{"id":"spain-tax-ontology-2026","title":"Spain Tax Ontology 2026","description":"Semantische Ontologie für Spanien-Steuern mit Steuerbegriffen, Rechtsräumen, Doppelbesteuerungsabkommen, Deadlines und Obligationen.","description_en":"Semantic Spanish-tax ontology covering tax entities, jurisdictions, double-taxation treaties, deadlines and obligations for expats, non-residents and property owners.","license":"https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/","attribution":"Steuern Mallorca Expats / Steve Baka","in_language":["de-DE","en"],"primary_content_language":"de-DE","machine_metadata_language":"en","generatedAt":"2026-07-03T10:00:00+02:00","rowCount":202,"methodology":["Tax entities, forms, tax cases, jurisdictions, treaties, deadlines and obligations are maintained as typed tax data modules.","Each entity receives a stable slug, canonical path, relation list, source URLs, review status and last-reviewed date where applicable.","The ontology is designed for HTML pages, Markdown output, JSON-LD, llms.txt, llms.json and SurrealDB graph export."],"rows":[{"kind":"tax_entity","slug":"residencia-fiscal-en-espana","name":"Residencia fiscal en Espana","path":"/wissen/residencia-fiscal-en-espana/","entity_type":"tax_status","spanish_name":"Residencia fiscal en España","description":"Steuerliche Ansässigkeit in Spanien nach Art. 9 Ley IRPF: 183-Tage-Regel, wirtschaftliches Zentrum und familiäre Präsumtion.","quick_answer":"Wer nach spanischem Recht steuerlich ansässig ist, unterliegt dem IRPF mit Weltbesteuerung; die AEAT prüft Aufenthaltstage, wirtschaftliche Interessen und Familienanker.","aliases":["Steuerliche Residenz Spanien","tax residence Spain","residencia fiscal"],"related":["persona-fisica-residente-en-espana","no-residente-fiscal","centro-de-intereses-economicos","certificado-de-residencia-fiscal","irpf"],"source_urls":["https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/residencia-personas-fisicas-juridicas/persona-fisica-residente-espana.html","https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-4618","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/confirmacion-borrador-presentacion-declaraciones/plazo-forma-presentacion.html"],"review_status":"source_backed","last_reviewed":"2026-07-06"},{"kind":"tax_entity","slug":"irnr","name":"IRNR","path":"/wissen/irnr/","entity_type":"tax_type","spanish_name":"Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)","description":"Einkommensteuer für steuerliche Nichtansässige auf spanische Quelleneinkünfte.","quick_answer":"IRNR besteuert no residentes auf spanische Einkünfte: EU/EWR 19 %, Drittstaaten 24 % ohne Betriebsstätte; Immobilien, Kapital, Verkaufsgewinne.","aliases":["Nichtresidentensteuer Spanien","non resident income tax Spain"],"related":["no-residente-fiscal","modelo-210","modelo-211","eu-ewr-nichtresident","propietario-no-residente"],"source_urls":["https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-22294","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente/tipos-gravamen-irnr-sin-establecimiento-permanente.html","https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/irnr-sin-establecimiento-permanente.html"],"review_status":"source_backed","last_reviewed":"2026-07-06"},{"kind":"tax_entity","slug":"modelo-210","name":"Modelo 210","path":"/wissen/modelo-210/","entity_type":"form","spanish_name":"Modelo 210","description":"Periodische IRNR-Erklärung für Nichtansässige ohne Betriebsstätte.","quick_answer":"Modelo 210 meldet IRNR-Einkünfte (Miete, renta imputada, Kapital) – oft jährlich bis 31. 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genutzt.","aliases":["DE"],"related":["convenio-de-doble-imposicion","residencia-fiscal-en-espana","dba-deutschland-spanien","dividendos-extranjeros","quellensteuer","pension-extranjera"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_alemania.pdf"],"priority_profile":{"primaryUse":"Dieses Abkommen wird bei deutschen Mallorca-Expats besonders häufig gebraucht, wenn Spanien-Residenz, deutsche Renten, deutsche Dividenden, deutsche Zinsen, Immobilien oder Quellensteuerbelege zusammenkommen.","residenceCheck":"Zuerst werden nationale Ansässigkeit in Spanien und mögliche deutsche Restansässigkeit getrennt geprüft. Erst danach wird gelesen, ob ein Abkommensartikel die Besteuerung zuordnet oder nur eine Anrechnung oder Entlastung ermöglicht.","incomeChecks":[{"incomeType":"Dividenden","rule":"Für Dividenden sind im Datenbestand 10 Prozent oder 15 Prozent als quellenbelegte Höchstsätze hinterlegt.","visitorMeaning":"Besucher brauchen Bruttodividende, einbehaltene Steuer, Beteiligungshöhe und Ansässigkeitsnachweis; Nettobeträge allein reichen nicht."},{"incomeType":"Zinsen","rule":"Für Zinsen ist ein quellenbelegter Höchstsatz von 10 Prozent hinterlegt.","visitorMeaning":"Bei Bank- oder Brokerzinsen muss der Quellenstaat, der wirtschaftliche Eigentümer und der Steuerabzug belegt werden."},{"incomeType":"Renten und Pensionen","rule":"Renten werden nicht pauschal gleich behandelt; gesetzliche, private, betriebliche und öffentliche Zahlungen müssen getrennt werden.","visitorMeaning":"Der erste Schritt ist nicht die Summe der Rente, sondern die Rentenart mit Bescheid, Dienstherr oder Träger und Quellensteuerbeleg."}],"requiredDocuments":["spanische und deutsche Ansässigkeitsnachweise","deutsche Steuerbescheide","Rentenbescheide","Dividendenabrechnungen","Zinsabrechnungen","Quellensteuerbelege","Aufenthaltskalender","Nachweis zur Beteiligungshöhe"],"commonMistake":"Das Abkommen wird als Ersatz für deutsche oder spanische Erklärungen verstanden. Tatsächlich muss zuerst die nationale Pflicht geklärt werden.","example":"Eine deutsche Dividende mit Steuerabzug gehört bei spanischer Residenz nicht nur als Nettozufluss in die Akte. Bruttodividende, deutscher Einbehalt, Beteiligungshöhe und Ansässigkeitsnachweis bestimmen, ob ein DBA-Limit oder eine Entlastung praktisch geprüft werden kann.","advisoryBoundary":"Beratung ist besonders wichtig bei Beamtenpensionen, Beteiligungen, hohen Kapitalerträgen, Immobilien in beiden Staaten oder bereits einbehaltener Quellensteuer."},"review_status":"seed","last_reviewed":"2026-07-03"},{"kind":"treaty","slug":"oesterreich-spanien-doppelbesteuerungsabkommen","name":"Österreich Spanien Doppelbesteuerungsabkommen","path":"/laender/oesterreich-spanien-doppelbesteuerungsabkommen/","entity_type":"treaty","spanish_name":"","description":"Doppelbesteuerungsabkommen-Kontext für Österreich und Spanien.","quick_answer":"Österreich Spanien Doppelbesteuerungsabkommen wird für Residenz, Einkunftsarten und Entlastungslogik zwischen Österreich und Spanien genutzt.","aliases":["AT"],"related":["convenio-de-doble-imposicion","residencia-fiscal-en-espana","dba-oesterreich-spanien","dividendos-extranjeros","quellensteuer"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_austria.pdf"],"priority_profile":{"primaryUse":"Dieses Abkommen hilft bei Zuzug aus Österreich, österreichischen Kapitalerträgen, Zinsen, Renten, Immobilienbezug und möglicher Quellensteueranrechnung.","residenceCheck":"Der Wegzug aus Österreich und der spanische Residenzbeginn müssen zeitlich sauber getrennt werden. Das Abkommen wird erst nach dieser nationalen Vorprüfung angewendet.","incomeChecks":[{"incomeType":"Dividenden","rule":"Für Dividenden sind 10 Prozent oder 15 Prozent hinterlegt; der 10-Prozent-Fall hängt an einer qualifizierten Beteiligung von mindestens 50 Prozent und einer Haltedauerbedingung.","visitorMeaning":"Eine österreichische Dividende braucht deshalb nicht nur den Steuerabzug, sondern auch Beteiligungsquote und Haltedauer als Nachweis."},{"incomeType":"Zinsen","rule":"Für Zinsen ist ein quellenbelegter Höchstsatz von 5 Prozent hinterlegt.","visitorMeaning":"Bei Zinsen sollte klar sein, ob es um Bankzinsen, öffentliche Schuld oder einen anderen Anspruch geht."},{"incomeType":"Zuzugsjahr","rule":"Das Abkommen löst keine Fristen; spanische IRPF-, Vermögens- und Informationspflichten laufen nach spanischem Kalender.","visitorMeaning":"Österreichische Erklärungen und spanische Erklärungen müssen parallel geplant und mit Belegen verbunden werden."}],"requiredDocuments":["österreichischer Steuerbescheid","Abmelde- oder Wohnsitznachweis","spanischer Wohnsitznachweis","Dividenden- und Zinsabrechnungen","Quellensteuerbelege","Beteiligungsnachweise","Aufenthaltskalender"],"commonMistake":"Österreichische Unterlagen werden als ausreichende Spanien-Erklärung verstanden, obwohl Spanien eigene Status-, Formular- und Nachweispflichten prüft.","example":"Eine österreichische Beteiligungsdividende kann nur dann richtig eingeordnet werden, wenn Bruttobetrag, Steuerabzug, Beteiligungsquote und Haltedauer belegt sind.","advisoryBoundary":"Beratung ist nötig bei doppeltem Wohnsitz, Beteiligungen, österreichischen Immobilien, Renten oder Quellensteuererstattungen."},"review_status":"seed","last_reviewed":"2026-07-03"},{"kind":"treaty","slug":"schweiz-spanien-doppelbesteuerungsabkommen","name":"Schweiz Spanien Doppelbesteuerungsabkommen","path":"/laender/schweiz-spanien-doppelbesteuerungsabkommen/","entity_type":"treaty","spanish_name":"","description":"Doppelbesteuerungsabkommen-Kontext für Schweiz und Spanien.","quick_answer":"Schweiz Spanien Doppelbesteuerungsabkommen wird für Residenz, Einkunftsarten und Entlastungslogik zwischen Schweiz und Spanien genutzt.","aliases":["CH"],"related":["convenio-de-doble-imposicion","residencia-fiscal-en-espana","dba-schweiz-spanien","dividendos-extranjeros","quellensteuer"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_suiza.pdf"],"priority_profile":{"primaryUse":"Dieses Abkommen ist besonders relevant bei Zuzug aus der Schweiz, Schweizer Kapitalerträgen, Pensionskassen, Quellensteuerbelegen und Vermögenswerten außerhalb der EU.","residenceCheck":"Spanische Residenz und Schweizer Restanbindung werden getrennt dokumentiert. Die Schweiz ist nicht EU/EWR; Nachweise und Quellensteuerfragen müssen deshalb eigenständig gelesen werden.","incomeChecks":[{"incomeType":"Dividenden","rule":"Für Dividenden sind 10 Prozent bei direkter Beteiligung von mindestens 25 Prozent und 15 Prozent in den übrigen Fällen hinterlegt.","visitorMeaning":"Bei Schweizer Dividenden braucht der Besucher neben dem Steuerabzug vor allem den Nachweis, ob eine qualifizierte Beteiligung vorliegt."},{"incomeType":"Zinsen","rule":"Für Zinsen ist grundsätzlich 10 Prozent hinterlegt; bestimmte langfristige Bankdarlehen folgen einer Sonderregel.","visitorMeaning":"Der Vertragstyp des Zinsanspruchs muss in die Unterlagen, nicht nur der Kontozinsbetrag."},{"incomeType":"Pensionen und Vermögen","rule":"Pensions- und Vermögensfragen werden nicht aus dem Dividenden- oder Zinssatz abgeleitet.","visitorMeaning":"Pensionskassenunterlagen, Quellensteuerbelege und Stichtagswerte gehören getrennt vorbereitet."}],"requiredDocuments":["Schweizer Steuerunterlagen","spanischer Wohnsitznachweis","Schweizer Ansässigkeits- oder Wegzugsnachweis","Pensionskassenunterlagen","Dividendenabrechnungen","Zinsabrechnungen","Quellensteuerbelege","Vermögensübersicht"],"commonMistake":"Die Schweiz wird wie ein EU-Staat behandelt. Dadurch werden Quellensteuer, Nachweise und Vermögensmeldungen zu grob geprüft.","example":"Eine Schweizer Dividende mit 15 Prozent Quellensteuer kann anders zu prüfen sein als eine qualifizierte Beteiligungsdividende; ohne Beteiligungsnachweis bleibt die Abkommensprüfung offen.","advisoryBoundary":"Beratung ist wichtig bei Pensionskassen, Schweizer Immobilien, hoher Vermögensbasis, mehreren Depots oder unklarer doppelter Ansässigkeit."},"review_status":"seed","last_reviewed":"2026-07-03"},{"kind":"treaty","slug":"vereinigtes-koenigreich-spanien-doppelbesteuerungsabkommen","name":"Vereinigtes Königreich Spanien Doppelbesteuerungsabkommen","path":"/laender/vereinigtes-koenigreich-spanien-doppelbesteuerungsabkommen/","entity_type":"treaty","spanish_name":"","description":"Doppelbesteuerungsabkommen-Kontext für Vereinigtes Königreich und Spanien.","quick_answer":"Vereinigtes Königreich Spanien Doppelbesteuerungsabkommen wird für Residenz, Einkunftsarten und Entlastungslogik zwischen Vereinigtes Königreich und Spanien genutzt.","aliases":["GB"],"related":["convenio-de-doble-imposicion","residencia-fiscal-en-espana","dba-uk-spanien","dividendos-extranjeros","quellensteuer","inmueble-urbano"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_runido.pdf"],"priority_profile":{"primaryUse":"Dieses Abkommen ist wichtig bei britischen Nichtresidenten mit Mallorca-Immobilie, britischen Kapitalerträgen, Zinsen, Dividenden und Immobiliengesellschaften.","residenceCheck":"Nach Brexit muss der EU/EWR-Status separat von der Abkommensfrage getrennt werden. Das Abkommen kann Besteuerungsrechte ordnen, ersetzt aber nicht die IRNR-Statusprüfung.","incomeChecks":[{"incomeType":"Dividenden","rule":"Für Dividenden sind 0 Prozent, 10 Prozent oder 15 Prozent hinterlegt; die Befreiung hängt unter anderem an qualifizierten Beteiligungen oder Pensionsplänen.","visitorMeaning":"Der Besucher braucht den Ausschüttungstyp, Beteiligungsquote, Pensionsplanstatus und Quellensteuerbeleg."},{"incomeType":"Zinsen","rule":"Für Zinsen ist hinterlegt, dass sie beim wirtschaftlichen Eigentümer grundsätzlich nur im Ansässigkeitsstaat besteuert werden; der Quellenstaatssatz beträgt 0 Prozent.","visitorMeaning":"Bei Zinsen ist der wirtschaftliche Eigentümer und der Ansässigkeitsnachweis der zentrale Beleg."},{"incomeType":"Immobiliengesellschaften","rule":"Bei Anteilen, deren Wert zu mehr als 50 Prozent aus Immobilien im anderen Staat stammt, kann der Belegenheitsstaat besteuern.","visitorMeaning":"Bei Gesellschaftsanteilen mit Immobilienbezug reichen Depot- oder Verkaufsdaten nicht; die Wertzusammensetzung muss belegbar sein."}],"requiredDocuments":["UK-Ansässigkeitsnachweis","NIE/NIF","Escritura oder Anteilsunterlagen","Dividendenabrechnungen","Zinsabrechnungen","Pensionsplanunterlagen","Quellensteuerbelege","Immobilienwertnachweise"],"commonMistake":"Britische Eigentümer behandeln den Fall wie vor Brexit oder verwechseln EU/EWR-Kostenabzug mit DBA-Entlastung.","example":"Ein britischer Eigentümer einer Mallorca-Immobilie kann zugleich IRNR-Pflichten in Spanien und eine DBA-Frage beim späteren Verkauf oder bei immobilienhaltenden Anteilen haben.","advisoryBoundary":"Beratung ist nötig bei Vermietung, Verkauf, immobilienhaltenden Gesellschaften, Pensionsplänen oder mehreren Eigentümern."},"review_status":"seed","last_reviewed":"2026-07-03"},{"kind":"treaty","slug":"usa-spanien-doppelbesteuerungsabkommen","name":"USA Spanien Doppelbesteuerungsabkommen","path":"/laender/usa-spanien-doppelbesteuerungsabkommen/","entity_type":"treaty","spanish_name":"","description":"Doppelbesteuerungsabkommen-Kontext für USA und Spanien.","quick_answer":"USA Spanien Doppelbesteuerungsabkommen wird für Residenz, Einkunftsarten und Entlastungslogik zwischen USA und Spanien genutzt.","aliases":["US"],"related":["convenio-de-doble-imposicion","residencia-fiscal-en-espana","dba-usa-spanien","fatca","pension-extranjera"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/sgt/normativadoctrina/tributaria/cdi/boe_eeuu.pdf"],"priority_profile":{"primaryUse":"Dieses Abkommen wird bei US Citizens in Spanien gebraucht, weil spanische Steuerresidenz, US-Steuerpflicht, FATCA/FBAR, Pensionen und Entlastung parallel laufen können.","residenceCheck":"Spanische Ansässigkeit und US-Personenstatus sind getrennte Prüfungen. Das Abkommen beseitigt nicht automatisch US-Reporting und ersetzt nicht spanische IRPF-, Modelo-720- oder Vermögensteuerfragen.","incomeChecks":[{"incomeType":"Private Pensionen","rule":"Für private Pensionen ist hinterlegt, dass sie grundsätzlich im Ansässigkeitsstaat des wirtschaftlichen Eigentümers eingeordnet werden.","visitorMeaning":"Pensionsart, wirtschaftlicher Eigentümer und Ansässigkeitsnachweis müssen aus den Unterlagen erkennbar sein."},{"incomeType":"Sozialversicherungsleistungen","rule":"Für Social-Security-nahe Leistungen ist hinterlegt, dass der Quellenstaat besteuern kann.","visitorMeaning":"US Social Security darf nicht wie eine private Pension behandelt werden."},{"incomeType":"US-Reporting","rule":"Das Abkommen ist keine FBAR-, FATCA- oder US-Steuererklärungs-Abkürzung.","visitorMeaning":"US-Unterlagen und spanische Unterlagen müssen getrennt vorbereitet und danach abgeglichen werden."}],"requiredDocuments":["US-Steuererklärungen","W-2 oder 1099","SSA- oder Pensionsunterlagen","spanischer Wohnsitznachweis","Konto- und Depotstände","Quellensteuerbelege","FBAR/FATCA-Unterlagen","Aufenthaltskalender"],"commonMistake":"US-Steuerpflicht wird gegen spanische Steuerpflicht aufgerechnet, obwohl beide Systeme eigene Erklärungen und Nachweise verlangen können.","example":"Ein US Citizen mit spanischer Residenz und US Social Security braucht zuerst die Trennung zwischen privater Pension, Sozialversicherungsleistung, US-Reporting und spanischer IRPF-Erklärung.","advisoryBoundary":"Beratung ist zwingend bei US Citizens, weil US- und Spanienpflichten parallel laufen und Spezialwissen zu beiden Systemen brauchen."},"review_status":"seed","last_reviewed":"2026-07-03"},{"kind":"treaty","slug":"frankreich-spanien-doppelbesteuerungsabkommen","name":"Frankreich Spanien Doppelbesteuerungsabkommen","path":"/laender/frankreich-spanien-doppelbesteuerungsabkommen/","entity_type":"treaty","spanish_name":"","description":"Doppelbesteuerungsabkommen-Kontext für Frankreich und Spanien.","quick_answer":"Frankreich Spanien Doppelbesteuerungsabkommen wird für Residenz, Einkunftsarten und Entlastungslogik zwischen Frankreich und Spanien genutzt.","aliases":["FR"],"related":["convenio-de-doble-imposicion","residencia-fiscal-en-espana"],"source_urls":["https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/cdi.aspx"],"priority_profile":null,"review_status":"seed","last_reviewed":"2026-07-03"},{"kind":"treaty","slug":"italien-spanien-doppelbesteuerungsabkommen","name":"Italien Spanien Doppelbesteuerungsabkommen","path":"/laender/italien-spanien-doppelbesteuerungsabkommen/","entity_type":"treaty","spanish_name":"","description":"Doppelbesteuerungsabkommen-Kontext für Italien und Spanien.","quick_answer":"Italien Spanien Doppelbesteuerungsabkommen wird für Residenz, Einkunftsarten und Entlastungslogik zwischen Italien und Spanien 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