertrag, Finanzierung, Eigentumsquote, Güterstand und spätere Nutzung oder Vermietung.","first_check":"Zuerst werden Käuferstatus, Quoten, Finanzierung, Herkunft der Mittel und Ansässigkeit beider Personen geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Kaufpreis, Quoten, Darlehen, Eigenmittel, Zahlungsnachweise, Referenzwert und spätere Nutzung.","deadline_focus":"Erwerbsteuerfristen laufen ab Kauf; spätere IRNR- oder IRPF-Pflichten können je Person unterschiedlich sein.","evidence_focus":"Wichtig sind Ehe- oder Partnerschaftsnachweise, Güterstand, Escritura, Zahlungsflüsse, Darlehensvertrag und Katasterdaten.","common_mistake":"Eigentumsquote und wirtschaftliche Zahlung werden nicht sauber dokumentiert.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei unterschiedlichen Wohnsitzstaaten, ungleichen Finanzierungsbeiträgen oder späterer Schenkungsgefahr.","example":"Wenn nur ein Ehepartner zahlt, aber beide je 50 Prozent erwerben, kann eine zusätzliche Steuerfrage entstehen."},"affected_taxes":["itp","ajd","irnr","ibi"],"affected_forms":["modelo-600","modelo-210"],"related_statuses":["inmueble-urbano","propietario-no-residente","familienangehoerige-in-spanien"],"required_documents":["Escritura","Zahlungsnachweise","Darlehensvertrag","Güterstandsnachweis","NIE/NIF beider Personen","Katasterreferenz"],"risks":["wirtschaftliche Zahlung und Eigentumsquote nicht abstimmen","Schenkungselement übersehen","spätere Nichtresidentenpflicht je Person vergessen","Güterstand ignorieren"],"source_urls":["https://www.atib.es/DescargaDocs/Instrucciones600_es.pdf","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml"]},{"slug":"kapitalertraege-als-spanien-resident","name":"Kapitalerträge als Spanien Resident","path":"/steuerfaelle/kapitalertraege-als-spanien-resident/","persona":"Ein Spanien-Resident erzielt Zinsen, Dividenden oder andere Kapitalerträge aus Spanien oder dem Ausland.","intent":"Wie werden Kapitalerträge, Quellensteuer, Anrechnung und ausländische Depots in Spanien vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Kapitalerträge bei spanischer Steuerresidenz","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit Zinsen, Dividenden, Fonds- oder anderen Kapitalerträgen.","trigger":"Auslöser sind Ausschüttungen, Zinsen, Verkäufe, Quellensteuerabzug oder ausländische Depotführung.","first_check":"Zuerst werden Ertragsart, Quellenstaat, Depotort und bereits einbehaltene Steuer getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Jahressteuerbescheinigungen, Quellensteuerbelege, Bruttobeträge, Nettobeträge, Wechselkurse und Depotberichte.","deadline_focus":"Kapitalerträge fließen in die IRPF-Jahreserklärung; Modelo 720 oder Vermögensteuer können zusätzlich relevant sein.","evidence_focus":"Wichtig sind Bank- und Brokerreports, Dividendenabrechnungen, Steuerbescheinigungen, Quellensteuerbelege und Stichtagswerte.","common_mistake":"Nur Nettobeträge werden erklärt, ohne Bruttoertrag und Quellensteuer sauber zu dokumentieren.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei mehreren Depots, Fonds, Quellensteuererstattung, Verlusten oder nicht spanischen Steuerbescheinigungen.","example":"Eine deutsche Dividende kann in Spanien erklärungspflichtig sein, auch wenn in Deutschland bereits Steuer einbehalten 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oder einem Broker.","intent":"Welche Ertrags-, Vermögens- und Meldepflichten entstehen durch ein Auslandsdepot?","scenario_profile":{"case_type":"Auslandsdepot bei spanischer Steuerresidenz","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit Wertpapieren, Fonds oder ETFs außerhalb Spaniens.","trigger":"Auslöser sind Depotbestand, Verkäufe, Dividenden, Fondsereignisse, Quellensteuer und Jahresendwerte.","first_check":"Zuerst werden Erträge, Veräußerungen, Bestand und Informationspflichten getrennt erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden Anschaffungsdaten, Verkaufserlöse, Dividenden, Quellensteuer, Depotstände und Wechselkurse.","deadline_focus":"IRPF, Modelo 720 und Vermögensteuer können im selben Jahr relevant sein, aber unterschiedliche Daten benötigen.","evidence_focus":"Wichtig sind Brokerjahresberichte, Einzelabrechnungen, Depotstände, Quellensteuerbelege und Vorjahresmeldungen.","common_mistake":"Das Depot wird nur für Modelo 720 betrachtet und die laufenden Kapitalerträge werden vergessen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Fonds, thesaurierenden Produkten, Währungsgewinnen, Verlusten oder fehlenden Anschaffungsdaten.","example":"Ein Depot kann gleichzeitig IRPF-Erträge, Modelo-720-Meldung und Vermögensteuerdaten liefern."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","valores-extranjeros"],"required_documents":["Depotjahresbericht","Einzelabrechnungen","Anschaffungsdaten","Verkaufsdaten","Quellensteuerbelege","Jahresendstände"],"risks":["Erträge und Bestandsmeldung vermischen","Anschaffungsdaten nicht sichern","Währungswerte nicht dokumentieren","Vorjahresmeldung nicht abgleichen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"bankkonto-im-ausland-als-spanien-resident","name":"Bankkonto im Ausland als Spanien Resident","path":"/steuerfaelle/bankkonto-im-ausland-als-spanien-resident/","persona":"Ein Spanien-Resident behält Bankkonten im Ausland und muss Melde- sowie Ertragsfragen prüfen.","intent":"Wann werden ausländische Konten für Modelo 720, IRPF-Zinsen oder Nachweiszwecke relevant?","scenario_profile":{"case_type":"Ausländische Bankkonten bei spanischer Residenz","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person mit Konten außerhalb Spaniens.","trigger":"Auslöser sind Kontostände, Zinsen, Verfügungsberechtigung, gemeinsame Konten oder Schwellenwerte.","first_check":"Zuerst werden Kontoinhaber, Bevollmächtigte, Jahresendstand, Höchststand und Zinserträge je Konto erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden IBAN, Bank, Land, Salden, Zinserträge, Quellensteuer und Vorjahresmeldungen.","deadline_focus":"Modelo 720 und IRPF-Zinserklärung haben unterschiedliche Zwecke und Fristen.","evidence_focus":"Wichtig sind Kontoauszüge, Jahressteuerbescheinigung, Saldenbestätigung, Zinsabrechnung und Vollmachtunterlagen.","common_mistake":"Nur eigene Konten werden geprüft, obwohl Verfügungsberechtigungen ebenfalls relevant sein können.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Gemeinschaftskonten, Vollmachten, hohen Salden oder nicht dokumentierten Mittelherkünften.","example":"Ein deutsches Konto kann wegen Salden meldepflichtig sein und gleichzeitig Zinserträge für IRPF liefern."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","cuenta-bancaria-extranjera"],"required_documents":["Kontoauszüge","Jahresendstände","Höchststände","Zinsabrechnungen","Vollmachtsunterlagen","Vorjahresmeldungen"],"risks":["Vollmachten übersehen","Höchststand nicht dokumentieren","Zinsen nicht erklären","Konten verschiedener Banken nicht zusammenführen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html"]},{"slug":"pension-aus-deutschland-in-spanien","name":"Pension aus Deutschland in Spanien","path":"/steuerfaelle/pension-aus-deutschland-in-spanien/","persona":"Eine in Spanien lebende Person bezieht eine Pension oder Rente aus Deutschland.","intent":"Wie werden Rentenart, Quellenstaat, DBA, IRPF und Nachweise bei deutscher Pension in Spanien geprüft?","scenario_profile":{"case_type":"Deutsche Renten- oder Pensionszahlung bei Spanien-Residenz","affected_person":"Betroffen ist ein Spanien-Resident mit Zahlungen aus deutscher gesetzlicher, betrieblicher, privater oder öffentlicher Versorgung.","trigger":"Auslöser sind Rentenbeginn, Zuzug nach Spanien, Quellensteuer oder geänderte Ansässigkeit.","first_check":"Zuerst wird die Rentenart bestimmt, weil DBA-Folgen je nach Art der Zahlung unterschiedlich sein können.","calculation_basis":"Benötigt werden Rentenbescheide, Bruttobeträge, Steuerabzüge, Zahlungsnachweise, Ansässigkeitsbescheinigung und DBA-Kontext.","deadline_focus":"IRPF-Fristen in Spanien und deutsche Erklärungs- oder Quellensteuerfragen laufen parallel.","evidence_focus":"Wichtig sind deutsche Rentenmitteilungen, Steuerbescheide, Quellensteuerbelege, spanische Aufenthaltsnachweise und Bankeingänge.","common_mistake":"Gesetzliche Rente, Betriebsrente und Beamtenpension werden ohne DBA-Prüfung gleich behandelt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Beamtenpension, mehreren Renten, Nachzahlungen oder Quellensteuerkorrekturen.","example":"Eine Zahlung aus öffentlichem Dienst kann anders eingeordnet werden als eine private Altersvorsorge."},"affected_taxes":["irpf","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","pensionista-residente-en-espana","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Rentenbescheide","deutsche Steuerbescheide","Quellensteuerbelege","Bankeingänge","Ansässigkeitsnachweis","Aufenthaltskalender"],"risks":["Rentenart falsch einordnen","Quellensteuer nicht belegen","deutsche und spanische Fristen vermischen","Nachzahlungen falsch zuordnen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml"]},{"slug":"beamtenpension-und-spanien","name":"Beamtenpension und Spanien","path":"/steuerfaelle/beamtenpension-und-spanien/","persona":"Ein ehemaliger Beamter oder öffentlich Bediensteter lebt in Spanien und bezieht eine Beamtenpension.","intent":"Welche DBA-Sonderregeln, Nachweise und spanischen Erklärungspflichten sind bei Beamtenpensionen zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Beamtenpension mit Spanien-Bezug","affected_person":"Betroffen ist ein Spanien-Resident mit Pension aus öffentlichem Dienst eines anderen Staates.","trigger":"Auslöser sind Zuzug nach Spanien, Pensionsbezug, Quellenbesteuerung und mögliche DBA-Sonderzuordnung.","first_check":"Zuerst werden Dienstherr, Staatsangehörigkeit, Rentenart und Abkommensartikel geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Pensionsbescheide, Steuerabzüge, Dienstherrnachweise, Ansässigkeitsunterlagen und DBA-Wortlaut.","deadline_focus":"Spanische Erklärungspflichten und ausländische Quellenbesteuerung müssen mit dem passenden DBA-Artikel abgestimmt werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Pensionsbescheid, Steuerbescheid, Quellensteuerbeleg, Staatsangehörigkeitsnachweis und spanischer Wohnsitznachweis.","common_mistake":"Beamtenpensionen werden wie normale private Renten behandelt.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, weil öffentliche Kassen und DBA-Sonderregeln hohe Fehleranfälligkeit haben.","example":"Eine Beamtenpension kann trotz Spanien-Wohnsitz im Quellenstaat besonders behandelt 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Spanien","path":"/steuerfaelle/dividenden-und-dba-spanien/","persona":"Eine Person mit Spanien-Bezug erhält Dividenden aus einem anderen Staat und will Quellensteuer und spanische Erklärung koordinieren.","intent":"Wie werden Dividenden, Quellensteuer, DBA-Entlastung und spanische IRPF-Erklärung vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Dividenden mit DBA- und Quellensteuerprüfung","affected_person":"Betroffen ist ein Spanien-Resident oder Nichtresident mit Dividenden aus grenzüberschreitenden Beteiligungen.","trigger":"Auslöser sind Ausschüttung, Quellensteuerabzug, Depotführung im Ausland oder Beteiligung an einer Gesellschaft.","first_check":"Zuerst werden Quellenstaat, Bruttodividende, einbehaltene Steuer und Ansässigkeit des Empfängers bestimmt.","calculation_basis":"Benötigt werden Dividendenabrechnungen, Bruttobeträge, Quellensteuer, Wechselkurse, Depotdaten und DBA-Artikel.","deadline_focus":"Die spanische Erklärung und eventuelle ausländische Erstattungsfristen müssen getrennt geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Brokerabrechnungen, Steuerbescheinigungen, Ansässigkeitsbescheinigungen und Nachweise zur Beteiligung.","common_mistake":"Nur die Nettodividende wird verwendet und die Quellensteuer nicht nachgewiesen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei hohen Beteiligungen, Gesellschaftsstrukturen, mehreren Staaten oder Quellensteuererstattung.","example":"Eine deutsche Dividende kann in Spanien erklärungspflichtig sein und zugleich einen deutschen Quellensteuerbeleg brauchen."},"affected_taxes":["irpf","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","dividendos-extranjeros","convenio-de-doble-imposicion"],"required_documents":["Dividendenabrechnungen","Quellensteuerbelege","Depotberichte","Ansässigkeitsbescheinigung","Wechselkurse","Beteiligungsnachweise"],"risks":["Nettodividende statt Bruttoertrag verwenden","Quellensteuer nicht belegen","DBA-Satz falsch anwenden","Depotmeldepflicht übersehen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml"]},{"slug":"kapitalgewinn-aus-aktienverkauf","name":"Kapitalgewinn aus Aktienverkauf","path":"/steuerfaelle/kapitalgewinn-aus-aktienverkauf/","persona":"Ein Spanien-Resident verkauft Aktien, Fonds oder andere Wertpapiere und muss Gewinne oder Verluste erklären.","intent":"Wie werden Anschaffungskosten, Verkaufserlös, Währung, Verluste und Depotnachweise für Spanien vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Kapitalgewinn aus Wertpapierverkauf","affected_person":"Betroffen ist eine in Spanien ansässige Person, die Wertpapiere verkauft oder Fondsanteile veräußert.","trigger":"Auslöser ist Verkauf, Tausch, Rückgabe, Depotübertrag mit steuerlicher Wirkung oder Kapitalmaßnahme.","first_check":"Zuerst werden Anschaffungsdaten, Verkaufserlöse, Gebühren, Währung und steuerlich relevante Ereignisse je Position erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden Kaufabrechnungen, Verkaufsabrechnungen, Gebühren, Wechselkurse, Depotberichte und Verlusthistorie.","deadline_focus":"Gewinne und Verluste fließen in die IRPF-Jahreserklärung; Depotbestände können zusätzlich meldepflichtig sein.","evidence_focus":"Wichtig sind Einzelabrechnungen, Jahressteuerreport, Anschaffungshistorie, Corporate-Action-Unterlagen und Quellensteuerbelege.","common_mistake":"Fehlende Anschaffungskosten werden erst bei Verkauf bemerkt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Fonds, Altbeständen, mehreren Depots, Währungsfragen oder Verlustverrechnung.","example":"Ein Aktienverkauf bei deutschem Broker muss für Spanien mit spanischer Gewinnlogik nachvollziehbar sein."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","ganancia-patrimonial","valores-extranjeros"],"required_documents":["Kaufabrechnungen","Verkaufsabrechnungen","Gebührennachweise","Depotberichte","Wechselkurse","Verlusthistorie"],"risks":["Anschaffungskosten nicht belegen","Währungsumrechnung vergessen","Verlustverrechnung falsch annehmen","Depotmeldepflicht getrennt nicht prüfen"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"crypto-exchange-im-ausland","name":"Crypto Exchange im Ausland","path":"/steuerfaelle/crypto-exchange-im-ausland/","persona":"Ein Spanien-Resident nutzt eine ausländische Krypto-Börse und muss Transaktionen, Verwahrung und Meldung einordnen.","intent":"Welche Steuerfolgen entstehen durch ausländische Exchange-Konten, Verkäufe, Tauschvorgänge und Stichtagswerte?","scenario_profile":{"case_type":"Ausländische Krypto-Börse mit Spanien-Residenz","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit spanischer Steuerresidenz, die Kryptowährungen über eine nicht spanische Plattform hält oder handelt.","trigger":"Auslöser sind Kauf, Verkauf, Tausch, Staking, Lending, Rewards, Verwahrung im Ausland oder hohe Jahresendwerte.","first_check":"Zuerst werden Exchange, Wallets, Transaktionstypen, Eigentümer und Stichtagswerte getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden vollständige CSV-Exporte, Fiat-Zahlungen, Anschaffungskosten, Verkaufserlöse, Gebühren und Kurse.","deadline_focus":"IRPF-Erklärung, Vermögensteuer und Krypto-Informationspflichten können unterschiedliche Fristen haben.","evidence_focus":"Wichtig sind Exchange-Exports, Wallet-Historie, Kursquellen, Bankeinzahlungen, Auszahlungen und Vorjahresunterlagen.","common_mistake":"Nur Auszahlungen auf das Bankkonto werden betrachtet, obwohl Tauschvorgänge steuerlich relevant sein können.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei DeFi, vielen Transaktionen, fehlenden Börsendaten oder früheren Verlusten.","example":"Ein Token-Tausch auf einer ausländischen Börse kann steuerlich relevant sein, auch wenn kein Euro ausgezahlt wurde."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-721","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["criptoactivos","residencia-fiscal-en-espana"],"required_documents":["Exchange-Exports","Wallet-Historie","Kursnachweise","Bankzahlungen","Transaktionsliste","Stichtagswerte"],"risks":["Tauschvorgänge übersehen","Datenexport zu spät sichern","Staking nicht einordnen","Auslandsverwahrung nicht prüfen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI49.shtml","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"steuerliche-vertretung-fuer-nichtresidenten","name":"Steuerliche Vertretung für Nichtresidenten","path":"/steuerfaelle/steuerliche-vertretung-fuer-nichtresidenten/","persona":"Ein Nichtresident benötigt Unterstützung bei spanischen Steuerzugängen, Formularen oder Behördenkommunikation.","intent":"Wann ist ein Vertreter sinnvoll oder erforderlich, und welche Daten müssen für ihn vorbereitet werden?","scenario_profile":{"case_type":"Vertretung eines Nichtresidenten gegenüber spanischen Steuerstellen","affected_person":"Betroffen ist ein Nichtresident mit spanischer Immobilie, Einkünften, Verkauf, Erbschaft oder Behördenpost.","trigger":"Auslöser sind fehlender eigener Zugang, Sprachbarriere, Fristen, Bescheide oder wiederkehrende Formulare.","first_check":"Zuerst wird geklärt, welche Behörde, welches Formular und welcher Zeitraum betroffen ist.","calculation_basis":"Benötigt werden Identitätsdaten, NIE/NIF, Vollmacht, Steuerjahr, Formulartyp, Zahlungsweg und Quellenunterlagen.","deadline_focus":"Vertreterdaten müssen vor Einreichung und Zahlung vorliegen; Vollmachten sind kein Ersatz für Fristkontrolle.","evidence_focus":"Wichtig sind Vollmacht, Ausweiskopie, NIE, Steuerunterlagen, Immobilienbelege, Bescheide und Kommunikationshistorie.","common_mistake":"Vertretung wird erst beauftragt, wenn Fristen bereits abgelaufen sind.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei laufender Prüfung, Einspruch, Verkauf, Erbschaft oder komplexen Einkünften.","example":"Ein Vertreter kann Modelo 210 vorbereiten, braucht aber Katasterdaten, Zeitraum und Zahlungsinformationen rechtzeitig."},"affected_taxes":["irnr","irpf"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-030"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","representante-fiscal","cita-previa-aeat"],"required_documents":["NIE/NIF","Ausweiskopie","Vollmacht","Steuerunterlagen","Bescheide","Immobilienunterlagen","Zahlungsdaten"],"risks":["Vollmacht zu spät organisieren","Behördenpost nicht überwachen","Formular und Zeitraum verwechseln","Zahlungsweg nicht vorbereiten"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html"]},{"slug":"aeat-zugang-ohne-spanischkenntnisse","name":"AEAT Zugang ohne Spanischkenntnisse","path":"/steuerfaelle/aeat-zugang-ohne-spanischkenntnisse/","persona":"Eine Person braucht Zugang zur spanischen Steuerverwaltung, versteht aber Sprache, digitale Signatur oder Verfahren nicht sicher.","intent":"Welche Zugänge, Vertreteroptionen, Unterlagen und Sicherheitsfragen sind vor einer AEAT-Einreichung zu klären?","scenario_profile":{"case_type":"Digitaler Zugang zur spanischen Steuerverwaltung","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die AEAT- oder ATIB-Verfahren nutzen muss, aber keinen sicheren digitalen Zugang hat.","trigger":"Auslöser sind anstehende Erklärung, Zahlungsfrist, Bescheid, Registrierung oder Vertreterbeauftragung.","first_check":"Zuerst wird geklärt, ob certificado digital, Cl@ve, NIE/NIF oder Vertreterzugang genutzt werden soll.","calculation_basis":"Benötigt werden Identitätsdaten, Steuerjahr, betroffene Formulare, Zahlungsweg und Unterlagen zum Sachverhalt.","deadline_focus":"Zugang und Zahlungsweg müssen vor der fachlichen Abgabe funktionieren; technische Probleme lösen Fristen nicht automatisch.","evidence_focus":"Wichtig sind Zugangsnachweise, Vollmacht, Bescheide, Formularentwürfe, Zahlungsdaten und Kommunikationsprotokolle.","common_mistake":"Sprach- oder Zugangsprobleme werden erst am Fristtag bemerkt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn unklar ist, welches Formular überhaupt abgegeben werden muss.","example":"Ein Modelo-210-Entwurf hilft nicht, wenn der Zahlungsweg oder Vertreterzugang am letzten Tag fehlt."},"affected_taxes":["irnr","irpf"],"affected_forms":["modelo-030","modelo-210","modelo-100"],"related_statuses":["clave","certificado-digital","aeat-elektronische-einreichung"],"required_documents":["NIE/NIF","Ausweis","Zugangsdaten","Vollmacht falls Vertreter","Formularunterlagen","Bankdaten","Bescheide"],"risks":["Zugang erst am Fristtag prüfen","falschen Behördenbereich nutzen","Zahlungsweg nicht testen","Übersetzung statt fachlicher Prüfung verwenden"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml"]},{"slug":"frist-verpasst-in-spanien","name":"Frist verpasst in Spanien","path":"/steuerfaelle/frist-verpasst-in-spanien/","persona":"Eine steuerliche Abgabe oder Zahlung in Spanien wurde nicht rechtzeitig erledigt.","intent":"Wie werden Pflicht, Zeitraum, Nachreichung, Zahlung, Zuschläge und mögliche Kommunikation mit der Behörde eingeordnet?","scenario_profile":{"case_type":"Verspätete spanische Steuerabgabe","affected_person":"Betroffen ist eine Person oder Gesellschaft, die eine spanische Steuerfrist verpasst hat.","trigger":"Auslöser ist eine nicht abgegebene Erklärung, verspätete Zahlung, Behördenbrief oder selbst entdeckte Lücke.","first_check":"Zuerst werden Formular, Steuerjahr, ursprüngliche Frist, bisherige Zahlungen und Behördenstand rekonstruiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Steuerbetrag, Zeitraum, Datum der verspäteten Handlung, Zahlungsnachweise und Bescheide.","deadline_focus":"Die nächste Frist ist die sichere Nachreichung oder Reaktion; Einspruch, Berichtigung und Zahlung sind zu trennen.","evidence_focus":"Wichtig sind alte Unterlagen, Abgabeprotokolle, NRC oder Zahlungsnachweise, Bescheide und Fristdaten.","common_mistake":"Eine verspätete Abgabe wird mit einer Berichtigung oder einem Einspruch verwechselt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Bescheid, Prüfung, hohen Beträgen, wiederholten Verspätungen oder unklarer ursprünglicher Pflicht.","example":"Eine verpasste Modelo-210-Erklärung verlangt zuerst Rekonstruktion von Zeitraum und Steuerart, nicht nur eine schnelle Zahlung."},"affected_taxes":["irpf","irnr","iva"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-303"],"related_statuses":["verspaetete-abgabe","zahlungsaufschub","einspruch-und-beschwerde"],"required_documents":["ursprüngliche Frist","Formularentwurf","Zahlungsnachweise","Behördenbriefe","Bescheide","Unterlagen zum Steuerbetrag"],"risks":["Nachreichung und Einspruch verwechseln","Zuschläge ignorieren","Behördenfrist verpassen","fehlende Nachweise nicht sichern"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html"]},{"slug":"berichtigung-modelo-210","name":"Berichtigung Modelo 210","path":"/steuerfaelle/berichtigung-modelo-210/","persona":"Ein bereits eingereichtes Modelo 210 enthält möglicherweise falsche Werte, Zeiträume oder Statusangaben.","intent":"Wie wird geprüft, ob Nachreichung, Berichtigung, Ergänzung oder Einspruch der richtige Weg ist?","scenario_profile":{"case_type":"Korrektur einer Nichtresidenten-Erklärung","affected_person":"Betroffen ist ein Nichtresident oder Vertreter, der eine frühere Modelo-210-Erklärung korrigieren muss.","trigger":"Auslöser sind falscher Katasterwert, falscher Zeitraum, vergessene Mieteinnahmen, Kostenfehler oder Behördenhinweis.","first_check":"Zuerst wird die ursprüngliche Erklärung mit Zahlungsnachweis, Steuerjahr, Zeitraum und Sachverhalt abgeglichen.","calculation_basis":"Benötigt werden ursprüngliche Werte, korrigierte Werte, Belege, Zahlungsbetrag, Einreichungsdatum und Fehlerursache.","deadline_focus":"Der richtige Korrekturweg hängt davon ab, ob eine zusätzliche Zahlung, Erstattung oder Behördenreaktion betroffen ist.","evidence_focus":"Wichtig sind eingereichtes Modelo 210, NRC, Bescheide, Katasterdaten, Mietbelege und Kommunikation mit AEAT.","common_mistake":"Jede Änderung wird als einfache Berichtigung behandelt, obwohl der Verfahrensweg unterschiedlich sein kann.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Erstattung, Prüfung, Verkauf, mehreren Jahren oder erheblichen Beträgen.","example":"Ein falscher Katasterwert bei Eigennutzung ist anders zu prüfen als nicht erklärte Mieteinnahmen."},"affected_taxes":["irnr"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["no-residente-fiscal","berichtigung-einer-steuererklaerung"],"required_documents":["ursprüngliches Modelo 210","NRC oder Zahlungsbeleg","Katasterdaten","Mietunterlagen","Kostenbelege","Behördenkommunikation"],"risks":["falschen Korrekturweg wählen","Zahlungsnachweis nicht sichern","Zeitraum erneut falsch abgrenzen","Erstattung ohne Belege beantragen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html"]},{"slug":"umzug-innerhalb-spaniens-nach-mallorca","name":"Umzug innerhalb Spaniens nach Mallorca","path":"/steuerfaelle/umzug-innerhalb-spaniens-nach-mallorca/","persona":"Eine bereits in Spanien ansässige Person zieht von einer anderen Region nach Mallorca.","intent":"Welche Folgen hat der inner-spanische Umzug für domicilio fiscal, regionale Zuständigkeit und künftige Erklärungen?","scenario_profile":{"case_type":"Inner-spanischer Umzug mit balearischer Zuständigkeit","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die bereits Spanien-Bezug hat und ihren steuerlichen Wohnsitz nach Mallorca verlegt.","trigger":"Auslöser sind Wohnungswechsel, Änderung des domicilio fiscal, neue Gemeinde, Balearen-Bezug und regionale Steuerzuständigkeit.","first_check":"Zuerst werden bisheriger und neuer steuerlicher Wohnsitz, Umzugsdatum und betroffene Behörden geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Meldeunterlagen, Wohnsitznachweise, Vorjahreserklärungen, Immobilien- oder Mietdaten und Familienstatus.","deadline_focus":"Adressänderung und regionale Zuständigkeit sollten vor der nächsten Jahreserklärung und regionalen Fristen stimmen.","evidence_focus":"Wichtig sind Miet- oder Kaufvertrag, Meldedaten, Modelo 030 falls relevant, Vorjahresbescheide und Gemeindeunterlagen.","common_mistake":"Der Umzug wird nur privat organisiert, während domicilio fiscal und regionale Folgen unverändert bleiben.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Immobilien, Selbständigkeit, regionalen Vergünstigungen, Erbschaft/Schenkung oder Vermögensteuer.","example":"Ein Umzug von Madrid nach Mallorca kann für künftige regionale Vermögen- oder Erbschaftsfragen relevant sein."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-030","modelo-100","modelo-714"],"related_statuses":["domicilio-fiscal","residencia-fiscal-en-espana","illes-balears"],"required_documents":["neuer Miet- oder Kaufvertrag","Meldeunterlagen","Vorjahreserklärungen","Modelo 030 falls vorhanden","Familienunterlagen","Vermögensübersicht"],"risks":["domicilio fiscal nicht aktualisieren","regionale Zuständigkeit übersehen","Vorjahresdaten ungeprüft übernehmen","Gemeinde- und Steueradresse verwechseln"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html"]},{"slug":"mietobjekt-in-palma","name":"Mietobjekt in Palma","path":"/steuerfaelle/mietobjekt-in-palma/","persona":"Ein Eigentümer vermietet ein Objekt in Palma und muss nationale, balearische und kommunale Aspekte trennen.","intent":"Welche Steuer- und Nachweisfragen entstehen bei einem Mietobjekt in Palma?","scenario_profile":{"case_type":"Vermietete Immobilie in Palma","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer eines Mietobjekts in Palma, resident oder nichtresident.","trigger":"Auslöser sind Mietbeginn, Mieteinnahmen, kommunale Abgaben, IBI und mögliche touristische oder langfristige Nutzung.","first_check":"Zuerst werden Eigentümerstatus, Mietart, Lage, kommunale Bescheide und Mietzeiträume geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Mieten, Kosten, IBI, Hausgeld, Reparaturen, Katasterdaten, Lizenz- oder Vertragsunterlagen.","deadline_focus":"Je nach Status sind IRNR-Perioden oder IRPF-Jahreserklärung sowie kommunale Zahlungsfristen zu beachten.","evidence_focus":"Wichtig sind Mietvertrag, Zahlungsnachweise, IBI, Katasterreferenz, Kostenbelege, Gemeindeunterlagen und Plattformdaten.","common_mistake":"Kommunale Abgaben und staatliche Einkommensteuer werden vermischt oder eine Ebene vergessen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei touristischer Vermietung, mehreren Eigentümern, Nichtresidentenstatus oder umfangreichen Kosten.","example":"Ein Palma-Mietobjekt kann gleichzeitig IBI, IRNR/IRPF und lokale Pflichten berühren."},"affected_taxes":["irnr","irpf","ibi"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-100"],"related_statuses":["arrendador-no-residente","rendimientos-inmobiliarios","palma-de-mallorca"],"required_documents":["Mietvertrag","Mietzahlungen","IBI-Bescheid","Katasterreferenz","Kostenbelege","Gemeindeunterlagen"],"risks":["kommunale und staatliche Pflichten verwechseln","Kosten ohne Objektbezug ansetzen","Mietzeiträume nicht dokumentieren","Status des Eigentümers nicht prüfen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://seuelectronica.palma.cat/-/ibi.01-impuesto-de-bienes-inmuebles.-informaci%C3%B3n-del-impuesto","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"finca-im-laendlichen-mallorca","name":"Finca im ländlichen Mallorca","path":"/steuerfaelle/finca-im-laendlichen-mallorca/","persona":"Ein Eigentümer besitzt eine Finca im ländlichen Mallorca und muss Nutzung, Kataster, IBI und mögliche Vermietung einordnen.","intent":"Welche Besonderheiten ergeben sich bei Finca, Katasterwert, Eigennutzung, Vermietung und lokalen Abgaben?","scenario_profile":{"case_type":"Ländliche Mallorca-Immobilie","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer einer Finca oder ländlichen Immobilie, häufig mit gemischter Nutzung.","trigger":"Auslöser sind Eigentum, Eigennutzung, Vermietung, Baumaßnahmen, Katastereinstufung oder Verkauf.","first_check":"Zuerst werden Katasterdaten, Objektart, städtische oder ländliche Einstufung, Nutzungszeiträume und Eigentumsquote geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Katasterreferenz, IBI, Escritura, Nutzungszeiten, Mietdaten, Kosten und mögliche Renovierungen.","deadline_focus":"IRNR oder IRPF hängen von Nutzung und Status ab; kommunale Bescheide laufen unabhängig.","evidence_focus":"Wichtig sind Escritura, Catastro-Auszug, IBI, Bau- oder Renovierungsbelege, Nutzungsnachweise und Mietunterlagen.","common_mistake":"Die Finca wird pauschal wie jede Stadtwohnung behandelt, obwohl Kataster- und Nutzungsfragen entscheidend sein können.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei ländlicher Einstufung, Renovierungen, Vermietung, Verkauf oder unklaren Katasterdaten.","example":"Eine Finca mit teilweise vermietetem Gästehaus braucht eine andere Abgrenzung als eine reine private Zweitwohnung."},"affected_taxes":["irnr","ibi","plusvalia-municipal"],"affected_forms":["modelo-210"],"related_statuses":["inmueble-urbano","referencia-catastral","propietario-no-residente"],"required_documents":["Escritura","Catastro-Auszug","IBI-Bescheid","Nutzungszeiten","Mietdaten","Renovierungsbelege"],"risks":["Katastereinstufung nicht prüfen","gemischte Nutzung nicht trennen","Renovierungen ohne Beleg ansetzen","lokale Abgaben ignorieren"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"touristische-vermietung-mit-lizenz","name":"Touristische Vermietung mit Lizenz","path":"/steuerfaelle/touristische-vermietung-mit-lizenz/","persona":"Ein Eigentümer vermietet touristisch mit Lizenz oder möchte prüfen, welche steuerlichen Folgen daraus entstehen.","intent":"Wie wirken Lizenz, Zusatzleistungen, Plattformumsätze und Eigentümerstatus auf spanische Steuern?","scenario_profile":{"case_type":"Lizenzierte touristische Vermietung","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer oder Betreiber, der eine touristische Lizenz nutzt oder beantragt.","trigger":"Auslöser sind touristische Buchungen, Lizenznutzung, Plattformabrechnungen, Gästedienste und Einnahmen.","first_check":"Zuerst werden Lizenzinhaber, Eigentümerstatus, Zusatzleistungen, Buchungsmodell und Ansässigkeit geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttoeinnahmen, Plattformgebühren, Gästedaten, Kosten, Lizenzunterlagen, IVA-relevante Leistungen und Zahlungsflüsse.","deadline_focus":"IRNR/IRPF, IVA und lokale Pflichten haben eigene Fristen; Plattformzahlungen müssen periodengerecht zugeordnet werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Lizenz, Inserate, Buchungslisten, Plattformreports, Rechnungen, Kostenbelege und Belegungsnachweise.","common_mistake":"Die Lizenz wird als vollständige steuerliche Erlaubnis verstanden, obwohl Erklärungspflichten separat laufen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Zusatzleistungen, Mitarbeiter-/Reinigungsleistungen, Gesellschaftsmodell oder Nichtresidentenstatus.","example":"Frühstück oder hotelähnliche Leistungen können steuerlich anders wirken als reine Wohnraumüberlassung."},"affected_taxes":["irnr","irpf","iva","ibi"],"affected_forms":["modelo-210","modelo-100","modelo-303"],"related_statuses":["alquiler-turistico","ferienvermietung-lizenz-steuerkontext"],"required_documents":["touristische Lizenz","Buchungslisten","Plattformabrechnungen","Gästedaten","Kostenbelege","Zahlungsnachweise"],"risks":["Lizenz und Steuererklärung verwechseln","Zusatzleistungen nicht prüfen","Plattformgebühren falsch behandeln","Nutzungszeiträume unvollständig erfassen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/vivienda-otros-inmuebles/tributacion-arrendador-viviendas-otros-inmuebles/tributacion-alquiler-apartamentos-turisticos/tributan/cuadro-resumen.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"langzeitvermietung-auf-mallorca","name":"Langzeitvermietung auf Mallorca","path":"/steuerfaelle/langzeitvermietung-auf-mallorca/","persona":"Ein Eigentümer vermietet eine Mallorca-Immobilie langfristig an Mieter.","intent":"Welche Steuerpflichten, Kostenabzüge, Mietnachweise und Perioden gelten bei langfristiger Vermietung?","scenario_profile":{"case_type":"Langfristige Immobilienvermietung","affected_person":"Betroffen ist ein Eigentümer mit längerfristigem Mietvertrag für eine spanische Immobilie.","trigger":"Auslöser sind Mietvertrag, laufende Mietzahlungen, Nebenkosten, Eigentümerstatus und mögliche Leerstandszeiten.","first_check":"Zuerst werden residenter oder nichtresidenter Eigentümer, Mietdauer und tatsächliche Zahlungsströme geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Bruttomieten, Kosten, Hausgeld, IBI, Zinsen, Reparaturen, Leerstand und Eigentumsquote.","deadline_focus":"Bei Nichtresidenten sind periodische Modelo-210-Fragen relevant; Residenten erfassen Vermietung im IRPF.","evidence_focus":"Wichtig sind Mietvertrag, Zahlungsnachweise, Kostenbelege, IBI, Bankauszüge und Übergabeprotokolle.","common_mistake":"Langzeitvermietung wird steuerlich wie Eigennutzung behandelt oder Kosten werden ohne Belege angesetzt.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei gemischter Nutzung, Mietrückständen, mehreren Eigentümern oder ausländischer Gesellschaft.","example":"Ein Jahr mit drei Monaten Leerstand und neun Monaten Miete braucht eine zeitliche 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DBA-Folgen trennen.","intent":"Wie werden Immobilien in beiden Staaten, Einkünfte, Vermögensteuer und Steueranrechnung vorbereitet?","scenario_profile":{"case_type":"Immobilienbesitz in zwei Staaten","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit Immobilienvermögen in Deutschland und Spanien.","trigger":"Auslöser sind Mieteinnahmen, Eigennutzung, Verkauf, Vermögensteuer, Residenzwechsel oder DBA-Zuordnung.","first_check":"Zuerst wird je Immobilie Land, Nutzung, Eigentumsquote, Einkünfte und Steuerjahr getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Mieten, Kosten, Kataster- oder Steuerwerte, Kaufdaten, Verkaufdaten, Steuerbescheide und Darlehen.","deadline_focus":"Spanische und deutsche Immobilienfristen laufen unabhängig; DBA kann Zuordnung beeinflussen, aber keine Belegpflicht ersetzen.","evidence_focus":"Wichtig sind deutsche und spanische Steuerunterlagen, Mietverträge, IBI, Grundbuchdaten, Darlehensnachweise und Zahlungsbelege.","common_mistake":"Eine in Deutschland erklärte Immobilie wird in Spanien bei Residenz oder Vermögen nicht mehr geprüft.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei Vermietung, Verkauf, doppelter Ansässigkeit, Verlusten oder hoher Vermögensbasis.","example":"Eine deutsche vermietete Wohnung kann für einen Spanien-Residenten in der spanischen Erklärung relevant bleiben."},"affected_taxes":["irpf","irnr","impuesto-sobre-el-patrimonio","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","dba-deutschland-spanien","inmueble-urbano"],"required_documents":["Mietverträge","deutsche Steuerbescheide","spanische Immobilienunterlagen","IBI","Darlehensnachweise","Kauf- oder Verkaufsurkunden"],"risks":["Immobilien je Staat nicht trennen","Vermögensteuer übersehen","DBA als Nicht-Erklärung verstehen","Verluste ohne Belege ansetzen"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"doppelter-wohnsitz-deutschland-spanien","name":"Doppelter Wohnsitz Deutschland Spanien","path":"/steuerfaelle/doppelter-wohnsitz-deutschland-spanien/","persona":"Eine Person hat Wohnmöglichkeiten in Deutschland und Spanien und muss steuerliche Ansässigkeit belastbar klären.","intent":"Wie werden Aufenthaltstage, Lebensmittelpunkt, Familie, wirtschaftliche Interessen und DBA-Tie-Breaker geprüft?","scenario_profile":{"case_type":"Doppelte Wohnsitz- und Ansässigkeitsprüfung","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit Wohnung, Haus oder gewöhnlichem Aufenthalt in beiden Staaten.","trigger":"Auslöser sind parallele Wohnsitze, regelmäßige Aufenthalte, Familie, Arbeit, Vermögen oder Behördenannahmen in beiden Ländern.","first_check":"Zuerst werden nationale Ansässigkeitskriterien in Spanien und Deutschland getrennt dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltsnächte, Wohnsitze, Familienort, Arbeitsort, Einkünfte, Vermögen und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Die Statusentscheidung betrifft das gesamte Steuerjahr und steuert danach IRPF, IRNR, Modelo 720 und DBA-Fristen.","evidence_focus":"Wichtig sind Miet-/Kaufverträge, Reisebelege, Meldeunterlagen, Schul- oder Familiennachweise und Steuerunterlagen beider Staaten.","common_mistake":"Der Mittelpunkt wird aus Bauchgefühl bestimmt statt mit konkreten Indizien belegt.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend, wenn beide Staaten Ansässigkeit annehmen oder hohe Einkünfte/Vermögenswerte betroffen sind.","example":"Eine Wohnung in Deutschland und ein Haus auf Mallorca führen nicht automatisch zu einer eindeutigen Ansässigkeit."},"affected_taxes":["irpf","irnr","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-720"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","dba-deutschland-spanien","tie-breaker-rule"],"required_documents":["Aufenthaltskalender","Wohnsitznachweise","Meldeunterlagen","Familiennachweise","Arbeitsverträge","Steuerbescheide beider Staaten"],"risks":["Wohnsitz mit Steuerresidenz verwechseln","Tie-Breaker nicht prüfen","Familienort ignorieren","Belege erst nachträglich suchen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml"]},{"slug":"familie-bleibt-in-deutschland","name":"Familie bleibt in Deutschland","path":"/steuerfaelle/familie-bleibt-in-deutschland/","persona":"Eine Person hält sich häufig in Spanien auf, während Ehepartner oder Kinder in Deutschland bleiben.","intent":"Wie wirkt die Familie in Deutschland auf die spanische Residenz- und DBA-Prüfung?","scenario_profile":{"case_type":"Getrennter Familienwohnsitz mit Spanien-Aufenthalt","affected_person":"Betroffen ist eine Person mit Spanien-Aufenthalt und weiterhin enger familiärer Bindung nach Deutschland.","trigger":"Auslöser sind längere Aufenthalte in Spanien, Immobilie oder Tätigkeit dort, während Familie in Deutschland lebt.","first_check":"Zuerst werden eigene Tage, Wohnsitze, Familienort, wirtschaftliche Interessen und tatsächlicher Alltag verglichen.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltskalender, Familiennachweise, Wohnsitzdaten, Einkünfte, Immobilien und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Die Statusfrage muss vor Formularentscheidungen gelöst werden; sie beeinflusst IRPF oder IRNR.","evidence_focus":"Wichtig sind Schul- oder Wohnnachweise der Familie, Reisebelege, Verträge, Zahlungsströme und Meldeunterlagen.","common_mistake":"Nur die eigenen Spanien-Tage werden gezählt, ohne den Lebensmittelpunkt der Familie einzubeziehen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei hoher Aufenthaltsdauer, spanischer Tätigkeit oder widersprüchlichen Ansässigkeitsindizien.","example":"Wer oft auf Mallorca arbeitet, aber Familie und Hauptwohnung in Deutschland behält, braucht eine saubere Tie-Breaker-Prüfung."},"affected_taxes":["irpf","irnr","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","presuncion-familiar-de-residencia","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Aufenthaltskalender","Familienwohnsitznachweise","Schulbescheinigungen","Arbeitsunterlagen","Steuerbescheide","Immobilienunterlagen"],"risks":["Familienort ignorieren","Tage isoliert bewerten","DBA-Tie-Breaker zu spät prüfen","spanische Tätigkeit nicht einordnen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"kinder-gehen-in-spanien-zur-schule","name":"Kinder gehen in Spanien zur Schule","path":"/steuerfaelle/kinder-gehen-in-spanien-zur-schule/","persona":"Eine Familie hat Kinder in einer spanischen Schule und muss die Auswirkungen auf den steuerlichen Lebensmittelpunkt prüfen.","intent":"Welche Nachweise und Statusfragen entstehen, wenn Kinder in Spanien zur Schule gehen?","scenario_profile":{"case_type":"Schulbesuch als Residenzindiz","affected_person":"Betroffen sind Eltern und Kinder, wenn der Schulalltag dauerhaft in Spanien stattfindet.","trigger":"Auslöser sind Einschulung, Wohnsitz der Familie, Aufenthaltstage und Verlagerung des familiären Lebens nach Spanien.","first_check":"Zuerst werden Schulbeginn, Wohnsitz, Aufenthalte der Eltern und bisherige Steuerresidenz dokumentiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Schulbescheinigungen, Miet- oder Kaufvertrag, Aufenthaltskalender, Arbeitsort und Einkünfte der Eltern.","deadline_focus":"Die familiäre Statusfrage wirkt auf das Kalenderjahr und damit auf spätere IRPF- und Vermögensmeldungen.","evidence_focus":"Wichtig sind Schulvertrag, Einschreibebestätigung, Wohnsitznachweis, Reisebelege und Familienstandsunterlagen.","common_mistake":"Schulbesuch wird als rein privates Thema behandelt, obwohl er den Lebensmittelpunkt belegen kann.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Eltern in unterschiedlichen Staaten arbeiten oder Ansässigkeit streitig ist.","example":"Ein Kind, das dauerhaft in Spanien zur Schule geht, kann ein starkes Indiz für familiären Lebensmittelpunkt sein."},"affected_taxes":["irpf"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","presuncion-familiar-de-residencia","familienangehoerige-in-spanien"],"required_documents":["Schulbescheinigung","Miet- oder Kaufvertrag","Aufenthaltskalender der Eltern","Familienunterlagen","Arbeitsnachweise","Steuerbescheide"],"risks":["Schulbesuch nicht als Indiz dokumentieren","Elternstatus getrennt nicht prüfen","Familienwohnsitz unterschätzen","Modelo 720 nach Residenz übersehen"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"auto-und-steuerwohnsitz-spanien","name":"Auto und Steuerwohnsitz Spanien","path":"/steuerfaelle/auto-und-steuerwohnsitz-spanien/","persona":"Eine Person nutzt ein Fahrzeug in Spanien und fragt sich, ob dies Steuerwohnsitz oder sonstige Pflichten berührt.","intent":"Welche Rolle spielen Fahrzeugnutzung, Wohnsitzindizien, Aufenthalte und Nachweise bei der Steuerresidenz?","scenario_profile":{"case_type":"Fahrzeugnutzung als Indiz im Wohnsitzkontext","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die regelmäßig mit eigenem oder ausländischem Fahrzeug in Spanien lebt oder pendelt.","trigger":"Auslöser sind dauerhafte Fahrzeugnutzung, spanischer Wohnsitz, längere Aufenthalte oder behördliche Nachfragen.","first_check":"Zuerst wird geklärt, ob das Fahrzeug nur ein Indiz ist oder ob daneben Aufenthalt, Familie, Arbeit und Wohnung in Spanien liegen.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltszeiten, Wohnsitznachweise, Fahrzeugunterlagen, Versicherungsdaten, Arbeitsort und Einkünfte.","deadline_focus":"Steuerresidenz wird jahresbezogen geprüft; fahrzeugbezogene Fristen ersetzen keine Einkommensteuerprüfung.","evidence_focus":"Wichtig sind Reisebelege, Fahrzeugpapiere, Versicherungsunterlagen, Wohnnachweise und Steuerunterlagen.","common_mistake":"Das Auto wird entweder überschätzt oder völlig ignoriert, obwohl es im Gesamtbild ein Indiz sein kann.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig, wenn Fahrzeug, Wohnsitz, Familie und Tätigkeit in Spanien zusammenfallen.","example":"Ein ausländisches Auto auf Mallorca beweist nicht allein Steuerresidenz, kann aber mit Wohnung und Alltag zusammen relevant werden."},"affected_taxes":["irpf","irnr"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","domicilio-fiscal"],"required_documents":["Aufenthaltskalender","Fahrzeugpapiere","Versicherung","Wohnsitznachweise","Arbeitsunterlagen","Steuerbescheide"],"risks":["ein einzelnes Indiz überbewerten","Gesamtbild nicht dokumentieren","Wohnsitz und Fahrzeugrecht vermischen","Jahresbezug 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Leistungsart, B2B/B2C, Ort der Leistung und Registrierung im ROI geprüft.","calculation_basis":"Benötigt werden Rechnungen, Kunden-USt-IDs, Verträge, Leistungsbeschreibung, Kosten, Zahlungsnachweise und Quartalsumsätze.","deadline_focus":"Quartalsmeldungen und mögliche innergemeinschaftliche Meldungen müssen ab Tätigkeitsbeginn laufen.","evidence_focus":"Wichtig sind Kundenstammdaten, USt-ID-Prüfungen, Rechnungen, Verträge, Bankeingänge und Modelo-036/037-Daten.","common_mistake":"Deutsche Kunden werden als Grund genutzt, spanische Autónomo- und IVA-Pflichten nicht zu prüfen.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei gemischten B2B/B2C-Kunden, digitalen Leistungen, Dauerauftraggebern oder Scheinselbständigkeitsrisiko.","example":"Eine spanische Dienstleistung an einen deutschen Unternehmer braucht andere Rechnungsangaben als an einen deutschen 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spanischer SL?","scenario_profile":{"case_type":"Spanische Gesellschaft mit ausländischem Gesellschafter","affected_person":"Betroffen sind spanische Gesellschaft, deutscher Gesellschafter und gegebenenfalls Geschäftsführer.","trigger":"Auslöser sind Beteiligung, Gewinnausschüttung, Geschäftsführungsvergütung, Gesellschafterdarlehen oder Leitung aus dem Ausland.","first_check":"Zuerst werden Rolle, Ansässigkeit, Beteiligungsquote, Vergütung und tatsächliche Geschäftsleitung geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Gesellschaftsunterlagen, Beschlüsse, Dividenden, Vergütungen, Darlehen, Quellensteuer und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Gesellschaftsfristen, Quellensteuer- oder Informationspflichten und persönliche Erklärungen laufen getrennt.","evidence_focus":"Wichtig sind Satzung, Gesellschafterliste, Beschlüsse, Zahlungsbelege, Verträge, Buchhaltung und Ansässigkeitsnachweise.","common_mistake":"Gesellschaftsebene und persönliche Ebene werden vermischt, sodass Dividenden, Geschäftsführerbezüge und Ansässigkeit nicht getrennt belegt werden.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei Geschäftsführervergütung, Dividenden, Verrechnungspreisen oder Leitung aus Deutschland.","example":"Eine spanische SL zahlt Dividende an einen deutschen Gesellschafter; Quellensteuer und DBA gehören zur Prüfung."},"affected_taxes":["impuesto-sobre-sociedades","irpf","doppelbesteuerung"],"affected_forms":["modelo-200","modelo-111","modelo-190"],"related_statuses":["participaciones-societarias","administrador-de-sociedad-espanola","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Gesellschaftsvertrag","Gesellschafterliste","Beschlüsse","Zahlungsbelege","Vergütungsverträge","Ansässigkeitsnachweise"],"risks":["persönliche und Gesellschaftspflichten vermischen","Quellensteuer nicht prüfen","Geschäftsleitung falsch verorten","Darlehen nicht dokumentieren"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/censos-nif-domicilio-fiscal.html","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"]},{"slug":"holdingstruktur-mit-spanien-bezug","name":"Holdingstruktur mit Spanien Bezug","path":"/steuerfaelle/holdingstruktur-mit-spanien-bezug/","persona":"Eine Holding- oder Beteiligungsstruktur hat Gesellschafter, Geschäftsleitung oder Vermögenswerte mit Spanien-Bezug.","intent":"Welche Residenz-, Beteiligungs-, Quellensteuer- und Substanzfragen sind bei Holdingstrukturen zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Grenzüberschreitende Holdingstruktur","affected_person":"Betroffen sind Gesellschafter, Geschäftsführer und Gesellschaften mit spanischem Anknüpfungspunkt.","trigger":"Auslöser sind Beteiligungen, Dividenden, Management aus Spanien, Immobilien, Darlehen oder Anteilsverkäufe.","first_check":"Zuerst werden Eigentümer, Geschäftsleitung, Substanz, Ansässigkeit und Zahlungsflüsse der Struktur kartiert.","calculation_basis":"Benötigt werden Beteiligungsquoten, Jahresabschlüsse, Dividenden, Darlehen, Verträge, Steuerbescheide und Ort der Leitung.","deadline_focus":"Persönliche, gesellschaftliche und Quellensteuerfristen müssen getrennt nach Staat und Einheit geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Organigramm, Satzungen, Beschlüsse, Buchhaltung, Ansässigkeitsbescheinigungen und Zahlungsflüsse.","common_mistake":"Die Holding wird als pauschaler Schutz vor spanischer Besteuerung verstanden.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend wegen Anti-Missbrauch, Substanz, DBA, CFC- und Quellensteuerfragen.","example":"Ein in Spanien lebender Gesellschafter kann eine ausländische Holding steuerlich relevant 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Umzug","path":"/steuerfaelle/exit-aus-deutscher-gmbh-vor-spanien-umzug/","persona":"Ein Gesellschafter plant den Verkauf oder Umstrukturierung einer deutschen GmbH vor dem Umzug nach Spanien.","intent":"Welche Timing-, Ansässigkeits-, Wegzugs- und Veräußerungsfragen müssen vor dem Spanien-Zuzug geklärt werden?","scenario_profile":{"case_type":"Beteiligungs-Exit vor Spanien-Zuzug","affected_person":"Betroffen ist ein GmbH-Gesellschafter, der einen Verkauf, Anteilstausch oder Wegzug nach Spanien plant.","trigger":"Auslöser sind geplanter Umzug, Anteilsverkauf, Umstrukturierung, Dividende oder Wegzugsbesteuerungsrisiko.","first_check":"Zuerst werden Datum von Verkauf und Zuzug, Beteiligungshöhe, Ansässigkeit und Zahlungszeitpunkte abgeglichen.","calculation_basis":"Benötigt werden Anschaffungskosten, Verkaufspreis, Beteiligungsquote, Verträge, Steuerbescheide, Wegzugsdaten und Zahlungspläne.","deadline_focus":"Timing entscheidet: Verkauf vor oder nach Spanien-Residenz kann unterschiedliche Staaten und Fristen berühren.","evidence_focus":"Wichtig sind Beteiligungsunterlagen, Kaufvertrag, Bewertung, Zahlungsnachweise, Umzugsnachweise und Steuerresidenzbelege.","common_mistake":"Der Exit wird isoliert gesellschaftsrechtlich geplant, ohne spanischen Residenzzeitpunkt einzubeziehen.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend vor Unterzeichnung, weil nachträgliche Korrekturen oft kaum möglich sind.","example":"Ein Anteilverkauf wenige Wochen nach Spanien-Zuzug kann anders wirken als ein sauber dokumentierter Verkauf vor Zuzug."},"affected_taxes":["irpf","doppelbesteuerung","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714"],"related_statuses":["participaciones-societarias","wegzug-nach-spanien","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Beteiligungsnachweise","Bewertung","Kaufvertrag","Zahlungsnachweise","Umzugsdaten","Steuerbescheide","Ansässigkeitsunterlagen"],"risks":["Timing von Exit und Zuzug falsch planen","Wegzugsbesteuerung nicht prüfen","Beteiligungswert nicht belegen","DBA-Folgen unterschätzen"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI34.shtml","https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9856&lang=es"]},{"slug":"rueckkehr-nach-deutschland","name":"Rückkehr nach Deutschland","path":"/steuerfaelle/rueckkehr-nach-deutschland/","persona":"Eine bisher in Spanien ansässige Person zieht nach Deutschland zurück.","intent":"Welche letzten spanischen Erklärungen, Statuswechsel und künftigen Nichtresidentenpflichten sind zu prüfen?","scenario_profile":{"case_type":"Rückkehr aus Spanien nach Deutschland","affected_person":"Betroffen ist eine Person, die Spanien verlässt und Deutschland wieder als Wohnsitzstaat aufnimmt.","trigger":"Auslöser sind Aufgabe der spanischen Wohnung, neuer deutscher Wohnsitz, Ende einer Tätigkeit oder Fortbestand spanischer Vermögenswerte.","first_check":"Zuerst wird das letzte spanische Steuerjahr von künftigen deutschen und möglichen spanischen Nichtresidentenpflichten getrennt.","calculation_basis":"Benötigt werden Abreisedatum, Aufenthaltsliste, letzte Einkünfte, Vermögen, Immobilien, Steuerbescheide und Umzugsnachweise.","deadline_focus":"Letzte spanische IRPF-Fristen und neue deutsche Pflichten laufen nicht automatisch synchron.","evidence_focus":"Wichtig sind Abmelde- oder Wohnsitznachweise, spanische und deutsche Steuerunterlagen, Bank- und Immobilienunterlagen.","common_mistake":"Mit der Rückkehr wird angenommen, dass Spanien steuerlich sofort erledigt ist.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei spanischer Immobilie, offenen Bescheiden, Auslandsvermögen oder doppelter Ansässigkeit im Rückkehrjahr.","example":"Wer nach Deutschland zurückkehrt, aber die Mallorca-Immobilie behält, kann künftig in Spanien Nichtresident bleiben."},"affected_taxes":["irpf","irnr","impuesto-sobre-el-patrimonio"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-210","modelo-714"],"related_statuses":["rueckzug-aus-spanien","no-residente-fiscal","dba-deutschland-spanien"],"required_documents":["Abreisedatum","deutscher Wohnsitznachweis","spanische Steuererklärungen","Immobilienunterlagen","Bankunterlagen","Aufenthaltskalender"],"risks":["letzte spanische Erklärung vergessen","Immobilie nicht auf IRNR prüfen","doppelte Ansässigkeit im Rückkehrjahr übersehen","offene Bescheide ignorieren"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GF00.shtml","https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"]},{"slug":"pflegefall-und-steuerlicher-wohnsitz","name":"Pflegefall und steuerlicher Wohnsitz","path":"/steuerfaelle/pflegefall-und-steuerlicher-wohnsitz/","persona":"Eine pflegebedürftige Person oder ihre Familie muss klären, ob ein Aufenthalt in Spanien steuerlichen Wohnsitz beeinflusst.","intent":"Wie werden Aufenthalt, Betreuung, Familie, Vermögen und Handlungsfähigkeit bei der Residenzprüfung dokumentiert?","scenario_profile":{"case_type":"Pflege- und Residenzfall","affected_person":"Betroffen ist eine pflegebedürftige Person, Angehörige oder Betreuer mit Spanien-Aufenthalt oder Vermögen.","trigger":"Auslöser sind dauerhafte Betreuung in Spanien, Pflegeheim, Familienumzug, Immobilienbesitz oder eingeschränkte Handlungsfähigkeit.","first_check":"Zuerst werden tatsächlicher Aufenthaltsort, rechtliche Vertretung, Familie, Vermögen und bisherige Steuerresidenz geklärt.","calculation_basis":"Benötigt werden Aufenthaltsdaten, Pflegeverträge, Vollmachten, Renten, Vermögen, Immobilien und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Steuerfristen laufen weiter; Vertreter und Zugang müssen vor Fristen geregelt sein.","evidence_focus":"Wichtig sind Pflegeunterlagen, Vollmachten, ärztliche Nachweise, Wohnsitznachweise, Rentenbescheide und Vermögensübersicht.","common_mistake":"Pflegeorganisation wird vom Steuerstatus getrennt, obwohl Aufenthalt und Vertretung steuerlich relevant sind.","advisory_boundary":"Beratung ist nötig bei fehlender Handlungsfähigkeit, Vollmacht, mehreren Staaten, Erbschaftsrisiko oder hohem Vermögen.","example":"Ein dauerhafter Pflegeaufenthalt in Spanien kann andere Folgen haben als eine befristete medizinische Betreuung."},"affected_taxes":["irpf","impuesto-sobre-el-patrimonio","isd"],"affected_forms":["modelo-100","modelo-720","modelo-714","modelo-650"],"related_statuses":["residencia-fiscal-en-espana","representante-fiscal","familienangehoerige-in-spanien"],"required_documents":["Pflegevertrag","Aufenthaltsnachweise","Vollmachten","Rentenbescheide","Vermögensübersicht","Steuerbescheide","ärztliche Nachweise"],"risks":["Vertretung 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Deutschland und Spanien.","trigger":"Auslöser ist ein Todesfall mit Vermögen, Wohnsitz oder Erben in beiden Staaten.","first_check":"Zuerst werden Erblasseransässigkeit, Erbenansässigkeit, Vermögensorte und Werte zum Todestag erfasst.","calculation_basis":"Benötigt werden Nachlasswerte, Immobilienunterlagen, Bankstände, Schulden, Verwandtschaftsnachweise und Steuerbescheide.","deadline_focus":"Spanische Erbschaftsteuerfristen und deutsche Fristen laufen unabhängig und müssen gemeinsam geplant werden.","evidence_focus":"Wichtig sind Sterbeurkunde, Testament, Erbnachweis, spanische und deutsche Vermögensnachweise und Zahlungsbelege.","common_mistake":"Ein deutsches Nachlassverfahren wird als ausreichend für Spanien angesehen.","advisory_boundary":"Beratung ist zwingend bei Immobilien, mehreren Erben, Fristverlängerung, Doppelbesteuerung oder streitiger Ansässigkeit.","example":"Ein deutscher Erblasser mit Mallorca-Immobilie kann spanische Steuerfristen auslösen, auch wenn der Erbschein 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