Verifactu: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien

Verifactu im spanischen Steuerkontext. Spanischer Begriff: VERI*FACTU (Sistemas Informáticos de Facturación).

VERI*FACTU = Pflicht zu zertifizierter Rechnungssoftware (SIF) mit Integrität, Rückverfolgbarkeit und AEAT-Anbindung.

Softwarehersteller dürfen seit 29.7.2025 nur noch konforme SIF vertreiben; Steuerpflichtige: Sociedades ab 1.1.2027, Autónomos/übrige ab 1.7.2027.

Zwei Modi: Verifactu (Echtzeit-XML an AEAT) oder Non-Verifactu (lokale XAdES-Signatur und 4 Jahre Aufbewahrung); jede Rechnung braucht QR-Code.

Nicht verwechseln mit: Ley Crea y Crece / B2B-E-Rechnung; SII (Echtzeit-IVA-Meldung); TicketBAI (Baskenland); Klassische PDF-Rechnung ohne SIF; Facturae B2G (Behörden).

VERI*FACTU ist die erste Säule des spanischen Digitalisierungsdoppelbeschlusses: ein System zur Manipulationssicherheit von Rechnungssoftware nach Ley 11/2021 (Antifraude), Real Decreto 1007/2023 und Orden HAC/1177/2024.

Jede zur Rechnungsstellung genutzte Software muss als Sistema Informático de Facturación (SIF) zertifiziert sein. Spanien nutzt keine zentrale Behördenzulassung, sondern eine Eigenzertifizierung durch Declaración Responsable des Herstellers.

Das SIF erzeugt für jede Rechnung einen unveränderlichen XML-Datensatz (Registro de Facturación de Alta) bzw. bei Storno einen Anulación-Datensatz; nachträgliches Löschen oder Ändern ist technisch unzulässig.

Relevant für alle Unternehmer und Autónomos auf Mallorca, die Rechnungen mit Software (Holded, Quipu, ERP, TPV, Cloud-Buchhaltung) ausstellen – unabhängig von der Kundennationalität.

Sociedades (Körperschaftsteuerpflichtige): Pflicht ab 1. Januar 2027. Autónomos und übrige IRPF-Pflichtige: ab 1. Juli 2027 (nach RDL 15/2025 / RD 254/2025).

Ausgenommen: SII-Pflichtige (typisch >6 Mio. € Umsatz), sofern keine Rechnungen im Namen Dritter ausgestellt werden; TicketBAI (Baskenland) und NaTicket (Navarra).

Verifactu-Modus: SIF übermittelt jeden Rechnungsdatensatz per SOAP/HTTPS in Echtzeit an die AEAT; keine lokale XAdES-Signatur pro Datensatz nötig, AEAT archiviert revisionssicher.

Non-Verifactu-Modus: lokale qualifizierte elektronische Signatur (XAdES-EPES), lückenlose Belegkette, mindestens 4 Jahre exportierbar aufbewahren; Ereignisprotokoll (Eventos A–I) und 6-Stunden-Zusammenfassungsberichte.

Bußgelder: bis 150.000 € je Produktlinie/Jahr für Hersteller nicht konformer Software; bis 50.000 €/Jahr für vorsätzlich oder fahrlässig nicht zertifizierte Systeme bei Anwendern.

29. Juli 2025: Softwarehersteller dürfen nur noch SIF mit Declaración Responsable vertreiben.

1. Januar 2027: Anwendungspflicht für Impuesto sobre Sociedades-Pflichtige.

1. Juli 2027: Anwendungspflicht für Autónomos, Freiberufler und übrige Pflichtige im gemeinsamen Territorium.

Rechnungen in Papier/PDF: QR-Code (30–40 mm, ISO/IEC 18004, Fehlerkorrektur M), Legende „QR tributario:“ und bei Verifactu-Modus „VERI*FACTU“ oder „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“.

Declaración Responsable der Softwareversion vom Hersteller (auf Verlangen an AEAT und Anwender).

Technische Nachweise: SHA-256-Hash-Verkettung (NIF ∥ Serie_Numero ∥ Fecha ∥ Tipo ∥ Cuota ∥ Importe ∥ Hash_N-1 ∥ Timestamp), Dezimaltrennzeichen Punkt.

SOAP-Zugang mit qualifiziertem Zertifikat (Signatur oder Sello Electrónico); Sandbox-Tests vor Produktivbetrieb.

Interne IT-Dokumentation: Hash-Chain-Serialisierung (FOR UPDATE auf Serientabelle), Event-Log, Backup-Protokolle.

VERI*FACTU mit B2B-E-Rechnung (Crea y Crece) verwechseln – unterschiedliche Säulen, beide können parallel gelten.

Excel/Word-Rechnungen oder nicht zertifizierte Tools nach 2027 weiter nutzen.

SII-Pflicht fälschlich als Verifactu-Freistellung für Rechnungen im Namen Dritter interpretieren.

QR-Code ohne Ruhezone, falsche Größe oder fehlende „QR tributario:“-Legende.

Parallele Rechnungsstellung ohne DB-Sperre – bricht Hash-Kette (Race Condition).

Abgrenzung factura-electronica-b2b: Crea y Crece regelt strukturierten B2B-Austausch (EN 16931); Verifactu regelt Software-Integrität und Steuerkontrolle.

Abgrenzung SII: SII = Echtzeit-IVA-Meldesystem ab 6 Mio. €; Verifactu = SIF-Pflicht für Rechnungssoftware; SII-Nutzer meist von Verifactu befreit.

Abgrenzung rechnung-mit-iva: IVA-Pflichtangaben nach RD 1619/2012 bleiben; Verifactu ergänzt technische Compliance der Software.

Abgrenzung TicketBAI/NaTicket: regionale Regime in Baskenland und Navarra statt Verifactu.

Für Verifactu sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt:

Verifactu-Pflicht für Sociedades: Körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen müssen zertifizierte Rechnungssoftware (SIF) ab 1. Januar 2027 nutzen (RDL 15/2025). Wert/Regel: 1. Januar 2027. Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF. Verifiziert am 2026-07-03.

Verifactu-Pflicht für Autónomos: Autónomos und übrige Pflichtige im gemeinsamen Territorium: SIF-Anwendung ab 1. Juli 2027. Wert/Regel: 1. Juli 2027. Quelle: Agencia Tributaria, AEAT Ampliación plazo SIF. Verifiziert am 2026-07-03.

Verifactu-Pflicht Sociedades: Körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen müssen SIF ab 1.1.2027 nutzen (RDL 15/2025). Wert/Regel: 1. Januar 2027. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Verifactu-Pflicht Sociedades. Verifiziert am 2026-07-06.

Verifactu-Pflicht Autónomos: Autónomos und übrige Pflichtige: SIF-Anwendung ab 1.7.2027 im gemeinsamen Territorium. Wert/Regel: 1. Juli 2027. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Verifactu-Pflicht Autónomos. Verifiziert am 2026-07-06.

Softwarevertrieb konform: Hersteller dürfen seit 29.7.2025 nur noch SIF mit Declaración Responsable vertreiben. Wert/Regel: 29. Juli 2025. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Softwarevertrieb konform. Verifiziert am 2026-07-06.

Hash-Algorithmus: HAC/1177/2024: lineare kryptografische Verkettung aller Rechnungsdatensätze per SHA-256. Wert/Regel: SHA-256. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Hash-Algorithmus. Verifiziert am 2026-07-06.

SII-Ausnahme: Unternehmen im SII sind von Verifactu ausgenommen, außer bei Rechnungen im Namen Dritter. Wert/Regel: SII-Pflichtige. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, SII-Ausnahme. Verifiziert am 2026-07-06.

Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche Zahl oder Frist aus welcher offiziellen Quelle stammt.

Verwandte Glossar-Einträge: Rechnung mit IVA, SII, Factura electronica B2B, Autonomo, Impuesto sobre Sociedades, Buchhaltung Autonomo.

Die Verwandten helfen, den nächsten Prüfungsschritt einzugrenzen, ohne den Begriff mit einem ähnlichen Formular oder Status zu vermischen.

Für Verifactu werden bevorzugt offizielle Quellen genutzt: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, ATIB, Catastro, TGSS, EU- und OECD-Material sowie einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen.

Ausgangsquellen dieser Seite: AEAT - VERI*FACTU Sistemas Informáticos de Facturación (Agencia Tributaria), BOE - Orden HAC/1177/2024 especificaciones técnicas Verifactu (BOE), BOE - Real Decreto 1007/2023 SIF Reglamento (BOE), BOE - Ley 11/2021 medidas prevención fraude fiscal (BOE).

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Letzte redaktionelle Prüfung: 2026-07-06. Vor einer Handlung sollte die aktuelle offizielle Seite geprüft werden.