{"id":"spain-tax-facts-2026","title":"Spain Tax Facts Dataset 2026","description":"Source-backed Tax-Facts zu spanischen Steuerfristen, Steuersätzen, Schwellenwerten, Einbehalten und Balearen-spezifischen Regeln.","description_en":"Source-backed Spanish-tax facts covering filing deadlines, tax rates, thresholds, withholding rules and Balearic regional specifics.","license":"https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/","attribution":"Steuern Mallorca Expats / Steve Baka","in_language":["de-DE","en"],"primary_content_language":"de-DE","machine_metadata_language":"en","generatedAt":"2026-07-03T10:00:00+02:00","rowCount":85,"methodology":["Each fact is manually tied to an official source URL, source publisher, value, fact type and last verification date.","Facts are mapped to tax entities, forms and life-situation pages before being rendered into public German pages.","The tax-facts audit blocks concrete public tax numbers or date rules unless a source-backed fact source appears on the page."],"rows":[{"id":"irnr-general-rate-eu-eea-19","title":"IRNR allgemeiner Steuersatz für EU/EWR-Nichtresidenten","fact_type":"rate","summary":"Für Nichtresidenten ohne Betriebsstätte nennt die Agencia Tributaria als allgemeinen Steuersatz 19 Prozent für Steuerpflichtige mit Wohnsitz in EU, Island, Norwegen und seit 11.07.2021 Liechtenstein.","value":"19%","applies_to_entities":["irnr","no-residente-fiscal","propietario-no-residente","arrendador-no-residente"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["nichtresident-vermietet-mallorca-immobilie","nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst","deutscher-bleibt-unter-183-tagen-mit-immobilie","brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca","mietobjekt-in-palma","ferienvermietung-auf-mallorca","touristische-vermietung-mit-lizenz","steuerliche-vertretung-fuer-nichtresidenten","berichtigung-modelo-210","frist-verpasst-in-spanien"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Tax Agency - Tax rates for income tax for non-residents without a permanent establishment","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html","source_updated":"2025-06-18","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"irnr-general-rate-other-24","title":"IRNR allgemeiner Steuersatz für sonstige Nichtresidenten","fact_type":"rate","summary":"Für sonstige Nichtresidenten ohne Betriebsstätte nennt die Agencia Tributaria als allgemeinen Steuersatz 24 Prozent.","value":"24%","applies_to_entities":["irnr","no-residente-fiscal","propietario-no-residente","arrendador-no-residente"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["us-citizen-lebt-in-spanien","nichtresident-vermietet-mallorca-immobilie","nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst","ferienvermietung-auf-mallorca","touristische-vermietung-mit-lizenz","steuerliche-vertretung-fuer-nichtresidenten","berichtigung-modelo-210"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Tax Agency - Tax rates for income tax for non-residents without a permanent establishment","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html","source_updated":"2025-06-18","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"irnr-property-sale-withholding-3","title":"3-Prozent-Einbehalt beim Immobilienverkauf durch Nichtresidenten","fact_type":"withholding","summary":"Beim Erwerb einer Immobilie von einem Nichtresidenten muss der Käufer nach AEAT 3 Prozent der vereinbarten Gegenleistung einbehalten und über Modelo 211 als Zahlung auf die Steuer des Verkäufers einzahlen.","value":"3%","applies_to_entities":["irnr","vendedor-no-residente-de-inmueble","ganancia-patrimonial"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie","spanische-immobilie-kaufen","deutscher-bleibt-unter-183-tagen-mit-immobilie"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Retención del adquirente de un inmueble","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/retenciones-irnr-sin-establecimiento-permanente/retencion-adquirente-inmueble.html","source_updated":"2024-09-26","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"irnr-imputed-property-rate-11-or-2","title":"IRNR-Bemessung bei selbst genutzter Immobilie","fact_type":"base_rule","summary":"Für selbst genutzte oder leerstehende städtische Immobilien von Nichtresidenten verweist AEAT auf eine zugerechnete Immobilienrente: grundsätzlich 1,1 Prozent des Katasterwerts bei relevanter Neubewertung, sonst 2 Prozent; für 2023 bis 2025 gilt 1,1 Prozent bei Neubewertung ab 1. Januar 2012.","value":"1,1% oder 2%","applies_to_entities":["irnr","inmueble-urbano","propietario-no-residente","referencia-catastral"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst","deutscher-bleibt-unter-183-tagen-mit-immobilie","brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca","finca-im-laendlichen-mallorca"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Renta imputada de inmueble urbano para uso propio","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/cuestiones-especificas-sobre-tributacion-inmuebles/renta-imputada-inmueble-urbano-uso-propio.html","source_updated":"2026-01-19","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-210-imputed-property-deadline-2025","title":"Modelo 210 Frist für zugerechnete Immobilienrente 2025","fact_type":"deadline","summary":"Für zugerechnete Einkünfte aus spanischen städtischen Immobilien nennt die AEAT-Anleitung zu Modelo 210 als Abgabe- und Zahlungszeitraum das folgende Kalenderjahr nach dem 31. Dezember; bei Internet-Zahlung per Lastschrift ist die Domiciliación vom 1. Januar bis 23. Dezember möglich.","value":"1. Januar bis 31. Dezember des Folgejahres; Lastschrift bis 23. Dezember","applies_to_entities":["irnr","inmueble-urbano","modelo-210"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst","deutscher-bleibt-unter-183-tagen-mit-immobilie","brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca","berichtigung-modelo-210","frist-verpasst-in-spanien"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 210 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-210-property-sale-deadline","title":"Modelo 210 Frist nach Immobilienverkauf","fact_type":"deadline","summary":"Bei Immobilienveräußerungen durch Nichtresidenten ist Modelo 210 nach AEAT innerhalb von drei Monaten einzureichen, nachdem ein Monat ab Übertragung verstrichen ist.","value":"drei Monate nach Ablauf eines Monats ab Übertragung","applies_to_entities":["irnr","vendedor-no-residente-de-inmueble","ganancia-patrimonial"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie","berichtigung-modelo-210","frist-verpasst-in-spanien"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 210 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"irpf-2025-filing-period","title":"IRPF-Erklärung 2025 Abgabefrist","fact_type":"deadline","summary":"Für die IRPF-Erklärung 2025 nennt die Agencia Tributaria den Zeitraum vom 8. April bis 30. Juni 2026; für Bankeinzug gilt die Domiciliación-Frist bis 25. Juni 2026.","value":"8. April bis 30. Juni 2026; Bankeinzug bis 25. Juni 2026","applies_to_entities":["irpf","residencia-fiscal-en-espana"],"applies_to_forms":["modelo-100","modelo-714"],"applies_to_life_situations":["deutscher-zieht-nach-mallorca","rentner-zieht-nach-spanien","remote-worker-zieht-nach-spanien","vermoegensteuer-fuer-spanien-residenten","steuerkalender-fuer-expats","frist-verpasst-in-spanien","pension-aus-deutschland-in-spanien","beamtenpension-und-spanien","kapitalgewinn-aus-aktienverkauf"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Plazo y forma de presentación de las declaraciones IRPF 2025","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/confirmacion-borrador-presentacion-declaraciones/plazo-forma-presentacion.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"tax-residence-183-day-rule","title":"Spanische Steuerresidenz bei mehr als 183 Tagen","fact_type":"base_rule","summary":"Die Agencia Tributaria nennt als Residenzkriterium, dass eine natürliche Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien hat, wenn sie mehr als 183 Tage während des Kalenderjahres in Spanien bleibt; sporadische Abwesenheiten werden grundsätzlich mitgezählt, sofern keine ausländische Steuerresidenz belegt wird.","value":"183 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Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"tax-residence-economic-interests-rule","title":"Spanische Steuerresidenz bei wirtschaftlichem Interessenmittelpunkt","fact_type":"base_rule","summary":"Die Agencia Tributaria nennt als weiteres Residenzkriterium den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Tätigkeiten oder Interessen; praktisch ist das der Prüffaktor wirtschaftlicher Interessenmittelpunkt.","value":"wirtschaftlicher Interessenmittelpunkt","applies_to_entities":["residencia-fiscal-en-espana","centro-de-intereses-economicos","persona-fisica-residente-en-espana"],"applies_to_forms":["modelo-100"],"applies_to_life_situations":["deutscher-zieht-nach-mallorca","remote-worker-zieht-nach-spanien","digital-nomad-visa-und-steuern","beckham-law-pruefen","wegzug-aus-deutschland-nach-spanien","rueckzug-aus-spanien","doppelter-wohnsitz-deutschland-spanien","familie-bleibt-in-deutschland","auto-und-steuerwohnsitz-spanien","selbststaendig-mit-deutschen-kunden","online-business-aus-mallorca-fuehren","exit-aus-deutscher-gmbh-vor-spanien-umzug","immobilie-in-deutschland-und-spanien","rueckkehr-nach-deutschland","umzug-innerhalb-spaniens-nach-mallorca","ehepartner-familie-und-residenzvermutung","kinder-gehen-in-spanien-zur-schule","schweizer-zieht-nach-mallorca","oesterreicher-zieht-nach-mallorca","pension-aus-deutschland-in-spanien","beamtenpension-und-spanien","auslandsdepot-als-spanien-resident"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Persona física residente en España","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"tax-residence-family-presumption","title":"Familiäre Vermutung der spanischen Steuerresidenz","fact_type":"base_rule","summary":"Die Agencia Tributaria beschreibt eine widerlegbare Vermutung der gewöhnlichen Residenz in Spanien, wenn der nicht getrennt lebende Ehepartner und die abhängigen minderjährigen Kinder nach den Residenzkriterien gewöhnlich in Spanien leben.","value":"widerlegbare familiäre Vermutung","applies_to_entities":["residencia-fiscal-en-espana","presuncion-familiar-de-residencia","familienangehoerige-in-spanien"],"applies_to_forms":["modelo-100"],"applies_to_life_situations":["ehepartner-familie-und-residenzvermutung","familie-bleibt-in-deutschland","kinder-gehen-in-spanien-zur-schule","doppelter-wohnsitz-deutschland-spanien","deutscher-zieht-nach-mallorca","digital-nomad-visa-und-steuern","pflegefall-und-steuerlicher-wohnsitz"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Persona física residente en España","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"tax-residence-full-calendar-year","title":"Steuerresidenz gilt für das ganze Kalenderjahr","fact_type":"base_rule","summary":"Die Agencia Tributaria weist darauf hin, dass eine natürliche Person für ein ganzes Kalenderjahr resident oder nichtresident ist; der Wechsel der Residenz unterbricht den Steuerzeitraum nicht.","value":"ganzes Kalenderjahr","applies_to_entities":["residencia-fiscal-en-espana","persona-fisica-residente-en-espana","no-residente-fiscal"],"applies_to_forms":["modelo-100","modelo-210"],"applies_to_life_situations":["deutscher-zieht-nach-mallorca","wegzug-aus-deutschland-nach-spanien","rueckzug-aus-spanien","rueckkehr-nach-deutschland","doppelter-wohnsitz-deutschland-spanien","steuerkalender-fuer-expats","remote-worker-zieht-nach-spanien","digital-nomad-visa-und-steuern","auto-und-steuerwohnsitz-spanien","umzug-innerhalb-spaniens-nach-mallorca","ehepartner-familie-und-residenzvermutung","kinder-gehen-in-spanien-zur-schule","schweizer-zieht-nach-mallorca","oesterreicher-zieht-nach-mallorca","pension-aus-deutschland-in-spanien","beamtenpension-und-spanien","auslandsdepot-als-spanien-resident"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Persona física 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vorherige Steuerjahre ohne Spanien-Residenz","fact_type":"base_rule","summary":"Die Agencia Tributaria beschreibt für die seit 2023 geltende Fassung des Sonderregimes die Voraussetzung 5 vorherige Steuerjahre: In diesem Zeitraum vor dem Spanien-Zuzug darf die betroffene Person nicht in Spanien resident gewesen sein.","value":"5 vorherige Steuerjahre","applies_to_entities":["regimen-especial-impatriados","residencia-fiscal-en-espana"],"applies_to_forms":["modelo-149","modelo-151"],"applies_to_life_situations":["digital-nomad-visa-und-steuern","beckham-law-pruefen","remote-worker-zieht-nach-spanien"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Régimen especial impatriados art. 93 Ley IRPF","source_publisher":"Agencia 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IRPF","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-tributacion-no-residentes/regimenes-opcionales/regimen-especial-impatriados.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"impatriados-remote-work-visa-circumstance","title":"Sonderregime: internationaler Telework-Visa-Kontext","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die Agencia Tributaria nennt im Sonderregime seit 2023 ausdrücklich den Fall internationaler Telework-Visa-Kontext: eine Arbeitsverlagerung nach Spanien ohne Arbeitgeberanordnung, wenn die Arbeit ausschließlich über IT-, telematische und Telekommunikationsmittel erbracht wird.","value":"internationaler 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werden, deren Registrierungsnummer im Modelo 149 anzugeben ist.","value":"Dokumentation vor Modelo 149","applies_to_entities":["regimen-especial-impatriados"],"applies_to_forms":["modelo-149"],"applies_to_life_situations":["digital-nomad-visa-und-steuern","beckham-law-pruefen"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 149","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G606.shtml","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"aeat-irpf-online-identification-systems","title":"AEAT Online-Zugang für die IRPF-Erklärung","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die Agencia Tributaria nennt für die elektronische IRPF-Erklärung 2025 mehrere Zugangssysteme: anerkanntes elektronisches Zertifikat, Cl@ve Móvil, Referenznummer oder eIDAS.","value":"Zertifikat, Cl@ve Móvil, Referenznummer oder eIDAS","applies_to_entities":["aeat-elektronische-einreichung","certificado-digital","clave","irpf"],"applies_to_forms":["modelo-100"],"applies_to_life_situations":["aeat-zugang-ohne-spanischkenntnisse","deutscher-zieht-nach-mallorca","steuerkalender-fuer-expats"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Plazo y forma de presentación de las declaraciones IRPF 2025","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/confirmacion-borrador-presentacion-declaraciones/plazo-forma-presentacion.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"dgt-consultation-electronic-access","title":"DGT-Konsultationen mit elektronischem Zugang","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die Hacienda-Seite zu DGT-Konsultationen beschreibt, dass für die telematische Einreichung von Konsultationen eine von der Plattform Cl@ve zugelassene Validierung oder DNI-e erforderlich ist.","value":"Cl@ve oder DNI-e","applies_to_entities":["clave","aeat-elektronische-einreichung"],"applies_to_forms":[],"applies_to_life_situations":["aeat-zugang-ohne-spanischkenntnisse"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"DGT Consultas Tributarias","source_publisher":"Dirección General de Tributos","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Doctrina/Paginas/ConsultasDGT.aspx","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-210-electronic-or-paper-filing-access","title":"Modelo 210 Einreichung mit elektronischem Zugang oder Papierformular","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die AEAT-Anleitung zu Modelo 210 nennt als Einreichungswege die telematische Übermittlung per Internet mit anerkanntem elektronischem Zertifikat, für natürliche Personen auch Cl@ve, oder ein ausgedrucktes Papierformular.","value":"Zertifikat, Cl@ve oder Papierformular","applies_to_entities":["aeat-elektronische-einreichung","certificado-digital","clave","irnr"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["aeat-zugang-ohne-spanischkenntnisse","steuerliche-vertretung-fuer-nichtresidenten","nichtresident-vermietet-mallorca-immobilie","berichtigung-modelo-210"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 210 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-151-special-regime-return","title":"Modelo 151 als Erklärung im Sonderregime","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die Agencia Tributaria beschreibt Modelo 151 als Erklärung für Steuerpflichtige im Sonderregime für nach Spanien verlegte Arbeitnehmer, Professionals, Unternehmer und Investoren.","value":"Modelo 151","applies_to_entities":["regimen-especial-impatriados","modelo-151"],"applies_to_forms":["modelo-151"],"applies_to_life_situations":["digital-nomad-visa-und-steuern","beckham-law-pruefen"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 151","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G615.shtml","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"impatriados-work-income-withholding-24-600000","title":"Sonderregime: 24 Prozent Einbehalt bis 600.000 Euro Arbeitslohn","fact_type":"withholding","summary":"Die Agencia Tributaria nennt für Arbeitslohn im Sonderregime einen Einbehalt von 24 Prozent; wenn die von demselben Zahler im Kalenderjahr gezahlte Vergütung 600.000 Euro übersteigt, gilt für den übersteigenden Betrag der jeweils anzuwendende höhere Prozentsatz.","value":"24% bis 600.000 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Wertsteigerung","fact_type":"threshold","summary":"Nach der ersten Modelo-720-Erklärung ist eine erneute Meldung für einen Informationsblock erforderlich, wenn der gemeinsame Grenzwert gegenüber der letzten Erklärung um mehr als 20.000 Euro steigt oder andere Meldegründe entstehen.","value":">20.000 EUR","applies_to_entities":["modelo-720","cuenta-bancaria-extranjera","valores-extranjeros"],"applies_to_forms":["modelo-720"],"applies_to_life_situations":["modelo-720-pflicht-pruefen","auslandsdepot-als-spanien-resident","bankkonto-im-ausland-als-spanien-resident","krypto-vermoegen-melden","crypto-exchange-im-ausland","immobilie-in-deutschland-und-spanien","exit-aus-deutscher-gmbh-vor-spanien-umzug"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 720 FAQ - Frecuencia en la presentación de la declaración","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/declaraciones-informativas/modelo-720-decla_____sobre-bienes-derechos-extranjero_/preguntas-frecuentes/frecuencia-presentacion-declaracion.html","source_updated":"2026-06-09","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-720-filing-period-2025","title":"Modelo 720 Abgabefrist für das Erklärungsjahr 2025","fact_type":"deadline","summary":"Die Agencia Tributaria nennt für Modelo 720 und das Erklärungsjahr 2025 den Zeitraum vom 1. 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Januar bis 2. Februar 2026.","value":"1. Januar bis 2. 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Modelos 115 y 180","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/folleto-actividades-economicas/7-otras-obligaciones-fiscales-retenciones/7_3-retenciones-arrendamiento-bienes-inmuebles-180.html","source_updated":"2026-03-26","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-180-annual-deadline-2025","title":"Modelo 180 Jahresfrist für das Erklärungsjahr 2025","fact_type":"deadline","summary":"Für Modelo 180 nennt die Agencia Tributaria für das Erklärungsjahr 2025 den Zeitraum vom 1. Januar bis 2. Februar 2026.","value":"1. Januar bis 2. 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besondere institutionelle Ausnahmen müssen gesondert geprüft werden.","value":"10%","applies_to_entities":["dba-deutschland-spanien","quellensteuer","kapitalertragsteuer-spanien"],"applies_to_forms":["modelo-100","modelo-210"],"applies_to_life_situations":["kapitalertraege-als-spanien-resident","bankkonto-im-ausland-als-spanien-resident","doppelbesteuerung-deutschland-spanien"],"jurisdiction":"Deutschland / Spanien","source_title":"Convenio Alemania España","source_publisher":"Ministerio de Hacienda","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_alemania.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"dba-deutschland-private-pension-residence-state","title":"DBA Deutschland Spanien: private Pensionen im Ansässigkeitsstaat","fact_type":"base_rule","summary":"Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Deutschland Spanien ordnet Pensionen und ähnliche Vergütungen aus früherer Beschäftigung grundsätzlich der Besteuerung im Ansässigkeitsstaat zu.","value":"Besteuerung im Ansässigkeitsstaat","applies_to_entities":["dba-deutschland-spanien","pensionista-residente-en-espana","convenio-de-doble-imposicion"],"applies_to_forms":["modelo-100"],"applies_to_life_situations":["pension-aus-deutschland-in-spanien","rentner-zieht-nach-spanien","doppelbesteuerung-deutschland-spanien"],"jurisdiction":"Deutschland / Spanien","source_title":"Convenio Alemania España","source_publisher":"Ministerio de Hacienda","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_alemania.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"dba-deutschland-public-pension-source-state-exemption","title":"DBA Deutschland Spanien: öffentliche Pensionen mit Quellenstaatsbezug","fact_type":"base_rule","summary":"Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Deutschland Spanien beschreibt für Pensionen aus öffentlichen Kassen einen Quellenstaatsbezug und eine Freistellung im anderen Staat; 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für bestimmte langfristige Bankdarlehen aus Spanien an Schweizer Banken sieht der Vertrag eine Sonderregel vor.","value":"10%","applies_to_entities":["dba-schweiz-spanien","quellensteuer","kapitalertragsteuer-spanien"],"applies_to_forms":["modelo-100","modelo-210"],"applies_to_life_situations":["kapitalertraege-als-spanien-resident","bankkonto-im-ausland-als-spanien-resident","schweizer-zieht-nach-mallorca"],"jurisdiction":"Schweiz / Spanien","source_title":"Convenio Suiza España","source_publisher":"Ministerio de Hacienda","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_suiza.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"dba-uk-dividends-0-10-15","title":"DBA Vereinigtes Königreich Spanien Dividendenregeln","fact_type":"withholding","summary":"Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Vereinigtes Königreich Spanien sieht für Dividenden eine Quellenstaatsteuer von 10 Prozent vor, 15 Prozent bei bestimmten immobilienbezogenen Investmentvehikeln und eine Befreiung mit 0 Prozent für qualifizierte Gesellschaftsbeteiligungen von mindestens 10 Prozent oder bestimmte Pensionspläne.","value":"0%, 10% oder 15%","applies_to_entities":["dba-uk-spanien","dividendos-extranjeros","quellensteuer","participaciones-societarias"],"applies_to_forms":["modelo-100","modelo-210"],"applies_to_life_situations":["dividenden-und-dba-spanien","kapitalertraege-als-spanien-resident","brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca"],"jurisdiction":"Vereinigtes Königreich / Spanien","source_title":"Convenio Reino Unido España","source_publisher":"Ministerio de Hacienda","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_runido.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"dba-uk-interest-residence-state-only","title":"DBA Vereinigtes Königreich Spanien Zinsen nur im Ansässigkeitsstaat","fact_type":"withholding","summary":"Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Vereinigtes Königreich Spanien ordnet Zinsen, deren wirtschaftlicher Eigentümer im anderen Vertragsstaat resident ist, ausschließlich dem Ansässigkeitsstaat zu; der Quellenstaatssatz beträgt damit 0 Prozent.","value":"0%","applies_to_entities":["dba-uk-spanien","quellensteuer","kapitalertragsteuer-spanien"],"applies_to_forms":["modelo-100","modelo-210"],"applies_to_life_situations":["kapitalertraege-als-spanien-resident","bankkonto-im-ausland-als-spanien-resident","brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca"],"jurisdiction":"Vereinigtes Königreich / Spanien","source_title":"Convenio Reino Unido España","source_publisher":"Ministerio de Hacienda","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_runido.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"dba-uk-capital-gains-real-estate-company-50","title":"DBA Vereinigtes Königreich Spanien Immobiliengesellschaften bei Veräußerungsgewinnen","fact_type":"base_rule","summary":"Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Vereinigtes Königreich Spanien erlaubt Besteuerung im Belegenheitsstaat, wenn der Wert veräußerter Anteile oder ähnlicher Rechte zu mehr als 50 Prozent direkt oder indirekt aus dort belegenen Immobilien stammt.","value":">50% Immobilienwert","applies_to_entities":["dba-uk-spanien","ganancia-patrimonial","inmueble-urbano","participaciones-societarias"],"applies_to_forms":["modelo-210","modelo-100"],"applies_to_life_situations":["brite-mit-ferienhaus-auf-mallorca","nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie","holdingstruktur-mit-spanien-bezug"],"jurisdiction":"Vereinigtes Königreich / Spanien","source_title":"Convenio Reino Unido España","source_publisher":"Ministerio de Hacienda","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_runido.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"dba-usa-private-pension-residence-state","title":"DBA USA Spanien private Pensionen grundsätzlich im Ansässigkeitsstaat","fact_type":"base_rule","summary":"Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA USA Spanien ordnet private Pensionen und ähnliche Vergütungen aus früherer Beschäftigung grundsätzlich dem Ansässigkeitsstaat des wirtschaftlichen Eigentümers zu; Sozialversicherungsleistungen folgen einer gesonderten Quellenstaatregel.","value":"Ansässigkeitsstaat","applies_to_entities":["dba-usa-spanien","pension-extranjera","pensionista-residente-en-espana"],"applies_to_forms":["modelo-100"],"applies_to_life_situations":["us-citizen-lebt-in-spanien","rentner-zieht-nach-spanien"],"jurisdiction":"USA / Spanien","source_title":"Convenio Estados Unidos España","source_publisher":"Ministerio de Hacienda","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_eeuu.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"dba-usa-social-security-source-state","title":"DBA USA Spanien Sozialversicherungsleistungen mit Quellenstaatregel","fact_type":"base_rule","summary":"Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA USA Spanien sieht für Sozialversicherungsleistungen vor: Der Quellenstaat kann besteuern, wenn ein Vertragsstaat an einen Residenten des anderen Vertragsstaats oder an einen US-Bürger zahlt.","value":"Quellenstaat kann besteuern","applies_to_entities":["dba-usa-spanien","pension-extranjera","pensionista-residente-en-espana"],"applies_to_forms":["modelo-100"],"applies_to_life_situations":["us-citizen-lebt-in-spanien","rentner-zieht-nach-spanien"],"jurisdiction":"USA / Spanien","source_title":"Convenio Estados Unidos España","source_publisher":"Ministerio de Hacienda","source_url":"https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_eeuu.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-210-treaty-excess-withholding-refund","title":"Modelo 210 Entlastung bei überhöhter Quellensteuer nach DBA","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die AEAT-Anleitung zu Modelo 210 beschreibt die Erstattung von Einbehalten, wenn bei IRNR Einkünfte in höheren Beträgen einbehalten wurden, als sich aus einem Doppelbesteuerungsabkommen ergeben; dafür wird die Erklärung mit Erstattungsantrag genutzt.","value":"Erstattung bei Einbehalt über DBA-Limit","applies_to_entities":["irnr","convenio-de-doble-imposicion","quellensteuer","dividendos-extranjeros"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["dividenden-und-dba-spanien","doppelbesteuerung-deutschland-spanien","kapitalertraege-als-spanien-resident","nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 210 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-210-rental-income-annual-grouping-from-2024","title":"Modelo 210 Jahreszeitraum für nicht einbehaltene Immobilienmieten seit 2024","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die AEAT-Anleitung zu Modelo 210 beschreibt, dass Mieteinkünfte aus vermieteten oder untervermieteten Immobilien ohne Einbehalt seit 2024 bei Gruppierung den Jahreszeitraum 0A verwenden; mehrere Mieter erfordern den spezifischen Einkunftscode 35.","value":"0A Jahreszeitraum seit 2024","applies_to_entities":["irnr","arrendador-no-residente","rendimientos-inmobiliarios"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["nichtresident-vermietet-mallorca-immobilie","ferienvermietung-auf-mallorca","langzeitvermietung-auf-mallorca","mietobjekt-in-palma"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 210 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-210-residence-certificate-for-treaty-relief","title":"Modelo 210 Nachweis der Ansässigkeit bei DBA-Entlastung","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die AEAT-Anleitung zu Modelo 210 verlangt bei Entlastung oder Begrenzung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung der zuständigen ausländischen Steuerbehörde.","value":"Ansässigkeitsbescheinigung für DBA-Anwendung","applies_to_entities":["irnr","certificado-de-residencia-fiscal","convenio-de-doble-imposicion","representante-fiscal"],"applies_to_forms":["modelo-210"],"applies_to_life_situations":["steuerliche-vertretung-fuer-nichtresidenten","nichtresident-vermietet-mallorca-immobilie","berichtigung-modelo-210","doppelbesteuerung-deutschland-spanien"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 210 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"ibi-palma-owner-january-1","title":"IBI Palma Steuerpflicht nach Eigentümerstellung am 1. Januar","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die Sede electrónica de Palma nennt für IBI, dass die Person mit der maßgeblichen Rechtsstellung am 1. Januar den Gesamtbetrag für dieses Steuerjahr zahlen muss; der neue Eigentümer zahlt ab dem folgenden Jahr.","value":"1. Januar","applies_to_entities":["ibi","inmueble-urbano","palma-de-mallorca"],"applies_to_forms":[],"applies_to_life_situations":["mietobjekt-in-palma","spanische-immobilie-kaufen","gemeinsamer-immobilienkauf-ehepartner","spanische-immobilie-erben","finca-im-laendlichen-mallorca","spanische-immobilie-schenken","schenkung-immobilie-balearen"],"jurisdiction":"Palma de Mallorca","source_title":"IBI.01 - Impuesto de Bienes Inmuebles. Información del impuesto","source_publisher":"Ajuntament de Palma","source_url":"https://seuelectronica.palma.cat/-/ibi.01-impuesto-de-bienes-inmuebles.-informaci%C3%B3n-del-impuesto","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"ibi-palma-voluntary-payment-window","title":"IBI Palma freiwilliger Zahlungszeitraum","fact_type":"deadline","summary":"Die Sede electrónica de Palma nennt für IBI als regulären Zahlungszeitraum den Beginn am 15. September und das Ende am 15. November; die Daten können je nach Arbeits- oder Feiertagskalender variieren.","value":"15. September bis 15. 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Información del impuesto","source_publisher":"Ajuntament de Palma","source_url":"https://seuelectronica.palma.cat/-/ibi.01-impuesto-de-bienes-inmuebles.-informaci%C3%B3n-del-impuesto","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"plusvalia-palma-filing-deadlines","title":"Plusvalía Palma Fristen bei Übertragung","fact_type":"deadline","summary":"Die Sede electrónica de Palma nennt für Plusvalía im Gemeindegebiet Palma 30 Arbeitstage bei Rechtsgeschäften unter Lebenden und 6 Monate bei Erwerb von Todes wegen; die Erbfallfrist kann auf Antrag bis zu einem Jahr verlängert werden.","value":"30 Arbeitstage oder 6 Monate","applies_to_entities":["plusvalia-municipal","palma-de-mallorca","inmueble-urbano"],"applies_to_forms":[],"applies_to_life_situations":["nichtresident-verkauft-mallorca-immobilie","spanische-immobilie-erben","spanische-immobilie-schenken","erbschaft-mit-vermoegen-in-spanien","schenkung-immobilie-balearen","erbschaft-zwischen-deutschland-und-spanien","schenkung-an-kinder-mit-spanien-bezug","finca-im-laendlichen-mallorca"],"jurisdiction":"Palma de Mallorca","source_title":"Plusvalía.01 - IVTNU Municipio de Palma","source_publisher":"Ajuntament de Palma","source_url":"https://seuelectronica.palma.cat/-/plusv%C3%A0lua.01-ivtnu-municipi-de-palma-informaci%C3%B3-i-c%C3%A0lcul-de-l-impost","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"plusvalia-palma-nonresident-seller-buyer-pays","title":"Plusvalía Palma Käuferpflicht bei nichtresidentem Verkäufer","fact_type":"base_rule","summary":"Die Sede electrónica de Palma nennt bei Kaufverträgen als Steuerschuldner grundsätzlich den Übertragenden oder Verkäufer; 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eine Verlängerung um weitere sechs Monate kann rechtzeitig beantragt werden.","value":"6 Monate ab Todesfall","applies_to_entities":["isd","modelo-650","erbschaft-spanien"],"applies_to_forms":["modelo-650"],"applies_to_life_situations":["erbschaft-mit-vermoegen-in-spanien","spanische-immobilie-erben","erbschaft-zwischen-deutschland-und-spanien","pflegefall-und-steuerlicher-wohnsitz"],"jurisdiction":"Illes Balears","source_title":"ATIB - Impuesto sobre sucesiones y donaciones","source_publisher":"Agencia Tributaria de las Illes Balears","source_url":"https://www.atib.es/ta/contenido.aspx","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-651-gift-balears-deadline","title":"Modelo 651 Frist bei Schenkungen auf den Balearen","fact_type":"deadline","summary":"Die ATIB-Anleitung zu Modelo 651 nennt für Schenkungen eine Frist von einem Monat ab dem Datum des Akts oder Vertrags.","value":"1 Monat ab Akt oder Vertrag","applies_to_entities":["isd","modelo-651","schenkung-spanien"],"applies_to_forms":["modelo-651"],"applies_to_life_situations":["schenkung-immobilie-balearen","spanische-immobilie-schenken","schenkung-an-kinder-mit-spanien-bezug"],"jurisdiction":"Illes Balears","source_title":"Modelo 651 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria de las Illes Balears","source_url":"https://atib.es/DescargaDocs/MODELO651InstruccionesCASTELLANO.pdf","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-651-first-home-descendant-reduction-57","title":"Modelo 651 Reduktion bei Schenkung für erste Hauptwohnung","fact_type":"threshold","summary":"Die ATIB-Anleitung zu Modelo 651 nennt bei Schenkungen an Kinder oder weitere Nachkommen für die erste Hauptwohnung unter bestimmten Voraussetzungen eine Reduktion von 57 Prozent; 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relevant ist daher der Grundsatz: Einbehaltender erklärt Retenciones auf betroffene Zahlungen periodisch.","value":"Einbehaltender erklärt Retenciones","applies_to_entities":["modelo-111","quellensteuer","arbeitseinkommen-spanien"],"applies_to_forms":["modelo-111"],"applies_to_life_situations":["autonomo-auf-mallorca-starten","spanische-gesellschaft-mit-deutschem-gesellschafter"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 111 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/pagos-cuenta/modelo-111-reten_____moniales-imputaciones-renta-autoliquidacion_/instrucciones.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-213-nonresident-real-estate-context","title":"Modelo 213 im Nichtresidenten-Immobilienkontext","fact_type":"filing_trigger","summary":"Für Nichtresidenten-Immobilienfälle verweist die AEAT auf den IRNR-Kontext ohne Betriebsstätte; Modelo 213 gehört in diesen Prüfbereich, wenn besondere Immobilien- oder Gesellschaftssachverhalte betroffen sind.","value":"IRNR ohne Betriebsstätte","applies_to_entities":["modelo-213","irnr","inmueble-urbano"],"applies_to_forms":["modelo-213"],"applies_to_life_situations":["nichtresident-nutzt-mallorca-immobilie-selbst","finca-im-laendlichen-mallorca"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Modelo 210 instrucciones","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/impuesto-sobre-renta-no-residentes/modelo-210-irnr______a-no-residentes-permanente_/instrucciones.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-390-iva-annual-summary-context","title":"Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung","fact_type":"filing_trigger","summary":"Die Agencia Tributaria führt IVA als eigenen Steuerbereich; Modelo 390 wird im IVA-Kontext als IVA-Jahreszusammenfassung geprüft, wenn die Jahresabstimmung der Umsatzsteuer erforderlich ist.","value":"IVA-Jahreszusammenfassung","applies_to_entities":["modelo-390","iva"],"applies_to_forms":["modelo-390"],"applies_to_life_situations":["autonomo-auf-mallorca-starten","freelancer-stellt-rechnungen-aus-spanien"],"jurisdiction":"Spanien","source_title":"Agencia Tributaria - IVA","source_publisher":"Agencia Tributaria","source_url":"https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html","source_updated":"","last_verified":"2026-07-03","review_status":"source_backed"},{"id":"modelo-390-match-modelo-303-periods","title":"Modelo 390 muss zu den Modelo-303-Perioden passen","fact_type":"filing_trigger","summary":"Da Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung im IVA-Kontext steht, ist die Jahresabstimmung mit Modelo 303 praktisch erforderlich; 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