Kapitalertragsteuer Spanien: Bedeutung, Quellen und Steuerkontext in Spanien

Kapitalertragsteuer Spanien im spanischen Steuerkontext. Spanischer Begriff: Tributación de rendimientos del capital.

Kapitalerträge werden im IRPF der Residenten besteuert; Sätze sind progressiv.

Ausländische Quellensteuer kann nach DBA angerechnet werden, wenn Nachweise vorliegen.

Nicht verwechseln mit: Vermögensteuer; IRNR Nichtresident; Modelo 720.

La tributación de los rendimientos del capital mobiliario comprende intereses, dividendos, ganancias por venta de acciones y otros rendimientos financieros en el IRPF. Se distingue von Einkünften aus wirtschaftlicher Tätigkeit und Immobilien.

Für Residenten gilt das weltweite Besteuerungsprinzip: auch Erträge aus deutschen Depots oder Schweizer Konten sind in Spanien zu erklären.

Bei spanischer Steuerresidenz mit Depot, Sparkonto, Dividenden oder Kryptoveräußerungsgewinnen.

Typisch bei Rentnern mit Auslandsdepots, Expats mit ETF-Erträgen oder Gesellschafter-Dividenden.

Erträge werden zum progressiven IRPF-Satz hinzugerechnet; die ersten 6.000 Euro Kapitalerträge unterliegen einem reduzierten Satz von 19 %, darüber steigende Sätze bis 28 %.

Ausländische Quellensteuer wird nach DBA angerechnet, wenn eine Ansässigkeitsbescheinigung vorgelegt wird.

Kapitalerträge werden in Modelo 100 (jährlich April–Juni) erklärt; laufende Quellensteuer in Spanien wird vom Zahler einbehalten.

Modelo 720 meldet Auslandsdepots informativ; die Ertragsbesteuerung erfolgt separat in Modelo 100.

Broker-Jahresberichte, Bankbescheinigungen über Zinsen, Dividendenabrechnungen, Quellensteuerbelege, Wechselkurse.

Ansässigkeitsbescheinigung für DBA-Entlastung, Nachweise über Anschaffungskosten bei Wertpapierverkäufen.

Nur Nettoerträge statt Bruttoerträge erklärt; Quellensteuer ohne Beleg nicht angerechnet.

Veräußerungsgewinne ohne Anschaffungskostennachweis; Kryptogewinne nicht in IRPF erfasst.

Kapitalertragsteuer ist nicht Vermögensteuer (Besteuerung des Bestands, nicht des Ertrags).

Modelo 720 ist informative Meldung, keine Ertragsteuer; Modelo 721 betrifft Krypto im Ausland.

Für Kapitalertragsteuer Spanien sind diese Werte, Fristen oder Schwellen mit offizieller Quelle hinterlegt:

DBA Deutschland Spanien Höchstsatz für Zinsen: Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Deutschland Spanien begrenzt die Quellenstaatsteuer auf Zinsen auf 10 Prozent des Bruttobetrags; besondere institutionelle Ausnahmen müssen gesondert geprüft werden. Wert/Regel: 10%. Quelle: Ministerio de Hacienda, Convenio Alemania España. Verifiziert am 2026-07-03.

DBA Österreich Spanien Höchstsatz für Zinsen: Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Österreich Spanien begrenzt die Quellenstaatsteuer auf Zinsen grundsätzlich auf 5 Prozent des Zinsbetrags; Zinsen aus öffentlicher Schuld folgen einer gesonderten Regel. Wert/Regel: 5%. Quelle: Ministerio de Hacienda, Convenio Austria España. Verifiziert am 2026-07-03.

DBA Schweiz Spanien Höchstsatz für Zinsen: Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Schweiz Spanien begrenzt die Quellenstaatsteuer auf Zinsen grundsätzlich auf 10 Prozent; für bestimmte langfristige Bankdarlehen aus Spanien an Schweizer Banken sieht der Vertrag eine Sonderregel vor. Wert/Regel: 10%. Quelle: Ministerio de Hacienda, Convenio Suiza España. Verifiziert am 2026-07-03.

DBA Vereinigtes Königreich Spanien Zinsen nur im Ansässigkeitsstaat: Das offizielle Hacienda-PDF zum DBA Vereinigtes Königreich Spanien ordnet Zinsen, deren wirtschaftlicher Eigentümer im anderen Vertragsstaat resident ist, ausschließlich dem Ansässigkeitsstaat zu; der Quellenstaatssatz beträgt damit 0 Prozent. Wert/Regel: 0%. Quelle: Ministerio de Hacienda, Convenio Reino Unido España. Verifiziert am 2026-07-03.

Kapitalertragssätze IRPF: Kapitalerträge unterliegen progressiven Sätzen von 19 % bis 28 % im IRPF. Wert/Regel: 19–28 % progressiv. Quelle: boe.es, Kapitalertragssätze IRPF. Verifiziert am 2026-07-06.

Weltweite Besteuerung Resident: Steuerlich Residente erklären weltweite Kapitalerträge in Modelo 100. Wert/Regel: Weltweite Erträge. Quelle: sede.agenciatributaria.gob.es, Weltweite Besteuerung Resident. Verifiziert am 2026-07-06.

DBA Quellensteueranrechnung: Doppelbesteuerungsabkommen ermöglichen Anrechnung ausländischer Quellensteuer bei Vorlage einer Ansässigkeitsbescheinigung. Wert/Regel: Ansässigkeitsbescheinigung. Quelle: hacienda.gob.es, DBA Quellensteueranrechnung. Verifiziert am 2026-07-06.

Diese Fakten ersetzen keine Einzelfallberechnung. Sie zeigen, welche Zahl oder Frist aus welcher offiziellen Quelle stammt.

Verwandte Glossar-Einträge: IRPF, Modelo 100, Dividendos extranjeros, Convenio de doble imposicion, Quellensteuer.

Die Verwandten helfen, den nächsten Prüfungsschritt einzugrenzen, ohne den Begriff mit einem ähnlichen Formular oder Status zu vermischen.

Für Kapitalertragsteuer Spanien werden bevorzugt offizielle Quellen genutzt: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda, ATIB, Catastro, TGSS, EU- und OECD-Material sowie einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen.

Ausgangsquellen dieser Seite: BOE - Ley 35/2006 IRPF (BOE), Agencia Tributaria - IRPF 2025 plazo de presentación (Agencia Tributaria), Ministerio de Hacienda - Convenios de doble imposicion (Ministerio de Hacienda).

Für diese Seite liegen 6 redaktionelle Aussagen mit 3 Quellenverweisen vor. Maßgeblich bleibt, ob die jeweilige Aussage zur Person, zum Zeitraum, zur Steuerart und zur zuständigen Stelle des Falls passt.

Letzte redaktionelle Prüfung: 2026-07-06. Vor einer Handlung sollte die aktuelle offizielle Seite geprüft werden.