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Impuesto sobre Sociedades: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien

Impuesto sobre Sociedades greift bei spanischen Gesellschaften mit Gewinn; zentral sind Geschäftsjahr, Modelo 200 und Abstimmung mit Geschäftsführerbezügen. Quellenbelegter Glossar-Eintrag mit Definition, Abgrenzung, Formularen, Unterlagen und offiziellen Primärquellen für den Steuerkontext Spanien.

kurzantwort

Kurzantwort zu Impuesto sobre Sociedades

Impuesto sobre Sociedades im spanischen Steuerkontext. Spanischer Begriff: Impuesto sobre Sociedades.

Die Körperschaftsteuer belastet Gewinne spanischer Kapitalgesellschaften.

Modelo 200 ist die Jahreserklärung; Frist: 25 Kalendertage nach 6 Monaten Geschäftsjahresende.

Nicht verwechseln mit: IRPF Autónomo; IVA; Quellensteuer IRNR.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist Die Körperschaftsteuer belastet Gewinne spanischer Kapitalgesellschaften. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

definition

Definition

El Impuesto sobre Sociedades (IS) es el impuesto que grava la renta de las personas jurídicas residentes en España. Las sociedades limitadas (SL) y otras entidades mercantiles tributan por sus beneficios contables ajustados fiscalmente.

Der Steuersatz beträgt grundsätzlich 25 % für große Gesellschaften; kleinere Unternehmen können unter Voraussetzungen (Umsatz unter 1 Mio. Euro, weniger als 25 Beschäftigte) einen reduzierten Satz von 23 % in den ersten Jahren nutzen.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist Der Steuersatz beträgt grundsätzlich 25 % für große Gesellschaften; kleinere Unternehmen können unter Voraussetzungen (Umsatz unter 1 Mio. Euro, weniger als 25 Beschäftigte) einen reduzierten Satz von 23 % in den ersten Jahren nutzen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

wann relevant

Wann relevant

Wenn eine spanische SL oder andere Kapitalgesellschaft Gewinne erzielt, unabhängig davon, ob der Gesellschafter resident oder nichtresident ist.

Typisch bei Mallorca-Immobiliengesellschaften, Beratungs-SLs oder Holdingstrukturen mit spanischem Sitz.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist Typisch bei Mallorca-Immobiliengesellschaften, Beratungs-SLs oder Holdingstrukturen mit spanischem Sitz. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

steuerfolgen

Steuerfolgen

Gewinne der Gesellschaft werden auf Gesellschaftsebene besteuert; Ausschüttungen an Gesellschafter können zusätzlich IRPF- oder IRNR-Quellensteuer auslösen.

Geschäftsführervergütungen sind Betriebsausgabe der Gesellschaft, aber Einkommen des Administrators in dessen persönlicher Steuererklärung.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist Geschäftsführervergütungen sind Betriebsausgabe der Gesellschaft, aber Einkommen des Administrators in dessen persönlicher Steuererklärung. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

formulare fristen

Formulare und Fristen

AEAT nennt für Modelo 200 eine Frist von 25 Kalendertagen nach Ablauf von 6 Monaten nach Ende des Steuerzeitraums; bei Kalenderjahr ist Juli der zentrale Abgabemonat.

Vorauszahlungen (pagos fraccionados) sind in April, Oktober und Dezember fällig; sie mindern die Jahressteuerlast.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist Vorauszahlungen (pagos fraccionados) sind in April, Oktober und Dezember fällig; sie mindern die Jahressteuerlast. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

unterlagen

Unterlagen

Jahresabschluss (Bilanz, GuV), Buchungsjournal, Gesellschafterbeschlüsse, Verträge, Rechnungen, Bankabstimmung.

Nachweise zu intragroup-Transaktionen, Verrechnungspreisen und grenzüberschreitenden Zahlungen an Gesellschafter.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist Nachweise zu intragroup-Transaktionen, Verrechnungspreisen und grenzüberschreitenden Zahlungen an Gesellschafter. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

fehler

Typische Fehler

Gesellschaftsgewinne werden im IRPF des Gesellschafters statt in Modelo 200 erklärt.

Geschäftsführergehalt ohne Quellensteuer (Modelo 111); Vorauszahlungen werden ignoriert.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist Geschäftsführergehalt ohne Quellensteuer (Modelo 111); Vorauszahlungen werden ignoriert. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

abgrenzung

Abgrenzung

IS ist Gesellschaftsteuer, nicht IRPF des Autónomo oder Gesellschafters.

IVA (Modelo 303) und IS (Modelo 200) sind getrennte Steuerarten mit eigenen Fristen.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist IVA (Modelo 303) und IS (Modelo 200) sind getrennte Steuerarten mit eigenen Fristen. der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

belegte steuerfakten

Belegte Steuerfakten zu Impuesto sobre Sociedades

Für Impuesto sobre Sociedades sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt:

Modelo 200 Frist nach Ende des Wirtschaftsjahres: Für die Körperschaftsteuererklärung nennt die Agencia Tributaria eine Frist von 25 Kalendertagen nach Ablauf von sechs Monaten nach Ende des Steuerzeitraums. Wert/Regel: 25 Kalendertage nach sechs Monaten. Quelle: Agencia Tributaria, Plazos de presentación - Impuesto sobre Sociedades. Verifiziert am 2026-07-03.

Juli-Fristen für Quartal und Körperschaftsteuer: Im Juli treffen häufig Quartalsmeldungen wie Modelo 303 mit Körperschaftsteuerfristen zusammen; für Modelo 200 ist bei kalendergleichem Geschäftsjahr der Juli der zentrale Abgabemonat. Wert/Regel: Juli. Quelle: Agencia Tributaria, Impuesto sobre Sociedades plazos de presentacion. Verifiziert am 2026-07-03.

Modelo 200 Frist: Die AEAT nennt 25 Kalendertage nach Ablauf von 6 Monaten nach Geschäftsjahresende als Frist für Modelo 200. Wert/Regel: 25 Tage nach 6 Monaten Jahresende. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Modelo 200 Frist. Verifiziert am 2026-07-06.

Kleinunternehmen-Steuersatz: Kleinere Gesellschaften können unter Voraussetzungen einen reduzierten Steuersatz von 23 % anwenden. Wert/Regel: 23 % (unter Voraussetzungen). Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Kleinunternehmen-Steuersatz. Verifiziert am 2026-07-06.

Umsatzgrenze Kleinunternehmen: Die AEAT nennt als Voraussetzung für den reduzierten Satz, dass die Gesamteinnahmen 1 Mio. Euro nicht übersteigen. Wert/Regel: 1 Mio. EUR Umsatz. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Umsatzgrenze Kleinunternehmen. Verifiziert am 2026-07-06.

Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche Zahl oder Frist aus welcher offiziellen Quelle stammt.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist konkrete Werte nur mit Quelle und Prüfdatum der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

verwandte begriffe

Offizielle Quellen zu Impuesto sobre Sociedades

Für Impuesto sobre Sociedades werden bevorzugt offizielle Quellen genutzt: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, ATIB, Catastro, TGSS, EU- und OECD-Material sowie einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen.

Ausgangsquellen dieser Seite: Agencia Tributaria - Impuesto sobre Sociedades plazos de presentacion (Agencia Tributaria), Agencia Tributaria - Impuesto sobre Sociedades plazos de presentacion (Agencia Tributaria).

Für diese Seite liegen 6 redaktionelle Aussagen mit 1 Quellenverweisen vor. Maßgeblich bleibt, ob die jeweilige Aussage zur Person, zum Zeitraum, zur Steuerart und zur zuständigen Stelle des Falls passt.

Letzte redaktionelle Prüfung: 2026-07-06. Vor einer Handlung sollte die aktuelle offizielle Seite geprüft werden.

Meine Einordnung: Bei Impuesto sobre Sociedades ist die passende offizielle Quelle für genau diese Pflicht der belastbare Einstieg. Erst wenn Status, Zeitraum, Quelle und Nachweis zusammenpassen, wird aus dem Begriff eine verwertbare Steuerentscheidung.
Steve Baka

Quellen

Plazo de presentación del modelo 303

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 303 Quartalsfrist für IVA

Modelo 130 instrucciones

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 130 Quartalsfrist für Selbständige in direkter Gewinnermittlung

Cuál es el plazo para presentar la declaración censal

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 036/037 vor Tätigkeitsbeginn

Modelo 111 instrucciones

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 111 Quartalsfrist für Einbehalte

Plazos de presentación - Impuesto sobre Sociedades

Agencia Tributaria. Quellenbelegter Steuerfakt: Modelo 200 Frist nach Ende des Wirtschaftsjahres

Agencia Tributaria - Persona fisica residente en Espana

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Seite zur steuerlichen Ansässigkeit natürlicher Personen in Spanien.

Agencia Tributaria - No residentes

Agencia Tributaria. Offizieller AEAT-Einstieg für Steuerpflichten von Personen, die nicht in Spanien resident sind.

Agencia Tributaria - Tipos gravamen IRNR sin establecimiento permanente

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Seite zu allgemeinen IRNR-Steuersätzen ohne Betriebsstätte.

Agencia Tributaria - Retención del adquirente de un inmueble

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Seite zum 3-Prozent-Einbehalt beim Immobilienerwerb von Nichtresidenten.

Agencia Tributaria - Renta imputada inmueble urbano uso propio

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Seite zur zugerechneten Immobilienrente bei Eigennutzung durch Nichtresidenten.

Agencia Tributaria - Modelo 210 procedimiento

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Verfahrensseite für Modelo 210 und IRNR ohne Betriebsstätte.

Agencia Tributaria - Modelo 210 instrucciones

Agencia Tributaria. Offizielle AEAT-Anleitung zu Modelo 210.

FAQ

Häufige Fragen

Was klärt Impuesto sobre Sociedades in der Praxis?

Impuesto sobre Sociedades klärt nicht nur einen Begriff, sondern seine steuerliche Funktion: Status, Steuerart, Formular, Frist, Behörde oder Nachweis. Wichtig ist, ob der Begriff im konkreten Jahr eine Erklärung, Zahlung, Meldung oder Abgrenzung zu einem anderen Staat auslöst.

Welche Unterlagen helfen bei Impuesto sobre Sociedades?

Hilfreich sind Belege, die Person, Zeitraum und Sachverhalt tragen: NIE oder NIF, Aufenthaltskalender, Bescheide, Verträge, Katasterdaten, Zahlungsnachweise, Bank- oder Depotunterlagen und bisherige Steuererklärungen. Welche Belege zählen, hängt von der Rolle des Begriffs ab.

Welche Quellen sind für Impuesto sobre Sociedades maßgeblich?

Vorrang haben die zuständigen offiziellen Quellen. Je nach Begriff sind das Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, DGT, TEAC, ATIB, BOIB, Gemeinde, EU, OECD oder ein Doppelbesteuerungsabkommen.

Welche Themen hängen mit Impuesto sobre Sociedades zusammen?

Nahe Prüfpunkte sind Modelo 200, Administrador de sociedad espanola, Modelo 111, Autonomo. Diese Verknüpfungen helfen, den nächsten Schritt einzugrenzen, ersetzen aber nicht die Prüfung des konkreten Falls.

Wann sollte Impuesto sobre Sociedades fachlich geprüft werden?

Fachliche Prüfung ist sinnvoll, wenn mehrere Staaten, hohe Werte, Fristversäumnisse, unklare Residenz, Immobilien, Unternehmensbeteiligungen oder fehlende Nachweise beteiligt sind.

Steuerbegriff im Kontext

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