Modelo 390: Zweck, Fristen, Risiken und offizielle Quelle

Modelo 390 ist die IVA-Jahreszusammenfassung.

Das Formular bringt die periodischen Modelo-303-Erklärungen eines Jahres in eine Gesamtübersicht und macht Abweichungen sichtbar.

Der Zweck ist Jahresabstimmung; deshalb gehören Korrekturrechnungen, Quartalsdaten und Sonderfälle vor der Abgabe zusammengeführt.

Für die Praxis zählt nicht nur die Summe der vier Quartale. Entscheidend ist, ob steuerbare Umsätze, Vorsteuer, innergemeinschaftliche Vorgänge, Berichtigungen und Abweichungen nachvollziehbar erklärt werden können.

Modelo 390 wird geprüft, wenn der konkrete Sachverhalt genau zu diesem Formular passt und die offizielle Anleitung für den betroffenen Zeitraum einschlägig ist.

Vor der Abgabe müssen Status, Steuerjahr, Frist, Zahlungsweg und Nachweise zusammenpassen.

Die Prüfung beginnt nicht mit dem Download des Formulars. Zuerst wird geklärt, wer betroffen ist, welches Kalenderjahr oder Ereignis gemeint ist, welche Steuerart berührt wird und welche Behörde zuständig ist.

Verwandte Themen sind: Agencia Tributaria, Residencia fiscal en Espana, No residente fiscal. Diese Themen zeigen, welche Belege und Fristen vor der Abgabe vorbereitet werden sollten.

Einreichungsrhythmus für Modelo 390: annual.

Fristregel für Modelo 390: Modelo 390 ist die IVA-Jahreszusammenfassung und wird nach Abschluss des Kalenderjahres mit den periodischen Modelo-303-Erklärungen abgestimmt.

Der Zahlungsweg ist bei Modelo 390 ein eigener Prüfpunkt. Bankeinzug, NRC, direkte Zahlung, regionale Plattform oder Vertreterlösung können unterschiedliche Vorlaufzeiten haben. Gerade bei Nichtresidenten sollte der Zugang zur elektronischen Einreichung nicht erst am letzten Tag geklärt werden.

Modelo 390 enthält nur dann konkrete Sätze, Schwellen oder Fristen, wenn sie als Steuerfakt mit offizieller Quelle hinterlegt sind.

Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung: Die Agencia Tributaria führt IVA als eigenen Steuerbereich; Modelo 390 wird im IVA-Kontext als IVA-Jahreszusammenfassung geprüft, wenn die Jahresabstimmung der Umsatzsteuer erforderlich ist. Wert/Regel: IVA-Jahreszusammenfassung. Quelle: Agencia Tributaria, Agencia Tributaria - IVA. Verifiziert am 2026-07-03.

Modelo 390 muss zu den Modelo-303-Perioden passen: Da Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung im IVA-Kontext steht, ist die Jahresabstimmung mit Modelo 303 praktisch erforderlich; die Jahresübersicht muss mit periodischen Modelo-303-Erklärungen, Korrekturen und IVA-Belegen abgestimmt werden. Wert/Regel: Jahresabstimmung mit Modelo 303. Quelle: Agencia Tributaria, Agencia Tributaria - IVA. Verifiziert am 2026-07-03.

Wenn ein Wert hier nicht aufgeführt ist, wird er auf dieser Seite nicht als berechnete Gewissheit behandelt. Dann bleibt die offizielle Anleitung oder qualifizierte Beratung der nächste Schritt.

Für Modelo 390 braucht man Identifikationsdaten, NIE oder NIF, Steuerjahr, betroffenen Zeitraum, Steuerart, Frist, Zahlungsweg, Berechnungsgrundlage und frühere Erklärungen.

Je nach Formular kommen Verträge, Rechnungen, Bescheide, Katasterdaten, Banknachweise, Jahreszusammenfassungen, Quellensteuerbelege oder regionale Unterlagen hinzu.

Nach der Einreichung von Modelo 390 sollten Abgabeprotokoll, Zahlungsnachweis, verwendete Werte, Berechnungsgrundlage und die offizielle Anleitung zum Zeitpunkt der Abgabe gesichert werden.

Typische Risiken: Die Jahreszusammenfassung muss zu allen Modelo-303-Perioden passen. Korrekturen in Quartalen können die Jahresabstimmung verändern.

Bei Modelo 390 wird häufig das falsche Formular für den richtigen Sachverhalt oder das richtige Formular für den falschen Zeitraum genutzt. Beides kann zu Nachfragen, Nachzahlungen oder Berichtigungen führen.

Ein weiterer Fehler bei Modelo 390 ist die Vermischung von residenten und nichtresidenten Pflichten. Dass dieselbe Person eine spanische Immobilie besitzt, bedeutet nicht automatisch, dass in jedem Jahr dasselbe Formular einschlägig ist.

Die offizielle Ausgangsseite ist Agencia Tributaria - IVA (Agencia Tributaria).

Vor einer Abgabe sollte geprüft werden, ob die Anleitung für das richtige Steuerjahr, den richtigen Zeitraum und die richtige Abgabeart gilt. Bei regionalen Formularen oder Zahlungen kann zusätzlich ATIB oder eine andere regionale Stelle zuständig sein.

Wenn ein Fall mehrere Staaten, hohe Werte, Fristversäumnisse oder unklare Residenz enthält, sollte Modelo 390 nicht ohne fachliche Prüfung eingereicht werden.