Verifactu und E-Rechnung in Spanien: Steuerlicher Prüfpfad für Spanien

Im Steuerfall Verifactu und E-Rechnung in Spanien ist die praktische Fallart: Digitalisierungsdoppelbeschluss Verifactu + Crea y Crece.

Spanien führt VERI*FACTU (SIF-Pflicht ab 1.1.2027 für Sociedades, 1.7.2027 für Autónomos) und Crea y Crece (B2B-XML nach EN 16931) parallel ein — PDF allein genügt für keine der beiden Säulen.

IT-Umsetzung: Declaración Responsable der Software, SHA-256-Hash-Kette, QR-Code, optional SOAP an AEAT; B2B zusätzlich Copia Fiel in UBL und Statusmeldung binnen 4 Werktagen beim Empfänger.

Bußgelder: bis 150.000 Euro für nicht konforme Software-Hersteller, bis 50.000 Euro für Anwender ohne zertifiziertes SIF; B2B-Statusverstöße bis 10.000 Euro pro Beleg.

Spanien führt zwei parallele Reformen ein: VERI*FACTU (manipulationssichere Rechnungssoftware) und Crea y Crece (strukturierte B2B-E-Rechnung mit Zahlungsstatus).

Verifactu-Pflicht: Sociedades ab 1.1.2027, Autónomos ab 1.7.2027; zertifizierte Software mit Hash-Kette und QR-Code. B2B-E-Rechnung startet nach Ministerialverordnung mit umsatzabhängigen Fristen.

IT-Checkliste: Declaración Responsable prüfen, Verifactu- oder Non-Verifactu-Modus wählen, EN-16931-Formate testen, Copia Fiel und 4-Tage-Eingangsprozess einrichten.

Dieser Abschnitt gehört zum Steuerfall Verifactu und E-Rechnung in Spanien.

Betroffen sind spanische SL, Autónomos und Freiberufler, die Rechnungssoftware nutzen und inländische B2B-Rechnungen stellen oder empfangen.

Ein Unternehmer oder Autónomo auf Mallorca muss die spanische Rechnungssoftware-Pflicht (Verifactu) und die kommende B2B-E-Rechnungspflicht (Crea y Crece) technisch und organisatorisch umsetzen.

Der Auslöser ist: Auslöser sind Softwarewechsel, Wachstum über Schwellen, ERP-Migration, deutsche Konzern-IT ohne spanische Compliance oder erste B2B-Rechnungen nach 2026.

Der erste Prüfpunkt bleibt: Zuerst werden Rechtsform (Sociedad vs. Autónomo), SII-Status, verwendete Software, B2B/B2C-Mix und geplanter Fristenlauf (2027/2028) geklärt.

VERI*FACTU (Ley 11/2021, RD 1007/2023, HAC/1177/2024) sichert die Rechnungssoftware: kein Löschen von Umsätzen, SHA-256-Hash-Kette, QR auf jeder Rechnung, optional Echtzeit-XML an die AEAT.

Crea y Crece (Ley 18/2022, RD 238/2026) regelt den B2B-Datenaustausch: strukturiertes XML nach EN 16931 zwischen Unternehmern, Plattform-Interoperabilität, Status von Akzeptanz bis Zahlung.

Beide Systeme können parallel gelten. Wer nur IVA-Pflichtangaben kennt, deckt weder Software-Zertifizierung noch B2B-XML und Statusmeldepflicht ab.

Softwarehersteller: nur konforme SIF seit 29.7.2025. Steuerpflichtige: Sociedades ab 1.1.2027, Autónomos und übrige ab 1.7.2027 (RDL 15/2025). SII-Pflichtige (>6 Mio. €) sind von Verifactu ausgenommen, außer bei Rechnungen für Dritte.

B2B-E-Rechnung: RD 238/2026 in Kraft seit 20.4.2026; Anwendung beginnt mit der technischen Orden (erwartet 1.10.2026). Danach 12 Monate (>8 Mio. € Umsatz), 24 Monate (übrige), 36 Monate freiwillig für Statusmeldungen Kleinstbetriebe.

TicketBAI (Baskenland) und NaTicket (Navarra) ersetzen Verifactu regional; Mallorca/Balearen folgen dem gemeinsamen Territorium.

Vom Softwarehersteller Declaración Responsable verlangen: bestätigt Integrität, Rückverfolgbarkeit und Konformität der konkreten Version (Holded, Quipu, ERP, TPV).

Verifactu-Modus: SOAP/HTTPS mit qualifiziertem Zertifikat, Echtzeit-XML an AEAT, QR mit „VERI*FACTU“. Non-Verifactu: XAdES-Signatur lokal, Event-Log, 4 Jahre Aufbewahrung, 6-Stunden-Zusammenfassungsberichte.

Hash-Verkettung serialisieren (DB-Sperre pro Serie); parallele Rechnungsstellung ohne Lock bricht die Kette. Bei Konzern-ERP ohne Spanien-Modul: Compliance-Middleware prüfen.

B2B: Facturae, UBL, CII oder EDIFACT; private Plattform muss Copia Fiel in UBL an AEAT senden. SPFE (staatliche Lösung) wird von der AEAT bereitgestellt.

Ein häufiger Integrationsfehler in der AEAT-Sandbox ist Error 1207: die XAdES-Enveloped-Signatur muss innerhalb des Knotens RegFactuSistemaFacturacion liegen, nicht als letztes Element im SOAP-Body.

Empfänger einer B2B-E-Rechnung müssen innerhalb von 4 Werktagen Akzeptanz, begründete Ablehnung oder vollständige Zahlung melden. Fehlende Ablehnung gilt als stillschweigende Akzeptanz.

Manuelle Prüfungen über 4 Werktage hinaus erfordern automatisiertes Matching (OCR, ERP-Workflow, Plattform-API) – sonst Bußgelder bis 10.000 € pro Beleg und Reputationsrisiken.

Systematische Zahlungsverzögerung kann Subventionsausschluss (Kit Digital) und Sperre bei öffentlicher Auftragsvergabe auslösen.

Excel- oder Word-Rechnungen nach 2027 weiter nutzen, obwohl SIF-Pflicht gilt.

PDF per E-Mail als E-Rechnung behandeln – Crea y Crece verlangt strukturiertes XML.

Nur QR implementieren, aber B2B-Plattform und Statusmeldung ignorieren.

SII-Pflicht mit vollständiger Verifactu-Freistellung verwechseln.

SOAP-Sandbox-Fehler 1207 nicht beheben: XAdES Enveloped muss innerhalb von RegFactuSistemaFacturacion liegen, nicht am Ende des SOAP-Body.

Laut AEAT Ampliación plazo SIF: 1. Januar 2027. Körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen müssen zertifizierte Rechnungssoftware (SIF) ab 1. Januar 2027 nutzen (RDL 15/2025).

Laut AEAT Ampliación plazo SIF: 1. Juli 2027. Autónomos und übrige Pflichtige im gemeinsamen Territorium: SIF-Anwendung ab 1. Juli 2027.

Laut BOE RD 238/2026: 4 Werktage. Empfänger einer B2B-E-Rechnung melden Akzeptanz, Ablehnung oder Zahlung innerhalb von 4 Werktagen (RD 238/2026).

Laut BOE RD 238/2026: >8 Mio. Euro. Unternehmen mit über 8 Mio. Euro Jahresumsatz: 12 Monate nach Inkrafttreten der Orden zur E-Rechnungspflicht.

Für Verifactu und E-Rechnung in Spanien sind die ersten belastbaren Zahlen: Verifactu-Pflicht für Autónomos (1. Juli 2027); Verifactu-Pflicht für Sociedades (1. Januar 2027); B2B-Statusmeldefrist Empfänger (4 Werktage).

Die Berechnung beginnt nicht mit einer pauschalen Jahresliste, sondern mit den falltragenden Daten: Benötigt werden Softwarevertrag, Declaración Responsable, Umsatzvolumen, Kundenstruktur, IT-Architektur (ERP, TPV, Cloud), Eingangsrechnungsprozess und AEAT-Zertifikat.

Für diesen Steuerfall gehören zuerst diese Nachweise auf den Tisch: Declaración Responsable der Software, Softwarevertrag oder ERP-Lizenz, AEAT-Zertifikat (Signatur/Sello), QR- und Hash-Testprotokolle, B2B-Plattformvertrag, Eingangsrechnungs-Workflow-Dokumentation.

Diese Werte stammen aus Agencia Tributaria, BOE; für den Einzelfall muss trotzdem geprüft werden, ob Person, Zeitraum, Einkunftsart und Formular wirklich zu dieser Quelle passen.

Für Verifactu und E-Rechnung in Spanien sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt. Wert/Regel und Quelle müssen mit dem konkreten Sachverhalt abgeglichen werden:

Verifactu-Pflicht für Sociedades Wert oder Regel: 1. Januar 2027. Was das im Fall bedeutet: Der Fakt passt in diesem Steuerfall direkt zu Formular Modelo 200, Steuerart Impuesto sobre Sociedades, Statusfrage Verifactu, Impuesto sobre Sociedades. Die genannte Frist ist der Kalenderanker für die Vorbereitung. Sie sagt, bis wann Sachverhalt, Wert, Formular und Zahlungsweg belastbar vorliegen müssen. Welche Unterlagen es belegen: Als Nachweise sollten vor allem Declaración Responsable der Software, Softwarevertrag oder ERP-Lizenz, AEAT-Zertifikat (Signatur/Sello), QR- und Hash-Testprotokolle, B2B-Plattformvertrag bereitliegen. Wichtig sind SIF-Zertifikat, Hash-/QR-Tests, SOAP-Sandbox-Nachweise, EN-16931-Formatfähigkeit, Copia-Fiel-Workflow und 4-Tage-Statusprozess im Eingang. Der Wert "1. Januar 2027" sollte nicht isoliert übernommen werden, sondern mit Steuerjahr, Person, Formular und offizieller Quelle abgeglichen werden. Grenze der Aussage: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF belegt den Wert oder Auslöser "1. Januar 2027", aber nicht automatisch die vollständige Einzelfallberechnung für Verifactu und E-Rechnung in Spanien. Offen bleiben insbesondere Status, Zeitraum, Zahlungsweg, ausländische Vorbesteuerung und fehlende Belege. Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF. Verifiziert am 2026-07-03.

Verifactu-Pflicht für Autónomos Wert oder Regel: 1. Juli 2027. Was das im Fall bedeutet: Der Fakt passt in diesem Steuerfall direkt zu Formular Modelo 130, Modelo 303, Statusfrage Verifactu, Autonomo. Die genannte Frist ist der Kalenderanker für die Vorbereitung. Sie sagt, bis wann Sachverhalt, Wert, Formular und Zahlungsweg belastbar vorliegen müssen. Welche Unterlagen es belegen: Als Nachweise sollten vor allem Declaración Responsable der Software, Softwarevertrag oder ERP-Lizenz, AEAT-Zertifikat (Signatur/Sello), QR- und Hash-Testprotokolle, B2B-Plattformvertrag bereitliegen. Wichtig sind SIF-Zertifikat, Hash-/QR-Tests, SOAP-Sandbox-Nachweise, EN-16931-Formatfähigkeit, Copia-Fiel-Workflow und 4-Tage-Statusprozess im Eingang. Der Wert "1. Juli 2027" sollte nicht isoliert übernommen werden, sondern mit Steuerjahr, Person, Formular und offizieller Quelle abgeglichen werden. Grenze der Aussage: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF belegt den Wert oder Auslöser "1. Juli 2027", aber nicht automatisch die vollständige Einzelfallberechnung für Verifactu und E-Rechnung in Spanien. Offen bleiben insbesondere Status, Zeitraum, Zahlungsweg, ausländische Vorbesteuerung und fehlende Belege. Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF. Verifiziert am 2026-07-03.

B2B-Statusmeldefrist Empfänger Wert oder Regel: 4 Werktage. Was das im Fall bedeutet: Der Fakt passt in diesem Steuerfall direkt zu Statusfrage Factura electronica B2B. Die genannte Frist ist der Kalenderanker für die Vorbereitung. Sie sagt, bis wann Sachverhalt, Wert, Formular und Zahlungsweg belastbar vorliegen müssen. Welche Unterlagen es belegen: Als Nachweise sollten vor allem Declaración Responsable der Software, Softwarevertrag oder ERP-Lizenz, AEAT-Zertifikat (Signatur/Sello), QR- und Hash-Testprotokolle, B2B-Plattformvertrag bereitliegen. Wichtig sind SIF-Zertifikat, Hash-/QR-Tests, SOAP-Sandbox-Nachweise, EN-16931-Formatfähigkeit, Copia-Fiel-Workflow und 4-Tage-Statusprozess im Eingang. Der Wert "4 Werktage" sollte nicht isoliert übernommen werden, sondern mit Steuerjahr, Person, Formular und offizieller Quelle abgeglichen werden. Grenze der Aussage: BOE, BOE RD 238/2026 belegt den Wert oder Auslöser "4 Werktage", aber nicht automatisch die vollständige Einzelfallberechnung für Verifactu und E-Rechnung in Spanien. Offen bleiben insbesondere Status, Zeitraum, Zahlungsweg, ausländische Vorbesteuerung und fehlende Belege. Quelle: BOE, BOE RD 238/2026. Verifiziert am 2026-07-03.

B2B-E-Rechnung Umsatzschwelle Fase 1 Wert oder Regel: >8 Mio. Euro. Was das im Fall bedeutet: Der Fakt passt in diesem Steuerfall direkt zu Statusfrage Factura electronica B2B. Die genannte Schwelle entscheidet nicht allein über die Steuerlast, sondern darüber, ob eine Melde-, Prüf- oder Erklärungspflicht praktisch ausgelöst werden kann. Welche Unterlagen es belegen: Als Nachweise sollten vor allem Declaración Responsable der Software, Softwarevertrag oder ERP-Lizenz, AEAT-Zertifikat (Signatur/Sello), QR- und Hash-Testprotokolle, B2B-Plattformvertrag bereitliegen. Wichtig sind SIF-Zertifikat, Hash-/QR-Tests, SOAP-Sandbox-Nachweise, EN-16931-Formatfähigkeit, Copia-Fiel-Workflow und 4-Tage-Statusprozess im Eingang. Der Wert ">8 Mio. Euro" sollte nicht isoliert übernommen werden, sondern mit Steuerjahr, Person, Formular und offizieller Quelle abgeglichen werden. Grenze der Aussage: BOE, BOE RD 238/2026 belegt den Wert oder Auslöser ">8 Mio. Euro", aber nicht automatisch die vollständige Einzelfallberechnung für Verifactu und E-Rechnung in Spanien. Offen bleiben insbesondere Status, Zeitraum, Zahlungsweg, ausländische Vorbesteuerung und fehlende Belege. Quelle: BOE, BOE RD 238/2026. Verifiziert am 2026-07-03.

Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche offiziellen Ausgangswerte im konkreten Fall zuerst mit Status, Zeitraum, Formular und Nachweis abgeglichen werden müssen. Als Nachweis dienen die genannten offiziellen Quellen, Zahlungsbelege und die Unterlagen im konkreten Steuerordner.

Für Verifactu und E-Rechnung in Spanien gilt als Ausgangspunkt: Verifactu: 1.1.2027 (Sociedades) bzw. 1.7.2027 (Autónomos); B2B-E-Rechnung: ab Orden (erw. 10/2026) plus 12/24/36 Monate je Umsatz.

Modelo 303: Für trimestrale IVA-Erklärungen mit Modelo 303 nennt die Agencia Tributaria den Zeitraum vom 1. bis 20. des Folgemonats für April, Juli und Oktober; das vierte Quartal ist vom 1. bis 30. Januar einzureichen. Quelle: Agencia Tributaria, Plazo de presentación del modelo 303. Mehrere spanische Steuerpflichten fallen in den Januar: unter anderem das vierte Quartal von Modelo 303 oder Modelo 130 sowie Jahresmeldungen wie Modelo 180 und Modelo 190 mit Fristen bis Januar beziehungsweise Anfang Februar. Quelle: Agencia Tributaria, Modelo 303 plazo de presentacion. Im April beginnt die IRPF-Kampagne für das Steuerjahr 2025 am 8. April 2026; zugleich liegen Quartalsfristen für Meldungen wie Modelo 303 oder Modelo 130 im April. Quelle: Agencia Tributaria, Plazo y forma de presentación de las declaraciones IRPF 2025. Im Juli treffen häufig Quartalsmeldungen wie Modelo 303 mit Körperschaftsteuerfristen zusammen; für Modelo 200 ist bei kalendergleichem Geschäftsjahr der Juli der zentrale Abgabemonat. Quelle: Agencia Tributaria, Impuesto sobre Sociedades plazos de presentacion. Für trimestrale IVA-Erklärungen mit Modelo 303 nennt die Agencia Tributaria Oktober als Folgemonat für das dritte Quartal; dadurch ist Oktober ein typischer Quartalsfrist-Monat. Quelle: Agencia Tributaria, Modelo 303 plazo de presentacion. Autónomos und übrige Pflichtige im gemeinsamen Territorium: SIF-Anwendung ab 1. Juli 2027. Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF.

Modelo 200: Für die Körperschaftsteuererklärung nennt die Agencia Tributaria eine Frist von 25 Kalendertagen nach Ablauf von sechs Monaten nach Ende des Steuerzeitraums. Quelle: Agencia Tributaria, Plazos de presentación - Impuesto sobre Sociedades. Im Juli treffen häufig Quartalsmeldungen wie Modelo 303 mit Körperschaftsteuerfristen zusammen; für Modelo 200 ist bei kalendergleichem Geschäftsjahr der Juli der zentrale Abgabemonat. Quelle: Agencia Tributaria, Impuesto sobre Sociedades plazos de presentacion. Körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen müssen zertifizierte Rechnungssoftware (SIF) ab 1. Januar 2027 nutzen (RDL 15/2025). Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF.

Modelo 130: Für Modelo 130 nennt die Agencia Tributaria den Zeitraum vom 1. bis 20. April, Juli und Oktober für die ersten drei Quartale; das vierte Quartal ist vom 1. bis 30. Januar des Folgejahres einzureichen. Quelle: Agencia Tributaria, Modelo 130 instrucciones. Mehrere spanische Steuerpflichten fallen in den Januar: unter anderem das vierte Quartal von Modelo 303 oder Modelo 130 sowie Jahresmeldungen wie Modelo 180 und Modelo 190 mit Fristen bis Januar beziehungsweise Anfang Februar. Quelle: Agencia Tributaria, Modelo 303 plazo de presentacion. Im April beginnt die IRPF-Kampagne für das Steuerjahr 2025 am 8. April 2026; zugleich liegen Quartalsfristen für Meldungen wie Modelo 303 oder Modelo 130 im April. Quelle: Agencia Tributaria, Plazo y forma de presentación de las declaraciones IRPF 2025. Für trimestrale IVA-Erklärungen mit Modelo 303 nennt die Agencia Tributaria Oktober als Folgemonat für das dritte Quartal; dadurch ist Oktober ein typischer Quartalsfrist-Monat. Quelle: Agencia Tributaria, Modelo 303 plazo de presentacion. Autónomos und übrige Pflichtige im gemeinsamen Territorium: SIF-Anwendung ab 1. Juli 2027. Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF.

Zahlungsweg und Nachweis gehören in denselben Prüfpunkt: Bankeinzug, NRC, direkte Zahlung, Vertreterbestätigung, regionale Plattform oder kommunaler Bescheid müssen zur Erklärung passen.

Bei Verifactu und E-Rechnung in Spanien beginnt die Jahresabgrenzung mit dem konkreten Auslöser: Auslöser sind Softwarewechsel, Wachstum über Schwellen, ERP-Migration, deutsche Konzern-IT ohne spanische Compliance oder erste B2B-Rechnungen nach 2026.

Für den ersten Prüfzeitraum werden nicht nur Aufenthaltsdaten notiert. Zusätzlich gilt für die Planung: Verifactu: 1.1.2027 (Sociedades) bzw. 1.7.2027 (Autónomos); B2B-E-Rechnung: ab Orden (erw. 10/2026) plus 12/24/36 Monate je Umsatz. Die betroffenen Formulare sind: Modelo 303, Modelo 200, Modelo 130.

Als belastbare Anker für das Jahr dienen diese direkten Steuerfakten: Verifactu-Pflicht für Autónomos (1. Juli 2027); Verifactu-Pflicht für Sociedades (1. Januar 2027); B2B-Statusmeldefrist Empfänger (4 Werktage). Diese Werte müssen dem richtigen Kalenderjahr, Ereignisdatum und Zahlungsweg zugeordnet werden.

Praktisch gehören in die Jahresmappe zuerst Declaración Responsable der Software, Softwarevertrag oder ERP-Lizenz, AEAT-Zertifikat (Signatur/Sello), QR- und Hash-Testprotokolle, B2B-Plattformvertrag. So wird sichtbar, ob der Fall als laufende Jahrespflicht, ereignisbezogene Erklärung, Nachreichung oder reine Nachweisfrage behandelt werden muss.

Für Verifactu und E-Rechnung in Spanien sollten diese konkreten Unterlagen vorbereitet werden: Declaración Responsable der Software, Softwarevertrag oder ERP-Lizenz, AEAT-Zertifikat (Signatur/Sello), QR- und Hash-Testprotokolle, B2B-Plattformvertrag, Eingangsrechnungs-Workflow-Dokumentation, Umsatznachweis für Fristenstufe.

Der wichtigste Nachweisfokus in diesem Fall: Wichtig sind SIF-Zertifikat, Hash-/QR-Tests, SOAP-Sandbox-Nachweise, EN-16931-Formatfähigkeit, Copia-Fiel-Workflow und 4-Tage-Statusprozess im Eingang.

Nachweise sind Belege mit Datum, Betrag, Person, Zeitraum und Bezug zum Steuerfall. Besonders wichtig sind offizielle Bescheide, Zahlungsnachweise, Verträge, Katasterdaten, Bankbelege und vorhandene Erklärungen.

Für Verifactu und E-Rechnung in Spanien sollte vor dem Beratungsgespräch eine Fallnotiz vorbereitet werden: Person, Staat, Zeitraum, Auslöser, Steuerart, Formular, Frist und Zahlungsstand.

Die Fallnotiz sollte die Berechnungsgrundlage ausdrücklich benennen: Benötigt werden Softwarevertrag, Declaración Responsable, Umsatzvolumen, Kundenstruktur, IT-Architektur (ERP, TPV, Cloud), Eingangsrechnungsprozess und AEAT-Zertifikat.

Als Prüfhinweis sollte der häufigste Fehler sichtbar werden: Verifactu und B2B-E-Rechnung werden verwechselt oder nur PDF-Rechnungen weiterverschickt, obwohl SIF und XML-Pflichten parallel gelten. Die fachliche Grenze lautet: Beratung ist zwingend bei Konzern-ERP ohne Spanien-Modul, Middleware-Integration, SII-Ausnahme, TicketBAI-Bezug oder öffentlichen Ausschreibungen.

Für Verifactu und E-Rechnung in Spanien: Eine Mallorca-SL mit Holded muss bis 1.1.2027 Verifactu-QR und SIF nutzen; ab 2028 zusätzlich B2B-XML an Kunden und Statusmeldungen innerhalb von 4 Werktagen.

Die erste Kontrollfrage im Beispiel lautet: Passt der belegte Wert "1. Juli 2027" aus Agencia Tributaria wirklich zu Person, Jahr, Steuerart und Modelo 303, Modelo 200, Modelo 130?

Danach wird nicht sofort abgegeben. Zuerst werden Declaración Responsable der Software, Softwarevertrag oder ERP-Lizenz, AEAT-Zertifikat (Signatur/Sello), QR- und Hash-Testprotokolle mit der Fallart "Digitalisierungsdoppelbeschluss Verifactu + Crea y Crece" abgeglichen und die offene Annahme aus dem Beispiel schriftlich markiert.

Erst wenn Auslöser, Formular, Nachweis und Frist zusammenpassen, wird aus dem Beispiel ein konkreter Arbeitsauftrag für Berechnung, Einreichung oder Beratung.

Bei Verifactu und E-Rechnung in Spanien lautet die fachliche Grenze: Beratung ist zwingend bei Konzern-ERP ohne Spanien-Modul, Middleware-Integration, SII-Ausnahme, TicketBAI-Bezug oder öffentlichen Ausschreibungen.

Typischer Fehler: Verifactu und B2B-E-Rechnung werden verwechselt oder nur PDF-Rechnungen weiterverschickt, obwohl SIF und XML-Pflichten parallel gelten.

Abzugrenzen ist außerdem, ob die direkten Fakten Verifactu-Pflicht für Autónomos (1. Juli 2027); Verifactu-Pflicht für Sociedades (1. Januar 2027) wirklich diesen Fall tragen oder nur einen ähnlichen Fall mit anderem Status, Jahr oder Zahlungsweg.

Diese Trennung ist wichtig, weil Vermietung, Eigennutzung, Verkauf, Erbschaft, Schenkung, Residenzwechsel und DBA-Entlastung jeweils eigene Unterlagen und Fristen haben können.

Für Verifactu und E-Rechnung in Spanien sind diese offiziellen Quellen der Startpunkt der Prüfung.

Die wichtigsten offiziellen Quellen für diesen Steuerfall sind: AEAT - VERI*FACTU Sistemas Informáticos de Facturación (Agencia Tributaria), BOE - Orden HAC/1177/2024 especificaciones técnicas Verifactu (BOE), BOE - Real Decreto 238/2026 facturación electrónica B2B (BOE), BOE - Ley 18/2022 Crea y Crece (BOE).

Vor einer Erklärung sollten die Quellen nicht nur gesammelt, sondern gegen die eigenen Daten geprüft werden: Steuerjahr, Eigentumsquote, Aufenthaltsstatus, Formular, Zahlungsweg, Frist und Nachweis müssen zusammenpassen.

Für die Beratung ist hilfreich, jede offene Annahme ausdrücklich zu markieren: was belegt ist, was geschätzt ist und welcher Punkt noch eine offizielle oder fachliche Prüfung braucht.