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Modelo 390: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien

Modelo 390 fasst das IVA-Jahr zusammen und muss bis 30. Januar mit allen quartalsweisen Modelo-303-Erklärungen übereinstimmen. Quellenbelegter Glossar-Eintrag mit Definition, Abgrenzung, Formularen, Unterlagen und offiziellen Primärquellen für den Steuerkontext Spanien.

Offizielle PDF-Anlage

Offizielles Formular

AEAT stellt die aktuelle Jahreszusammenfassung über die Sede bereit; als statische PDF ist die offizielle Anleitung zum Modelo 390 verlinkt.

Geprüft am 2026-07-06

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kurzantwort

Kurzantwort zu Modelo 390

Modelo 390 im spanischen Steuerkontext. Spanischer Begriff: Modelo 390.

Modelo 390 ist die IVA-Jahreszusammenfassung für das abgelaufene Kalenderjahr.

Frist: bis 30. Januar; muss zu allen Modelo-303-Quartalen passen.

Keine separate Zahlung, wenn 303-Perioden vollständig abgerechnet sind – eher Kontroll- und Abstimmungsinstrument.

Nicht verwechseln mit: Modelo 303 (Quartalsmeldung); Modelo 100 (IRPF); Modelo 347 (Drittumsätze).

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Modelo 390 ist die IVA-Jahreszusammenfassung für das abgelaufene Kalenderjahr. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

definition

Definition

Modelo 390 (declaración-resumen anual del IVA) bündelt alle IVA-Vorgänge eines Kalenderjahres. Es wiederholt und konsolidiert die in den periodischen Modelo-303-Erklärungen gemeldeten Beträge.

Das Formular dient der AEAT zur Jahresprüfung und Abstimmung; es ersetzt nicht die quartalsweisen 303-Abgaben.

Pflichtig für alle Unternehmer, die im IVA-Register stehen und periodische 303 einreichen (oder einreichen müssten).

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Pflichtig für alle Unternehmer, die im IVA-Register stehen und periodische 303 einreichen (oder einreichen müssten). der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

wann relevant

Wann relevant

Jährlich im Januar für das abgelaufene Steuerjahr – parallel zu anderen Januar-Fristen (303 Q4, 347).

Besonders wichtig bei Korrekturen in Einzelquartalen: 390 muss den korrigierten Stand widerspiegeln.

Autónomos und SL auf Mallorca mit IVA-Pflicht sind betroffen.

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Autónomos und SL auf Mallorca mit IVA-Pflicht sind betroffen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

steuerfolgen

Steuerfolgen

Abweichungen zwischen 390 und der Summe der 303-Perioden lösen Prüfungen aus.

Fehlende 390 trotz 303-Pflicht kann Sanktionen nach sich ziehen.

390 selbst erzeugt typischerweise keine neue Zahlung, sofern alle 303-Perioden bezahlt wurden.

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist 390 selbst erzeugt typischerweise keine neue Zahlung, sofern alle 303-Perioden bezahlt wurden. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

formulare fristen

Formulare und Fristen

Frist: 30. Januar für das Vorjahr (z. B. 390 für 2025 bis 30. Januar 2026).

Einreichung elektronisch über AEAT-Sede; oft durch Gestoría im Januar-Batch.

Vor 390: Q4-303 (1.–30. Januar) sollte abgestimmt sein.

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Vor 390: Q4-303 (1.–30. Januar) sollte abgestimmt sein. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

unterlagen

Unterlagen

Alle vier Modelo-303-Erklärungen des Jahres plus ggf. monatliche 303.

Jahresbuchhaltung, Rechnungsregister, Vorsteuer-Nachweise.

Modelo-349-Meldungen bei innergemeinschaftlichen Vorgängen.

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Modelo-349-Meldungen bei innergemeinschaftlichen Vorgängen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

fehler

Typische Fehler

390 ohne vollständige 303-Reihe einreichen.

390 mit IRPF-Jahreserklärung (100) verwechseln.

Korrektur in einem Quartal nicht in 390 übernehmen.

390 als Zahlungsformular behandeln – es ist primär Zusammenfassung.

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist 390 als Zahlungsformular behandeln – es ist primär Zusammenfassung. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

abgrenzung

Abgrenzung

Abgrenzung 303: periodische Liquidation vs. Jahresresumen.

Abgrenzung 347: 347 = Drittumsätze, 390 = IVA-Jahresbilanz.

Abgrenzung 100: Einkommensteuer, nicht Umsatzsteuer.

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist Abgrenzung 100: Einkommensteuer, nicht Umsatzsteuer. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

belegte steuerfakten

Belegte Steuerfakten zu Modelo 390

Für Modelo 390 sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt:

Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung: Die Agencia Tributaria führt IVA als eigenen Steuerbereich; Modelo 390 wird im IVA-Kontext als IVA-Jahreszusammenfassung geprüft, wenn die Jahresabstimmung der Umsatzsteuer erforderlich ist. Wert/Regel: IVA-Jahreszusammenfassung. Quelle: Agencia Tributaria, Agencia Tributaria - IVA. Verifiziert am 2026-07-03.

Modelo 390 muss zu den Modelo-303-Perioden passen: Da Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung im IVA-Kontext steht, ist die Jahresabstimmung mit Modelo 303 praktisch erforderlich; die Jahresübersicht muss mit periodischen Modelo-303-Erklärungen, Korrekturen und IVA-Belegen abgestimmt werden. Wert/Regel: Jahresabstimmung mit Modelo 303. Quelle: Agencia Tributaria, Agencia Tributaria - IVA. Verifiziert am 2026-07-03.

390-Frist: IVA-Jahreszusammenfassung für das Vorjahr bis 30. Januar laut AEAT. Wert/Regel: 30. Januar. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, 390-Frist. Verifiziert am 2026-07-06.

Abstimmung mit 303: 390 muss mit allen Modelo-303-Erklärungen des Jahres übereinstimmen. Wert/Regel: Summe aller Perioden. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Abstimmung mit 303. Verifiziert am 2026-07-06.

Pflichtumfang: Pflichtig für im IVA-Register eingetragene Unternehmer mit periodischer 303-Pflicht. Wert/Regel: IVA-Register. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Pflichtumfang. Verifiziert am 2026-07-06.

Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche Zahl oder Frist aus welcher offiziellen Quelle stammt.

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist konkrete Werte nur mit Quelle und Prüfdatum der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

verwandte begriffe

Offizielle Quellen zu Modelo 390

Für Modelo 390 werden bevorzugt offizielle Quellen genutzt: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, ATIB, Catastro, TGSS, EU- und OECD-Material sowie einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen.

Ausgangsquellen dieser Seite: Agencia Tributaria (offizielle Quelle), Agencia Tributaria - Modelo 303 plazo de presentacion (Agencia Tributaria), Agencia Tributaria - IVA (Agencia Tributaria).

Für diese Seite liegen 6 redaktionelle Aussagen mit 3 Quellenverweisen vor. Maßgeblich bleibt, ob die jeweilige Aussage zur Person, zum Zeitraum, zur Steuerart und zur zuständigen Stelle des Falls passt.

Letzte redaktionelle Prüfung: 2026-07-06. Vor einer Handlung sollte die aktuelle offizielle Seite geprüft werden.

Meine Einordnung: Bei Modelo 390 ist die passende offizielle Quelle für genau diese Pflicht der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

Quellen

Plazo de presentación del modelo 303

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 303 Quartalsfrist für IVA

Modelo 130 instrucciones

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 130 Quartalsfrist für Selbständige in direkter Gewinnermittlung

Cuál es el plazo para presentar la declaración censal

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 036/037 vor Tätigkeitsbeginn

Agencia Tributaria - IVA

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 390 als IVA-Jahreszusammenfassung

Agencia Tributaria - Modelo 210 procedimiento

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Verfahrensseite für Modelo 210 und IRNR ohne Betriebsstätte.

Agencia Tributaria - Modelo 210 instrucciones

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Anleitung zu Modelo 210.

Agencia Tributaria - Documentación IRNR sin establecimiento permanente

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Seite zu Unterlagen für IRNR-Erklärungen ohne Betriebsstätte, einschließlich abkommensbezogener Nachweise.

Agencia Tributaria - Modelo 149

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Verfahrensseite für die Option, den Verzicht oder Ausschluss im Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer.

Agencia Tributaria - Modelo 151

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Verfahrensseite für Modelo 151 im Sonderregime.

Agencia Tributaria - IRPF 2025 plazo de presentación

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Seite zum Abgabezeitraum der IRPF-Erklärung 2025.

Agencia Tributaria - Censos, NIF y domicilio fiscal

Agencia Tributaria. Offizieller AEAT-Einstieg für censale Registrierung, NIF und steuerlichen Sitz.

Agencia Tributaria - Modelo 111 instrucciones

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Anleitung zu Einbehalten und ingresos a cuenta mit Modelo 111.

FAQ

Häufige Fragen

Was klärt Modelo 390 in der Praxis?

Modelo 390 klärt nicht nur einen Begriff, sondern seine steuerliche Funktion: Status, Steuerart, Formular, Frist, Behörde oder Nachweis. Wichtig ist, ob der Begriff im konkreten Jahr eine Erklärung, Zahlung, Meldung oder Abgrenzung zu einem anderen Staat auslöst.

Welche Unterlagen helfen bei Modelo 390?

Hilfreich sind Belege, die Person, Zeitraum und Sachverhalt tragen: NIE oder NIF, Aufenthaltskalender, Bescheide, Verträge, Katasterdaten, Zahlungsnachweise, Bank- oder Depotunterlagen und bisherige Steuererklärungen. Welche Belege zählen, hängt von der Rolle des Begriffs ab.

Welche Quellen sind für Modelo 390 maßgeblich?

Vorrang haben die zuständigen offiziellen Quellen. Je nach Begriff sind das Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, DGT, TEAC, ATIB, BOIB, Gemeinde, EU, OECD oder ein Doppelbesteuerungsabkommen.

Welche Themen hängen mit Modelo 390 zusammen?

Nahe Prüfpunkte sind Modelo 303, IVA, Jahreserklärung, Autonomo. Diese Verknüpfungen helfen, den nächsten Schritt einzugrenzen, ersetzen aber nicht die Prüfung des konkreten Falls.

Wann sollte Modelo 390 fachlich geprüft werden?

Fachliche Prüfung ist sinnvoll, wenn mehrere Staaten, hohe Werte, Fristversäumnisse, unklare Residenz, Immobilien, Unternehmensbeteiligungen oder fehlende Nachweise beteiligt sind.

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