Steuer-Glossar für Spanien.
176 Glossarbegriffe mit Quellen, Einordnung, typischen Fehlern und häufigen Fragen.
Residencia fiscal en EspanaSteuerliche Ansässigkeit in Spanien nach Art. 9 Ley IRPF: 183-Tage-Regel, wirtschaftliches Zentrum und familiäre Präsumtion.SteuerstatusIRNREinkommensteuer für steuerliche Nichtansässige auf spanische Quelleneinkünfte.SteuerartModelo 210Periodische IRNR-Erklärung für Nichtansässige ohne Betriebsstätte.FormularIRPFSpanische Einkommensteuer für steuerlich ansässige natürliche Personen mit progressivem Tarif und autonomer Mitbestimmung.SteuerartIVASpanische Mehrwertsteuer nach Ley 37/1992: Sätze 21/10/4/0 % auf Halbinsel und Balearen; Canarias (IGIC) und Ceuta/Melilla (IPSI) folgen eigenen Regimen.SteuerartIBIKommunale Grundsteuer auf Immobilienwert; in Palma Zahlung typischerweise September bis November.SteuerartITPGebrauchtimmobilien-Kaufsteuer der autonomen Gemeinschaft; auf den Balearen über ATIB/Modelo 600.SteuerartAJDStempelsteuer bei notariellen Urkunden; Neubau-Immobilienkauf statt ITP.SteuerartISDErbschaft- und Schenkungssteuer autonomer Communities; Balearen eigene Tarife und Bonifikationen.SteuerartImpuesto sobre el PatrimonioSpanische Vermögensteuer auf Nettovermögen per 31. Dezember; auf den Balearen Mindestfreibetrag 3 Mio. Euro ab 2024, Erklärung über Modelo 714.SteuerartImpuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes FortunasSolidaritätssteuer für Nettovermögen über 3 Mio. Euro; eingeführt durch Ley 38/2022 als Ergänzung zur Vermögensteuer mit Modelo 718.SteuerartImpuesto sobre SociedadesSpanische Körperschaftsteuer für Kapitalgesellschaften wie SL; jährliche Erklärung Modelo 200, Vorauszahlungen und 25-Tage-Frist nach 6 Monaten Geschäftsjahresende.SteuerartPlusvalia MunicipalKommunale Steuer auf Bodenwertsteigerung bei Immobilienverkauf; Palma 30 Werktage Frist.SteuerartNo residente fiscalSteuerlicher Nichtansässigenstatus: Besteuerung nur spanischer Einkünfte über IRNR statt weltweitem IRPF.SteuerstatusPersona fisica residente en EspanaNatürliche Person mit steuerlicher Ansässigkeit in Spanien; vollständig dem IRPF und ggf. Vermögensteuer unterworfen.SteuerstatusRegimen especial impatriadosBeckham-Regime: optionale Pauschalbesteuerung für zuziehende Arbeitnehmer mit 24 % bis 600.000 EUR.SteuerstatusAutonomoSelbständiger in Spanien mit censaler Registrierung, Sozialversicherung, IRPF-Vorauszahlungen, IVA-Pflichten und laufender Buchhaltung.SteuerstatusDigital Nomad Visa tax contextSteuerlicher Kontext des Digital-Nomad-Visums: Visum ersetzt nicht automatisch IRPF oder Impatriados-Regel.SteuerstatusPensionista residente en EspanaRentner mit steuerlicher Ansässigkeit in Spanien: IRPF auf weltweite Renten, DBA-Anrechnung.SteuerstatusArrendador no residenteNichtansässiger Vermieter spanischer Immobilien: IRNR auf Mieteinnahmen via Modelo 210.SteuerstatusPropietario no residenteNichtansässiger Immobilieneigentümer: renta imputada oder Miete, Modelo 210, IBI.SteuerstatusVendedor no residente de inmuebleNichtansässiger Immobilienverkäufer: 3 % Einbehalt, Modelo 211, plusvalía und IRNR-Gewinn.SteuerstatusAdministrador de sociedad espanolaGeschäftsführer oder Verwalter einer spanischen Gesellschaft; Vergütung, Quellensteuer (Modelo 111/190) und persönliche IRPF-Pflichten sind getrennt von der Gesellschaftsteuer.SteuerstatusCentro de intereses economicosWirtschaftliches Interessenzentrum als Ansässigkeitskriterium neben der 183-Tage-Regel nach Art. 9 Ley IRPF.PrüfprozessNucleo principal de actividadesSchwerpunkt der beruflichen oder wirtschaftlichen Tätigkeit als Indikator für steuerliche Ansässigkeit.PrüfprozessPresuncion familiar de residenciaFamiliäre Vermutung der Steueransässigkeit, wenn Ehepartner oder minderjährige Kinder in Spanien leben.PrüfprozessCertificado de residencia fiscalOffizielles AEAT-Zertifikat über den steuerlichen Wohnsitz in Spanien oder im Ausland für DBA-Zwecke.PrüfprozessNIEFremdenidentifikationsnummer; Voraussetzung für NIF, Steuerformulare und Immobiliengeschäfte.PrüfprozessClaveAEAT-Identitäts- und Signaturverfahren für Online-Zugang ohne vollständiges Zertifikat.PrüfprozessCertificado digitalQualifizierte elektronische Signatur (z. B. FNMT); voller Zugang zur AEAT-Sede.PrüfprozessRepresentante fiscalSteuerlicher Vertreter mit spanischer Adresse; Pflicht für viele Nichtresidenten-Verfahren.PrüfprozessDomicilio fiscalSteuerliche Adresse im AEAT-Censos; bestimmt Zuständigkeitsbüro und Zustellungen.PrüfprozessAlta censalAnmeldung im steuerlichen Register (censo) vor Beginn einer Tätigkeit; Voraussetzung für IVA, IRPF-Vorauszahlungen und Quellensteuerpflichten.PrüfprozessModelo 030AEAT-Formular für persönliche Steuerdaten natürlicher Personen: Anschrift, Familienstand, Kontaktdaten und steuerliche Identifikation.FormularModelo 036Ausführliche censale Erklärung für Unternehmer, Gesellschaften und komplexe steuerliche Registrierungen vor Tätigkeitsbeginn.FormularModelo 037Vereinfachte censale Erklärung für bestimmte Selbständige mit weniger komplexer Steuerregistrierung.FormularModelo 100Jährliche IRPF-Erklärung für steuerlich ansässige natürliche Personen; konsolidiert Arbeit, Rente, Kapitalerträge, Vermietung und Auslandseinkünfte.FormularModelo 111Quartalsmeldung für einbehaltene Quellensteuer auf Arbeitslohn, Berufshonorare und bestimmte Zahlungen an natürliche Personen.FormularModelo 115Quartalsmeldung für Einbehalte auf Mieten städtischer Immobilien, wenn Unternehmen oder Selbständiger Mieter ist.FormularModelo 130Vierteljährliche IRPF-Vorauszahlung für Selbständige in direkter Gewinnermittlung (estimación directa).FormularModelo 131Vierteljährliche IRPF-Vorauszahlung für Tätigkeiten in objektiver Schätzung (estimación objetiva, Módulos).FormularModelo 151Meldung des Austritts aus der spanischen Steueransässigkeit (Baja) innerhalb von zwei Monaten.FormularModelo 213IRNR-Erklärung für besondere Nichtresidenten-Konstellationen mit Immobilienbezug, insbesondere nichtresidente Rechtsträger.FormularModelo 303Periodische IVA-Erklärung (autoliquidación): quartalsweise oder monatlich; Frist 1.–20. des Folgemonats, Q4 bis 30. Januar.FormularModelo 390Jährliche IVA-Zusammenfassung (declaración-resumen anual): Abstimmung aller Modelo-303-Perioden des Vorjahres; Frist 30. Januar.FormularModelo 714Formular für die spanische Vermögensteuer auf den Balearen; Stichtag 31. Dezember, Abgabe im IRPF-Zeitraum April–Juni.FormularModelo 718Formular für die Solidaritätssteuer großer Vermögen (ITSGF); Abstimmung mit Modelo 714 und Ley 38/2022 erforderlich.FormularModelo 720Informationsmeldung über Auslandsvermögen für Residenten; Schwelle 50.000 Euro je Block, Frist 1. Januar–31. März.FormularModelo 721Informationsmeldung zu virtuellen Währungen im Ausland; ergänzt Modelo 720 für Krypto auf ausländischen Plattformen und Wallets.FormularModelo 600Standardformular für ITP/AJD auf den Balearen beim ATIB.FormularModelo 650Erbschaftsteuerformular der ATIB für Erwerbe von Todes wegen auf den Balearen; Frist 6 Monate ab Todesfall.FormularModelo 651Schenkungsteuerformular der ATIB für lebzeitige Übertragungen auf den Balearen; Frist 1 Monat ab Akt oder Vertrag.FormularModelo 650 BalearsBalearische Ausprägung der Erbschaftsteuerabwicklung über die ATIB mit regionalen Tarifen, Fristen und Vergünstigungen.FormularAgencia TributariaAgencia Tributaria (AEAT): Spanische Finanzverwaltung für IRPF, IRNR, IVA, Zölle und nationale Steuern. IRPF-Kampagne, Censos, elektronische AbgabeBehördeBOEBOE: Amtliches Gesetzblatt Spaniens; verbindliche Veröffentlichung von Gesetzen und Steuernormen. Rechtsgrundlagen IRPF, IRNR, IVABehördeMinisterio de HaciendaMinisterio de Hacienda: Finanzministerium; Herausgeber der Doppelbesteuerungsabkommen und Steuerpolitik. CDI-Texte und NormativasBehördeDireccion General de TributosDirección General de Tributos (DGT): Verbindliche steuerliche Auskünfte (Consultas vinculantes) und Auslegung. Interpretationsfragen und RechtsbehelfeBehördeTEACTEAC: Zentrales wirtschafts-administratives Gericht für Einsprüche und Beschwerden. Rechtsbehelfe gegen AEAT-BescheideBehördeATIBATIB: Regionale Steuerbehörde Balearen für ITP, ISD, Patrimonio und balearische Erbschaft/Schenkung. Immobilienkauf, Erbschaft, Vermögensteuer BalearenBehördeAyuntamiento de PalmaAyuntamiento de Palma: Stadt Palma; IBI, Plusvalía Municipal und kommunale Steuerangelegenheiten. Grundsteuer und Wertzuwachssteuer in PalmaBehördeEuropean Union Your EuropeEU-Portal für grenzüberschreitende Steuer-, Arbeits- und Erbfälle; Orientierung, nicht Rechtsersatz.BehördeOECD Tax ResidencyOECD-Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit und zum Tie-breaker; Referenz für CDI-Auslegung.BehördeInmueble urbanoStädtische Immobilie (Wohnung, Haus) als IRNR-Objekt: imputierte oder tatsächliche Einkünfte.SteuerbegriffVivienda habitualHauptwohnsitz in Spanien: IRPF-Vorteile für residentes; bei no residentes selten anwendbar.SteuerbegriffSegunda residenciaZweitwohnsitz in Spanien: typisch für no residentes mit renta imputada oder IRNR-Vermietung.SteuerbegriffAlquiler turisticoTouristische Kurzzeitvermietung; Verbindung aus Einkommensteuer, IVA, Lizenz und Touristensteuer.SteuerbegriffRendimientos inmobiliariosImmobilieneinkünfte im IRNR/IRPF: Mieteinnahmen abzüglich Kosten oder EU-Pauschalregel.SteuerbegriffGanancia patrimonialVeräußerungsgewinn aus Immobilien: IRNR für no residentes, IRPF für residentes.SteuerbegriffCuenta bancaria extranjeraAusländisches Bankkonto eines Spanien-Residents; Modelo-720-Block «Konten im Ausland» ab 50.000 Euro, Zinsen in Modelo 100.SteuerbegriffValores extranjerosAusländische Wertpapiere und Depots eines Residents; Modelo-720-Block II ab 50.000 Euro, Kapitalerträge in Modelo 100.SteuerbegriffCriptoactivosKryptowährungen und digitale Vermögenswerte; Veräußerungsgewinne in Modelo 100, Auslandsverwahrung über Modelo 721.SteuerbegriffPension extranjeraAusländische Rente bei Spanien-Residenz; Besteuerung nach Rentenart, IRPF und Doppelbesteuerungsabkommen.SteuerbegriffSalario extranjeroArbeitslohn aus dem Ausland bei Spanien-Residenz; Tätigkeitsort, Arbeitgeber und DBA bestimmen die Besteuerung.SteuerbegriffDividendos extranjerosAusländische Dividenden bei Spanien-Residenz; IRPF, Quellensteueranrechnung und DBA-Höchstsätze.SteuerbegriffParticipaciones societariasGesellschaftsbeteiligungen im In- und Ausland; Vermögensteuer, Modelo 720, Dividenden und Veräußerungsgewinne.SteuerbegriffSeguro de vida extranjeroAusländische Lebensversicherung bei Spanien-Residenz; Modelo-720-Block IV ab Schwelle, Rückkaufswert in Vermögensteuer.SteuerbegriffTrust oder Stiftung ausländischAusländische Trust- oder Stiftungsstruktur bei Spanien-Residenz; Zurechnung, Modelo 720 Block V und Vermögensteuer.SteuerbegriffEspanaNationaler Steuerraum mit AEAT, IRPF, IRNR, IVA und Autonomías; AEAT für staatliche Steuern; Balearen zusätzlich ATIBRechtsraumIlles BalearsAutonome Gemeinschaft mit eigenen Regeln bei Vermögen, Erbschaft, Schenkung und ITP; ATIB für ITP, ISD, Patrimonio; BOIB für regionale NormenRechtsraumMallorcaGrößte Balearen-Insel; praktischer Bezug für Immobilien, IBI, Ferienvermietung und Expat-Steuerfälle; Gemeinden wie Palma erheben IBI und PlusvalíaRechtsraumPalma de MallorcaHauptstadt Mallorcas; Gemeinde für IBI, Plusvalía Municipal und lokale Steuerangelegenheiten; Seu electrònica Palma für IBI und PlusvalíaRechtsraumDeutschlandHerkunfts- oder Quellenstaat; DBA DE–ES regelt Renten, Lohn und Kapital; Deutsche Renten und Kapitalerträge bei spanischer ResidenzRechtsraumÖsterreichPartnerstaat des DBA AT–ES; Österreichische Pensionen und ArbeitseinkünfteRechtsraumSchweizDBA CH–ES; Drittstaat mit Quellensteuertradition; Schweizer Pensionen, Vermögen und QuellensteuerRechtsraumVereinigtes KönigreichDBA UK–ES nach Brexit weiterhin relevant; UK-Renten, Dividenden, ImmobiliengesellschaftenRechtsraumUSADBA US–ES; FATCA und US-Quellensteuer parallel; US-Pensionen, Kapitalanlagen, US-Person-StatusRechtsraumEuropäische UnionEU-Rahmen für Freizügigkeit, Informationsaustausch und Steuerkoordinierung; Your Europe als Orientierung; CDI bleibt bilateral maßgeblichRechtsraumConvenio de doble imposicionDoppelbesteuerungsabkommen (CDI) zwischen Spanien und Partnerstaaten; regelt Besteuerungsrechte, Quellensteuer und Entlastung.SteuerbegriffDBA Deutschland SpanienDoppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Spanien; deutscher Rente, Lohn, Dividenden oder ImmobilienSteuerbegriffDBA Österreich SpanienDoppelbesteuerungsabkommen Österreich–Spanien; österreichischer Pension, Arbeit oder KapitalerträgenSteuerbegriffDBA Schweiz SpanienDoppelbesteuerungsabkommen Schweiz–Spanien; Schweizer Pension, Vermögen oder QuellensteuerSteuerbegriffDBA UK SpanienDoppelbesteuerungsabkommen Vereinigtes Königreich–Spanien; UK-Renten, Dividenden oder Immobiliengesellschaften nach BrexitSteuerbegriffDBA USA SpanienDoppelbesteuerungsabkommen USA–Spanien; US-Renten, Kapitalanlagen, FATCA und QuellensteuerSteuerbegriffTie breaker ruleAbkommensregel (Art. 4 OECD/CDI) zur Entscheidung der Steueransässigkeit bei Doppelansässigkeit.SteuerbegriffDoppelbesteuerungRisiko, dass zwei Staaten denselben Sachverhalt besteuern; Lösung über CDI, Anrechnung und Nachweise.SteuerbegriffVerspätete AbgabeAbgabe nach Fristablauf; löst Sanción plus Zinsen aus, freiwillige Berichtigung mildert.SteuerbegriffSanktionen Modelo 720Sanktionsrisiko bei verspäteter, unvollständiger oder fehlender Modelo-720-Meldung; Rechtsgrundlage Ley 58/2003 und Reformen.SteuerbegriffFalsche ResidenzannahmeRisiko falscher Annahme über den steuerlichen Wohnsitz – Nachzahlungen, Zinsen und Modell 720-Sanktionen.SteuerbegriffNicht erklärte VermietungRisiko nicht gemeldeter Mieteinnahmen aus Spanien-Immobilien; IRNR oder IRPF plus Sanktionen.SteuerbegriffNichtresidenten Immobilienverkauf Einbehalt3 % Kaufpreis-Einbehalt durch Käufer bei Verkauf durch nichtansässigen Verkäufer.SteuerbegriffVermögensteuer RisikoRisiko, Vermögensteuerpflicht bei Immobilien, Depots oder Beteiligungen zu übersehen, besonders auf den Balearen mit hohem Freibetrag.SteuerbegriffSolidaritätssteuer RisikoRisiko, die Solidaritätssteuer für Vermögen über 3 Mio. Euro zu übersehen, wenn regionale Vermögensteuer durch Freibetrag entfällt.SteuerbegriffKrypto Reporting RisikoRisiko, Krypto-Werte, ausländische Plattformen oder Tauschvorgänge nicht korrekt in Modelo 721 und Modelo 100 abzubilden.SteuerbegriffAuslandsvermögen Reporting RisikoRisiko unvollständiger Modelo-720/721-Meldungen zu Konten, Depots, Immobilien, Versicherungen und Trusts im Ausland.SteuerbegriffJanuar SteuerfristenJanuar-Fristen im spanischen Steuerkalender; Modelo 390 (IVA-Jahreszusammenfassung), Modelo 347, vierte Quartalsmeldungen.FristApril SteuerfristenApril-Fristen im spanischen Steuerkalender; Start IRPF-Kampagne (Renta), Modelo 303 Q1, Modelo 130 Q1.FristJuni IRPF FristJuni-Fristen im spanischen Steuerkalender; Ende regulärer IRPF-Abgabe, Bankeinzug domiciliación, letzte Renta-Woche.FristJuli SteuerfristenJuli-Fristen im spanischen Steuerkalender; Modelo 303 Q2, Körperschaftsteuer Modelo 200, Modelo 130 Q2.FristOktober SteuerfristenOktober-Fristen im spanischen Steuerkalender; Modelo 303 Q3, Modelo 130 Q3, Modelo 111 Q3.FristDezember SteuerfristenDezember-Fristen im spanischen Steuerkalender; Modelo 210 Bankeinzug, Q4-Vorbereitung, Jahresplanung.FristQuartalsfristVierteljährliche Abgabefristen für Modelo 303, 111, 115, 130 und weitere.FristJahreserklärungJährliche Steuererklärungen und Zusammenfassungen: IRPF (100), IVA (390), Retenciones (190/180), Körperschaft (200).FristEreignisbezogene FristFristen, die durch Kauf, Verkauf, Erbschaft, Schenkung oder andere Ereignisse ausgelöst werden – nicht am Kalender orientiert.FristDUTI BalearsSteuerbehörde der Balearen für ITP, AJD, ISD und Modelo 600.PrüfprozessCita previa AEATOnline-Terminvereinbarung bei der Agencia Tributaria für persönliche Vorsprache.PrüfprozessAEAT elektronische EinreichungPflicht oder Option zur Online-Abgabe nationaler Steuerformulare über die AEAT-Sede.PrüfprozessATIB elektronische EinreichungOnline-Abwicklung balearischer Steuern über sede.atib.es (ITP, ISD, Patrimonio).PrüfprozessSteuerliche RegistrierungGesamtprozess der steuerlichen Registrierung in Spanien: NIE/NIF, censale Alta, domicilio fiscal und digitale Zugänge.PrüfprozessBerichtigung einer SteuererklärungKorrektur einer bereits abgegebenen Autoliquidación über AEAT-Rectificación oder neues Formular.PrüfprozessEinspruch und BeschwerdeRechtsbehelfe gegen AEAT-Bescheide: Reclamación económico-administrativa und TEAC.PrüfprozessZahlungsaufschubAntrag auf Stundung oder Ratenzahlung (aplazamiento/fraccionamiento) bei AEAT.PrüfprozessQuellensteuerSteuerabzug an der Quelle (Retención) auf Lohn, Honorare, Dividenden, Zinsen oder IRNR-Einkünfte.SteuerartKapitalertragsteuer SpanienBesteuerung von Dividenden, Zinsen und Kapitalerträgen in Spanien; IRPF-Progression, Quellensteueranrechnung und DBA-Entlastung für ausländische Erträge.SteuerartArbeitseinkommen SpanienArbeitseinkommen in Spanien: progressive IRPF-Besteuerung, Retenciones und Impatriados-Sonderregime.SteuerartSelbständige Tätigkeit SpanienSelbständige wirtschaftliche Tätigkeit in Spanien; verbindet censale Registrierung, IRPF-Gewinnermittlung, IVA und Sozialversicherung in einem Pflichtenpaket.SteuerartImmobilienkauf Steuer SpanienGesamtüberblick Steuern beim Immobilienkauf Mallorca: ITP/AJD, Notar, Registro, IBI.PrüfprozessImmobilienverkauf Steuer SpanienSteuern beim Immobilienverkauf: IRNR/IRPF-Gewinn, 3 % Retención, Plusvalía, optional ISD.PrüfprozessErbschaft SpanienErwerb von Todes wegen mit Spanien-Bezug: auf den Balearen regelt die ATIB die Erbschaftsteuer (ISD) über Modelo 650; maßgeblich sind Todesdatum, Vermögensort, Verwandtschaftsgrad und Frist.PrüfprozessSchenkung SpanienLebzeitige Vermögensübertragung mit Spanien-Bezug; auf den Balearen ist Modelo 651 die zentrale Schenkungsteuererklärung mit 1-Monats-Frist und regionalen Reduktionen.PrüfprozessWegzug nach SpanienSteuerlicher Wegzug nach Spanien: Eintritt residencia fiscal, Modelo 149, IRPF und ggf. Impatriados.PrüfprozessRückzug aus SpanienSteuerlicher Rückzug aus Spanien: Modelo 151, Ende IRPF, ggf. IRNR auf verbleibende Immobilie.PrüfprozessSteuerkalender SpanienJahresüberblick spanischer Steuerfristen; trennt Quartals-, Jahres- und Ereignisfristen.FristBalearen ImmobiliensteuerRegionale Immobiliensteuern Balearen: ITP, AJD, ISD, IBI und ATIB-Zuständigkeit.SteuerartTouristensteuer BalearenBalearische Aufenthaltssteuer (Estancia turística); pro Nacht und Gast, getrennt von IRPF/IRNR.SteuerartFerienvermietung Lizenz SteuerkontextSteuerliche Pflichten lizenzierter Ferienvermietung: IRPF/IRNR, mögliche IVA, regionale Registrierung.PrüfprozessGemeindesteuer MallorcaKommunale Steuern auf Mallorca: IBI, Plusvalía, Müllgebühr und lokale Gebühren.SteuerartKatasterwertAmtlicher Katasterwert als Basis für IBI, renta imputada und Plusvalía-Berechnung.SteuerbegriffReferencia catastral20-stellige eindeutige Kataster-Identifikationsnummer jeder Immobilie.SteuerbegriffEscritura publicaNotariell beurkundeter Kaufvertrag als Startpunkt für ITP/AJD, Registro und IRNR-Fristen.PrüfprozessNota simpleEinfacher Registerauszug zum Eigentumsnachweis, Hypotheken und Lasten vor Kauf.PrüfprozessRegistro de la PropiedadSpanisches Grundbuch: Eigentumseintragung nach notarieller Urkunde.BehördeNotar SpanienSpanischer Notar beurkundet Immobilienkauf, koordiniert ITP-Zahlung und Registereinreichung.BehördeGestoria SpanienAdministrative Dienstleistung in Spanien zur Vorbereitung und Einreichung von Steuerformularen, censalen Meldungen und Behördenkorrespondenz.PrüfprozessSteuerberater SpanienQualifizierter Steuerberater in Spanien für IRPF, IS, IVA, DBA und komplexe grenzüberschreitende Sachverhalte; ergänzt DGT-Konsultationen und TEAC-Verfahren.PrüfprozessZahlung per NRCNRC = 22-stelliger Referenzcode zur Zuordnung von Bankzahlungen an Steuererklärungen.PrüfprozessSEPA Lastschrift AEATBankeinzug (domiciliación) für Steuerzahlungen; Einzugstermin kann vor Abgabefrist liegen.PrüfprozessAusländische EinkünfteEinkünfte aus Quellen außerhalb Spaniens; bei Residenten in Modelo 100 weltweit zu erklären.SteuerbegriffSpanische EinkünfteEinkünfte aus spanischen Quellen; betrifft Residenten und Nichtresidenten unterschiedlich (IRPF vs. IRNR).SteuerbegriffBetriebsstätteBetriebsstätte in Spanien: IRNR mit EP auf gewerbliche Einkünfte, progressive Besteuerung.SteuerstatusOhne BetriebsstätteIRNR ohne Betriebsstätte: pauschale Sätze 19 %/24 % statt EP-Besteuerung.SteuerstatusEU EWR NichtresidentEU/EWR-Nichtansässige: begünstigter IRNR-Satz 19 % und erweiterte Abzüge bei Immobilien.SteuerstatusDrittstaat NichtresidentDrittstaats-Nichtansässige: IRNR 24 % und oft Pflicht eines representante fiscal.SteuerstatusFamilienangehörige in SpanienFamilienangehörige in Spanien als Faktor für familiäre Ansässigkeitsvermutung und Lebensmittelpunkt.SteuerbegriffLebensmittelpunkt SpanienTatsächlicher Lebensmittelpunkt als Indikator für steuerliche und praktische Ansässigkeit – nicht identisch mit bloßem Wohnsitz.SteuerbegriffAutomatischer InformationsaustauschInternationaler AIA (CRS/FATCA): Finanzkontodaten zwischen Behörden.PrüfprozessCRSOECD-Standard für automatischen Finanzkonten-Austausch; Banken melden an Heimatstaat des Kontoinhabers.PrüfprozessFATCAUS-Gesetz zum Reporting US-Personen und US-Konten; parallel zu CRS.PrüfprozessSteueridentifikationsnummer SpanienSpanische Steueridentifikationsnummer: NIF für Spanier, NIE für Ausländer – Voraussetzung für alle AEAT-Formulare.PrüfprozessSozialversicherung AutonomoSozialversicherungsseite der spanischen Selbständigkeit: monatliche Cotizaciones, Tarifa-System und Verbindung zur censalen Steuerregistrierung.PrüfprozessBuchhaltung AutonomoBuchhaltungs- und Aufzeichnungspflichten für Selbständige in Spanien; Grundlage für IVA, IRPF-Vorauszahlungen und die Jahreserklärung Modelo 100.PrüfprozessRechnung mit IVASpanische IVA-Rechnungspflicht: Pflichtangaben nach Ley 37/1992 und Rechnungsverordnung; Basis für 303, Vorsteuer und Modelo 349.PrüfprozessInnergemeinschaftliche LeistungEU-grenzüberschreitende Dienstleistung zwischen Unternehmern: Leistungsort, Reverse Charge beim Empfänger, Rechnung ohne IVA, Modelo 349.SteuerartROI RegistroRegister innergemeinschaftlicher Unternehmer bei der AEAT; Voraussetzung für NIF-IVA, EU-Handel, Modelo 349 und innergemeinschaftliche Erwerbe.PrüfprozessModelo 349Informative Meldung innergemeinschaftlicher Lieferungen, Erwerbe und Leistungen; Periodizität monatlich oder quartalsweise; ROI erforderlich.FormularModelo 347Jährliche informative Meldung über Geschäftsvolumen mit Dritten ab 3.005,06 EUR pro Partner und Jahr; Frist Februar.FormularModelo 190Jährliche Zusammenfassung der Modelo-111-Quartalsmeldungen; Frist 1. Januar bis 2. Februar für Erklärungsjahr 2025.FormularModelo 180Jährliche Zusammenfassung der Modelo-115-Mieteinbehalte; Frist 1. Januar bis 2. Februar für Erklärungsjahr 2025.FormularModelo 200Jährliche Körperschaftsteuererklärung spanischer Gesellschaften; Frist 25 Tage nach 6 Monaten Geschäftsjahresende.FormularModelo 149Meldung des Eintritts in die spanische Steueransässigkeit (Alta) innerhalb von zwei Monaten.FormularModelo 211Einmalige IRNR-Erklärung bei Immobilienverkauf durch Nichtansässige.FormularCatastroSpanisches Liegenschaftskataster: Werte, Referencias und Eigentümerdaten für Steuern.BehördeSeguridad SocialSpanisches Sozialversicherungssystem; für Autónomos zuständig für Krankenversicherung, Rentenansprüche und monatliche Cotizaciones über die TGSS.BehördeSIIEchtzeit-IVA-Meldesystem der AEAT: Rechnungen und Buchungen werden innerhalb von Tagen elektronisch übermittelt; Pflicht für Großunternehmen und freiwillig wählbar.PrüfprozessRecargo de equivalenciaSonder-IVA-Regime für Einzelhändler ohne Rechnungslegung: Aufschlag 5,2/1,4/0,5 % auf 21/10/4 % IVA; kein Vorsteuerabzug, vereinfachte Abführung.SteuerartAuslandsvermögenAuslandsvermögen spanischer Steuerpflichtiger: relevant für Modelo 720/721, Vermögensteuer und IRPF-Erträge.SteuerbegriffSanciones tributariasSteuersanktionen bei verspäteter Abgabe, fehlender Meldung oder unrichtigen Angaben nach spanischem Steuerrecht.Steuerbegriff